中职会计手工做账竞赛训练一.doc

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资源描述

1、1第三部分 实训资料及实训要求一、企业概况及相关会计方法下沙有限责任公司是一家毛巾生产企业,主要以精制梳棉和涤棉为原料生产高档浴巾和普通毛巾,产品生产工艺流程较为简单,在同一个综合车间进行浴巾和毛巾的加工制造。公司产品主要面向百货公司、超市和商场批发销售。公司在工商银行通达支行开设了存款账户,账号为 0760628659。公司被税务机关核定为增值税一般纳税人,纳税人登记号为 267324510089776,增值税税率为 17,所得税税率为25。公司城建税按本月应交增值税的 5交纳,教育费附加按本月应交增值税的 3交纳。公司对原材料采用实际成本法计价。固定资产按平均年限法分类计提折旧,其中厂房的

2、月折旧率为 0.4,车间和管理部门设备的月折旧率分别为 0.6和 0.8。公司月末制造费用、生产工人工资采用工时比例法进行分配,高档浴巾和普通毛巾的本月定额工时分别为 2 800 小时和 1 200 小时。公司按月结转损益,年终进行利润分配。公司于月末一次计算并结转本月已销产品的实际生产成本。公司采用科目汇总表账务处理程序处理业务。二、业务资料及实训要求(一)200年 12 月份期初资料下沙有限责任公司 200年 12 月初有关账户余额如下:余 额总账科目 明细科目借方 贷方库存现金 21860 银行存款 工商银行 253 26168 应收账款 75 10000东方商城 48 60000红喜超

3、市 26 50000其他应收款 业务员王利 68000原材料 100 55672精制梳棉(29 吨) 53 93072涤棉(3 吨) 42 12600润滑油(30 桶) 4 50000库存商品 365 00000高档浴巾(6000 条) 240 00000普通毛巾(25000 条) 125 000002固定资产 4 568 00000累计折旧 1 176 31200应付账款 72 00570松浦棉纱厂 26 00000重庆针织厂 46 00570应付职工薪酬 职工福利 54 51185应交税费 应交所得税 44 67245其他应付款 1 26500长期借款 厂房改造专用款 1 100 0000

4、0实收资本 1 750 00000市轻纺局 1 250 00000泰山纺织厂 500 00000资本公积 385 03800盈余公积 286 00600本年利润 385 68900利润分配 未分配利润 107 31700(二)200年 12 月份发生主要经济业务11 日,向苏州棉麻厂购进精制梳棉,材料验收入库,货款尚未支付。填制收料单。22 日,向银行借入流动资金借款 228 000 元,期限 3 个月,年利率为 5,到期还本付息。收到开户银行的收账通知。33 日,签发银行现金支票一张,提取现金 1 000 元,以备零用。支票号码 CG201280。45 日,采购员刘杨出差预借差旅费 800

5、元,出纳以现金付讫。56 日,收到东方商城支票一张,系该商城偿还上月所欠货款。出纳当日将支票送存银行。填制收据、银行进账单。68 日,向太平洋百货公司销售高档浴巾,发出 5 000 条,单价 80 元条,增值税率17,收到对方交来的银行汇票一张。填制增值税专用发票和进账单。711 日,生产车间领用精制梳棉 5 吨,成本 92 984 元,用于生产高档浴巾。填制领料单。812 日,签发银行转账支票,支付易通广告公司广告费 1 560 元。支票号码BM2860277。914 日,向松浦棉纱厂购买涤棉,取得增值税专用发票,款项未付。1017 日,以现金支付 14 日采购涤棉搬运费 210 元,材料验

6、收入库。填制收料单。1117 日,车间领用润滑剂 19 桶,成本 2 850 元。填制领料单。1218 日,收到中山修配厂以现金支付的违约金 1 000 元。填制收款收据。1318 日,通过银行信汇方式偿还上月所欠松浦棉纱厂货款 26 000 元。1419 日,收到天山纺织厂投资(假设收到的投资金额全部作为实收资本入账) 。1520 日,采购员刘杨报销差旅费 960 元。补付现金 160 元。31621 日,购入涤染机一台,设备投入使用,价款已通过银行电汇支付。1722 日,生产车间领用涤棉 3 吨,成本为 42 126 元,用于生产普通毛巾。填制领料单。1824 日,向联华百货公司销售普通毛

7、巾 20 000 条,单价 9 元条。委托银行收款,办妥托收手续。填制增值税专用发票和托收承付凭证。1925 日,开出银行转账支票,向大通租赁公司支付当年 12 月车间设备租赁费 5 000 元;管理部门房屋租赁费 2 000 元。支票号码为 BM2860279。2031 日,本月其他各项支出分配汇总表(假设均以银行存款支付。)2131 日,计算流动资金借款利息费用,编制本月应付利息计算表。2231 日,开出银行转账支票,预付临安棉麻精纺厂购精制梳棉货款 14000 元。支票号码为 BM2860280。2331 日,计算结转本月应付职工工资费用,其中生产工人工资 160 000 元,车间管理人

8、员工资 15 600 元,厂部管理部门人员工资 46 800 元,并按工资总额 14计提职工福利费。编制工资及职工福利分配计算表。2431 日,计提本月固定资产折旧。2531 日,分配结转本月制造费用。编制制造费用分配表。2631 日,本月生产产品全部完工,编制产品生产成本计算表,结转完工产品成本。2731 日,编制产品销售成本计算表,结转本月已销产品生产成本。2831 日,编制本月各项税金计算表,结转应交城建税、教育费附加、所得税费用。29结转本月损益类科目发生额至“本年利润”账户。3031 日,根据董事会决议按全年净利润的 10提取法定盈余公积金,按 5提取任意盈余公积金,按 20向投资者

9、分配利润。将“本年利润”账户和“利润分配”各明细账户余额转入“利润分配一未分配利润”账户。(三)实训要求1开设各总分类账户和“原材料” 、 “生产成本” 、 “应付账款”明细账户,登记期初余额。2填制有关经济业务的原始凭证和记账凭证。3根据收付款凭证登记现金日记账和银行存款日记账。4根据原始凭证和记账凭证登记开设的有关明细分类账户。5根据记账凭证登记各总分类账户。6期末结出各总分类账户及有关明细分类账户本期发生额及余额。7编制总分类账户本期发生额及余额试算平衡表。8编制 200年 12 月份利润表和资产负债表。(四)经济业务的原始凭证(按经济业务顺序编号)411/34100993170 增值税

10、专用发票 No 0168574开票日期:200年 12 月 1 日购货单位名 称:下沙有限责任公司纳税人识别号:267324510089776地 址、电 话:文一路 88 号、88654321开户行及账号:工商行通达支行 0760628659密码区(略)货物或应税劳务名称精制梳棉合 计规格型号 单位吨数量10单价18 596.8金额185 968185 968税率17%税 额31 614.5631 614.56价税合计(大写) 贰拾壹万柒仟伍佰捌拾贰元伍角陆分 (小写)217 582.56销货单位名 称:苏州棉麻厂纳税人识别号:280602100100026地 址、电 话:苏州和平路 16 号

11、开户行及账号:工商行太湖路办21194066396备注第二联:发票联购货方记账凭证收款人: 张英 复核: 开票人: 王章友 销货单位:(章)12/34100993170 增值税专用发票 No 0168574开票日期:200年 12 月 1 日购货单位名 称:下沙有限责任公司纳税人识别号:267324510089776地 址、电 话:文一路 88 号、88654321开户行及账号:工商行通达支行0760628659密码区(略)货物或应税劳务名称精制梳棉合 计规格型号 单位吨数量10单价18 596.8金额185 968185 968税率17%税 额31 614.5631 614.56价税合计(大

12、写) 贰拾壹万柒仟伍佰捌拾贰元伍角陆分 (小写)217 582.56销货单位名 称:苏州棉麻厂纳税人识别号:280602100100026地 址、电 话:苏州和平路 16 号开户行及账号:工商行太湖路办 21194066396备注第一联:抵扣联购货方作抵扣账凭证收款人: 张英 复核: 开票人: 王章友 销货单位:(章)513/3 2634借 款 单 借款单位(姓名):刘 杨借款理由:公 出借款金额:人民币(大写)捌佰元整本单位负责人意见:谢媚霞 借款人(签章)刘 杨付款记录:200 年 12 月 5 日以第 号支票(现金)凭单付给出 纳:刘蕾51/3收 据 200年 12 月 6 日 第 00

13、7 号今收到 东方商城人民币(大写) 肆万捌仟陆佰元整 ¥ 48600.00 现 金支票第 002569 号事 由:上月所欠货款收款单位 财务主管 收款人 蒋琳752/3中国工商银行 进 账 单(收账通知) 3200年 12 月 6 日 第 115 号 全称 东方商城 全称 下沙有限责任公司账号 0760645143 账号 0760628659付款人 开户银行 工商行南岗支行收款人 开户银行 工商银行通达支行千 百 十 万 千 百 十 元 角 分金额人民币(大写)肆万捌仟陆佰元整 ¥ 4 8 6 0 0 0 0票据种类票据张数单位主管 会计 出纳 刘蕾 记账收款人开户行盖章53/3861/43

14、3000445900 增值税专用发票 No 0065501开票日期:200年 12 月 8 日购货单位名 称: 太平洋百货公司纳税人识别号:234578977665544地 址、电 话:安宁路 3 号 8566334开户行及账号:工行安宁支行0761006312密码区(略)商品或劳务名称高档浴巾合 计规格型号单位条数量5000单价80金额400000400000税率17税 额6800068000价税合计(大写) 仟 佰 肆拾陆万捌仟零佰零拾零元零角零分 (小写)¥468000.00销货单位名 称:下沙有限责任公司纳税人识别号:267324510089776地 址、电 话:文一路 88 号、88

15、654321开户行及账号:工商行通达支行 0760628659备注第三联:记账联销货方作记账凭证收款人:蒋琳 复核: 开票人:王静 销货单位:(章)6-2/4产 成 品 出 库 单仓库名称:成品二仓库 200年 12 月 8 日 出库编号:1025产品名称及规格 计量单位 数 量 单 价 金 额 结算方式高档浴巾 条 5 000 80 元 /条 400 000 元保管员:刘芳 会计:夏青 主管:王刚96-3/46-4/4中国工商银行 进 账 单(收账通知) 3200年 12 月 8 日 第 116 号 全称 太平洋百货公司 全称 下沙有限责任公司账号 0761006312 账号 0760628659付款人 开户银行 工行安宁支行收款人 开户银行 工商行通达支行千 百 十 万 千 百 十 元 角 分金额人民币(大写)肆拾陆万捌仟元整 ¥ 4 6 8 0 0 0 0 0票据种类票据张数单位主管 会计 出纳 刘蕾 记账收款人开户行盖章10781/2

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