1、四川省 2017 年内审师内部审计基础：职业审慎概念辨析考试试卷一、单项选择题（共 25 题，每题 2 分，每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意） 1、以下那项信用授权程序可能成为对批发商的不当行为审计的基础A：董事会财务委员会复核和批准赊销交易标准B：不符合赊销标准的客户必须使用现金支付C：销售人员同时负责对潜在和持久客户的财务状况进行评估和监控D：所有的赊销订单必须由信用部门签字确认赊销许可 2、询问管理部门、观察业务客户的处理程序、实物检查、外部提供的资料A：、B： 、C： 、D：、 、3、职业组织中制定行为守则的最主要目的是A：降低组织成员因工作不符和标准而被起诉的可能性。B：保证
2、组织中所有成员以几乎相同的胜任能力工作。C：向接受职业服务的利益相关方表示职业组织对职业责任的认可。D：要求职业组织成员表现出对于组织事务相关的所有事情的忠诚。 4、如果即时采购政策成功减少了某制造公司的库存总成本，那么最有可能发生以下哪种成本变化组合？A：采购成本增加，缺货成本降低B：采购成本增加，质量成本降低C：缺货成本增加，储存成本降低D：质量成本增加，订货成本降低5、以下哪些控制措施能够防止订购数量超出公司需要？A：在向采购部门提交采购申请书之前，由用户部门的一位监督人员审查所有采购申请书；B：当系统显示低库存水平时由采购部门自动重新订货；C：一项要求在接收一批新的货物之前审查采购订单
3、的政策；D：一项要求在储存新收到的货物之前确认收货报告和装货单保持一致的政策。6、在执行改变生产团队组成的决策时，管理者遇到了该部门成员对于变革的抵制，抵制的原因最可能是A：没有足够的人手完成任务B：选择带来更高成本的方式来完成生产任务C：新的结构没有效率D：害怕工作关系改变 7、保持工作底稿安全性的首要目标是A：禁止对信息的未被授权的改变或销毁；B：禁止业务客户看到工作底稿；C：便于对同一部门的以后的审计；D：便于外部审计师的工作。 8、对批发商来说下列哪项信用批准程序将被作为提出审计观察结果和管理建议的基础？A：由董事会的财务委员会检查和批准商业信贷标准。B：不符合商业信贷标准的顾客只能款
4、到发货。C：销售人员负责评价和监测潜在顾客和老顾客的财务状况。D：信用部门显示批准顾客信用的授权签字，将出现在所有赊销单上。 9、以下哪项内容按正确的时间顺序列举了这些审计步骤_、创建审计业务计划；、召开撤出会议；、开展现场工作；、进行审计时间安排；、出具审计发现总结报告。A：正确的顺序是、；B：正确的顺序是、；C：正确的顺序是、；D：正确的顺序是、。 10、以下哪项内容对预测库存需求时没用？A：对商业周期行为的了解B：将成本在公司内部各部门之间进行会计分摊C：关于季节性需求变化的信息D：计量经济模型的建立11、审计经理正开展内部质量评估业务以确定内部审计业务恰当并充分地按计划执行的程度。对于
5、审计经理得出计划不充分的地方，他可能是发现了以下哪方面的信息A：审计业务开始时，审计工作的目标和范围没有清晰界定；B：由于未预期到的阻碍使审计预算超支 15%；C：内部审计师没有对大量的审计活动的每个单项工作目标进行评价；D：所互核的审计工作方案往往是逐渐形成的，很少预计到所有可能碰到的情况。 12、审计师关于样本规模的决定最可能根据以下哪项内容做出？A：证据的权威性B：证据的充分性C：证据的有力程度D：证据的相关性 13、根据下列资料回答 46 题:一家大型银行拥有 30 个主要的应用系统，支持着超过 250 个不同类型的客户账户，包括从标准的支票和存款账户到复杂的信托账户。这个系统已经开发
6、了 25 年，使用了几种语言和数据库系统。单独就某个系统来说，系统工作得很好并很少发生错误。然而，不同的系统有不同的用户界面，这就增加了对新的账户业务人员培训的时间，也增加了系统使用错误的可能性。8 年以前，账户业务人员对所有的账户类型都很熟悉，并且可以向客户建议选择哪种合适的账户。但是现在，只有很少的账户业务人员能够熟悉大多数账户种类，甚至有些人在他们自己的职责范围内也不能很好的帮助客户选择合适的账户组合。管理部门认识到客户服务的质量取决于与客户联系的账户业务人员。如果账户业务人员能够熟悉客户最适合的账户种类，客户就可以得到更好的服务。通过多次讨论，管理部门确信如果不能与客户之间保持良好的关
7、系，本银行将落后于它的竞争对手。同时银行也不能一下子安装所有新的系统。经过许多次会议讨论之后，管理部门和账户业务人员还是不能就新系统应该如何工作和用户的界面达成一致的意见。如果经过了一段时间，银行把账户管理系统开发出来了，并培训了账户业务人员，经过培训这些人员也能够成功地使用系?A：a.生命周期法。B：b.模拟法。C：c.原型法。D：d.分层-输入- 处理-输出 (HIPO)。14、为了避免高级管理人员与审计委员会之间的矛盾，审计主管应当A：a.向高级管理层和审计委员会同时提交所有审计文件；B：b.通过组织结构改进提高审计的独立性；C：c.先与审计委员会所有报告，然后报告高级管理层；D：d.要
8、求董事会通过政策确定与审计委员会在内部审计过程中的关系。 15、在审计过程中，内部审计师应该考虑以下哪个因素来确定分析性程序的使用范围A：被检查领域的重要性；B：内部控制系统的充分性；C：预测分析性程序结果的准确度；D：以上答案都正确。 16、某一连锁零售商在 40 个非重叠但市场相似的区域有商店。最近，该零售商正在进行最大的促销竞争活动。每个商店在当地印刷品、收音机和电视广告之间分配促销预算或少花预算时不受到限制。内部审计师希望评价这一策略的有效性。在此例中A：由于促销在一段时期内发生，应运用时间系列分析。B：在模型化销售量和促销策略的关系时，多元回归分析是有效的工具。C：对于判别有效和无效
9、的促销策略，判别分析是最好的方法。D：由于促销费用支出和销售量之间可能是非线性关系，所以不能采用回归分析。 17、内部审计专业实务标准强调最终审计报告应当由谁审批A：业务客户或业务客户的上级；B：主管内部审计师；C：首席审计执行官或其指定代表；D：首席财务官。 18、在发送审计报告之前，某报纸的头版断言总经理一直为私人目的而花费组织的资金。审计师有充足的信息相信该报道。一位记者就此事采访了他，这位审计师最适当的反映是A：和盘托出，因为审计师讲的是与总经理个人有关的是，而与该组织无关B：将这一要求交由审计委员会或董事会C：以匿名方式提供有关资料，使文章不能明确指出信息的来源D：以调查不全面而推托
10、 19、许多调查问卷是由采用相同回答选项(例如，非常同意、同意、既不同意也不反对、不同意、很不同意)的一系列不同问题组成。一些设计是让不同群体的调查对象来回答不同版本的调查问卷。这些不同版本的调查问卷将问题按不同顺序排列，将选择项的梯度次序颠倒(例如，同意在右边不同意在左边，或反之)。这类问卷变量的目的是A：消除故意的虚假陈述；B：减少模式反应倾向的影响；C：测试回答者是否阅读了调查问卷；D：运用相同的问题，可能获得一个以上人口参数的信息。 20、成本节约的定位属于A：a.项目结果审计；B：b.财务审计；C：c.合规性审计；D：d.经营审计。 21、某仓库保管员使用一台计算机终端，可以在屏幕上
11、看到下列内容零件号、零件说明、可用数量、正在订购数量、某种存货订购数量和的再订货点。从总体上看，这些数据构成了一个A：a字段。B：b文件。C：c数据库。D：d记录。 22、某银行主张设立一个独立的合规性审计职能，其主要原因是A：更好地管理感知到的高风险。B：加强对银行投资的控制。C：确保直线管理者和高级管理层的独立性。D：对股东的期望做出更好的反应。23、在实际的审计工作中，为了确定系统是否达到处理目标，内部审计师需要在某些计算机应用程序的审计中检查程序代码。那么，内部审计师检查的代码应该是下列哪一项?A：a.杂数代码。B：b.访问代码。C：c.目标代码。D：d.源代码。 24、在对工作底稿审
12、核时，内部审计管理人员发现内部审计师的业务观察不能与辅助性文件恰当的相互对照。该管理人员最有可能指示内部审计师A：编制工作底稿，指出所开展业务的整体范围；B：熟悉其自己编制的工作底稿顺序，这样，内部审计师就能答复在最终的业务沟通中所陈述的结论；C：由于这项制度不清晰，所以删除其他工作底稿的任何交叉索引；D：提供一个交叉索引制度，以便表明业务观察、结论、建议和有关的事实间的关系。25、与保护隐私管理有关的控制措施存在缺陷，造成这种情况的一个原因是没有遵守以下哪项内容？ 、公司的内部隐私政策； 、财务会计准则；、有关隐私的法律和法规；、标准。A：只有和是对的。B：只有 和是对的。C：只有 、和是对
13、的。D：、和都对。二、多项选择题（共 25 题，每题 2 分，每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意，至少有 1 个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分） 1、某内部审计师发现一项高估存货从而增加了部门上报利润的计划。该审计师有大量的证据表明该部门经理知道且批准了此项高估存货的计划，也有一些证据表明该经理可能负责此项计划的实施。该审计师应该A：继续找下级职员面谈，直至获得确凿证据，然后再向审计委员会报告。B：向高级管理层和审计委员会报告此项审计发现，并且探讨下一步可能采取的调查行动。C：向部门经理通告其怀疑，并且在财务进一步行动之前，取得该经理对此问题的解释。D
14、：将此事项全部记录下来，并且向外部审计师报告对此事的怀疑，以确定下一步的检查工作。 2、能够解释舞弊行为的最佳趋势分析方法是A：贷款主管负责的贷款拖欠率；B：累计的未休年假；C：贷款主管的车辆行程支出；D：贷款主管负责的贷款总额。3、任何关于库存评价的风险模型一定包括以下哪一项？A：产品质量保证书B：卖方定价政策C：存货损耗费D：年度销售预测 4、以下哪项不是撤出会议(退出会议)的目的？A：解决冲突B：讨论业务观察结果(engagement observations)和建议C：确定未来审计业务重点D：确定管理层对业务观察结果和建议的行动和反应5、下列哪项审计程序提供的证据与证实工薪都支付给了真
15、实雇员的审计目标最不相关？A：审查注销支票背书的正确性并与人员记录相比较B：将使用的工时卡片与在职雇员相核对C：证实付款批准职责与录用/雇职责是否分离D：通过将未到期支票追查至工薪登记薄来测试工薪账户的银行余额调节 6、一家银行的管理层考虑第一次应用计算机辅助软件工程来开发一个业务员所使用的客户资料查询系统。这种情况下，下列哪一项是利用计算机辅助软件工程的优点？A：a.出它可以使开发过程的管理得到加强B：b.它可以减小对测试的需求C：c.它不需要新的软件开发工具D：d.它不需要对程序员进行培训 7、某组织想要改善其对某一新业务行业的业绩评价指标。以下哪一类型的基准比较方法最可能为这一目的提供有
16、用的信息?A：职能性的。B：一般性的。C：竞争性的。D：内部的。 8、重新设计是对企业进行全盘分析，对根本性问题进行重新思考，对业务的本质过程进行全新设计的一种活动。其目的是使公司在服务、质量、效率和成本等方面能得到根本的改善。内部审计师在参与重新设计时，以下哪一项是不应该做的？A：为新系统制定审计计划B：指导新系统的实施C：明确重新设计是否得到高层管理人员的支持D：关注被给出建议的事项 9、以下哪项对特定的内部审计业务所需要确定的监督程度内容作出了最佳表述A：业务是否涉及管理层的可能的部分舞弊情况；B：内部审计师的熟练性和业务的复杂性；C：业务是否涉及可能违反法律或政府规章的情况；D：内部审
17、计活动以往处理特定业务客户的经验。 10、在确定分配给某项审计业务的内部审计职员的数目和审计职员的经验水平时，内部审计主管应考虑的因素不包括A：审计业务的复杂性。B：可利用的审计资源。C：内部审计师的培训需求D：与上一次审计的间隔时间。11、关于根据专业实务框架实施的质量保障检查，以下哪种说法是不正确的？A：质量保障程序可以包括被审计单位通过面谈和问卷调查或调研提供的反馈意见。B：质量保障检查的结果可以与高层管理人员和董事会分享。C：如果符合条件，公司管理人员或董事会董事可以成为外部检查小组的成员，因为他们独立于内部审计部门。D：人们期望质量保障团队对内部审计部门的工作效率和成效进行检查。 1
18、2、同业复核适用于内部审计和外部审计。与内部审计相比，外部审计同业复核的意义在于A：确定可改进的工作；B：确定审计活动是否符合职业审计标准；C：提出改进建议；D：提供独立的评估。 13、某制造企业在其产品制造过程中需用一些具有危害性的原料，对这类有害原料的审计应当包括建议将环境管理制度纳入企业政策与章程；确定这些有害原料自始至终的记录是否存在；利用专家意见以避免公司由于环境审计发现的非法事项而陷入诉讼威胁；评价因环境方面的应计事项而确认的相关成本。A：只有B： 和；C： ，和D：和。14、内部审计业务随其客观性程度的变化而变化。以下哪项有可能最为客观A：与组织的加班政策有关的合规性审计；B：与
19、人事部门的聘用与解聘政策有关的经营审计；C：与营销部门有关的绩效审计；D：与薪酬程序有关的财务控制审计。 15、以下哪一项不是面谈相对于邮件调查的优点A：回答率一般要高得多；B：调查员可以增加回答者对问题的理解；C：调查问卷的设计者可以采用更多类型的问题；D：由于避免了邮费而成本更低。 16、在开展与现金控制有关的业务时，内部审计师观察到每日现金收入没有全部存入银行。对现金收入明细表的抽样比较揭示出每日的现金收入明细表与现金日记账分录数相等，但与每日的银行存款数不符，从长期来看，现金收入明细账总额与银行存款总额相符。支持内部审计师的观察的信息是A：充分的，但不可靠或不相关；B：充分、可靠和相关
20、的；C：不充分、可靠或相关；D：相关的，但不充分或不可靠。 17、区分商品与服务有四个特征，以下哪一项是其它三项的主要来源?A：无形性B：异质性C：易逝性D：不可分割性 18、应纳税所得额与税前会计收入之间的时间性差异和永久性差异的区别在于A：只有时间性差异会产生递延税款。B：时间性差异包括那些记入税前财务收益但不会记人应纳税所得额的项目。C：时间性差异不会产生未来应纳税额或税款抵减额。D：只有永久性差异会产生递延税款。 19、与个人改进直接最相关的是哪种支付计划？A：a一次性薪金增加B：b以技能为基础的评定C：c全部工资D：d利润分享 20、对于要求 3 和 4，应有的职业关注(profes
21、sionalcare)A：得到运用，因为审计人员在这两个领域都给予了合理的关注和能力。B：没有得到运用，因为审计人员没有对要求 4 给予合理的关注。C：没有得到运用，因为审计人员没有对要求 3 给予合理的关注。D：没有得到运用，因为审计人员没有对要求 3 和 4 给予合理关注。 21、某审计人员发现近三年来某制造车间生产同样数量的产品所耗费的小型工具支出每年增长 20 万美元。产品存货受到严格控制，毗邻验收部门，而小型工具的存储无人管理并且靠近员工停车场。假定以下措施的成本和可行性相同，审计人员应当向车间管理层提出怎样的安全建议A：将小型工具存储移交产品仓库主管负责，并明确小型工具的领取必须经
22、过申请；B：每月清点小型工具仓库；C：将小型工具存储在安全区域，并建立出入卡控制制度，所有的出入情况必须向仓库主管报告；D：关闭员工停车场出口，在验收处设立新的到停车场的入口。 22、以下哪项最完整地描述了工作底稿的恰当内容A：业务目标、程序和结论；B：业务目标、标准、技术和结论；C：业务目标、程序、业务观察、结论和建议；D：业务主题、目标、抽样信息和分析。23、某总部位于纽约的大型连锁超市公司一直通过租用卫星线路来保持总部和遍布全球的各个超市之间的信息交换，这些信息包括采购成本等敏感信息。现在，为了节省通讯费用，公司管理层考虑采用因特网来代替卫星线路。此时最适合采用的技术是A：VPN(虚拟专
23、用网 virtuAl privAte network)B：VAN(增值网 vAlue ADDeD network)C：VLAN( 虚拟局域网 virtuAl loCAl AreA network)D：PBX(专用分组交换机 privAte BrAnCh exChAnges 24、预测中的移动平均法A：是一种横截面预测方法；B：对感兴趣的变量与相关变量回归，用来建立预测；C：通过调整建立在平滑常数基础上的初始预测，产生最终预测；D：当可以获得新的观测时，将其放入平均值，替换掉旧的观测。25、由于数据的敏感性，一个进行评估和生成建议书的在线系统设立了多层访问控制，对用户最初的登录进行控制是哪部分的功能？A：集成测试工具B：操作系统C：子模式授权D：应用程序软件
