1、1会计学课程实验（参考答案）胡北忠 编著贵州财经学院会计学院 组编2实验 1 会计凭证填制和审核实验1-1中国工商银行现金支票（黔） XVI 00200880出票日期（大写）贰零零捌年壹拾贰月零壹日付款行名称：工行花溪大道分理处收款人：万丰市宏伟有限公司 出票人账号：12000056783百 十 万 千 百 十 元 角 分人民币（大写）捌仟元整 8 0 0 0 0 0中国工商银行现金支票存根（黔）XVI 00200880出票日期：2008 年 12 月 1 日收款人：金 额：8000.00用 途：备用单位主管： 会计： 用途 备用 上列款项请从我科目内支付出票人签章:科 目： 对方科目： 转账
2、日期年 月 日复核： 记账：借:库存现金 8000贷:银行存款 8000 (银付字第 1 号)2-1万丰市宏伟有限公司借 款 凭 单 NO：200810042008 年 12 月 2 日出差地点 上海借款单位销售科 借款人 王新 职务 科长出差时间 10 天借款事由开会 借款金额（大写）伍仟元整.部门负责人批示同意. 借款人签 章王新 付款方式现金部门负责人签章财务负责人审核意见同意.3借:其他应收款王新 5000贷: 库存现金 5000 (现付字第 1 号)3-1 借:应交税费未交增值税 153000应交城建税 10710应交教育费附加 4590 贷:银行存款 168300 (银付字第 2
3、号)4-1 贵 州 省 增 值 税 专 用 发 票发 票 联 开票日期：2008 年 12 月 2 日 No 0063471销货单位（章） 收款人： 复核： 开票人： 借:应收票据义力市兴农公司 189540贷:主营业务收入乙产品 162000应交税费应交增值税（销项税额） 27540 (转字第 1 号)5-1借：原材料A 材料 160000B 材料 260000应交税费应交增值税（进项税额）68000贷:银行存款 488000 (银付字第 3 号)购 货单 位名 称:义力市兴农公司纳税人登记号:854585069862329地 址、电 话: 义力市市海尔大道 168 号开户行及账号: 工商银
4、行海尔大道分理处 13000068643密码区 （略）金 额 税 额商品或劳务名称 计量单位 数量 单价 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分税率%千 百 十 万 千 百 十 元 角 分乙产品 件 450 360 1 6 2 0 0 0 0 0 17 2 7 5 4 0 0 0合 计 1 6 2 0 0 0 0 0 17 2 7 5 4 0 0 0价税合计（大写） 仟佰壹拾捌万玖仟伍佰肆拾零元零角零分 ：189540.00 第四联销货方作销货的记账凭证销 货单 位名 称： 万丰市宏伟有限公司纳税人登记号：520102722131158地址、电 话： 万丰市花溪大道 68 号开户银行及账号：工
5、商银行花溪大道分理处 12000056783备注46-1借：财务费用手续费 30其他货币资金银行汇票存款 100000贷:银行存款 100030 (银付字第 4 号)7-1借：财务费用手续费 50贷:银行存款 50 (银付字第 5 号)8-1万丰市宏伟有限公司差 旅 费 报 销 单部门：董事会办公室 2008 年 12 月 5 日出发地 到达地 公出补助车船飞机费卧铺住宿 费市内车费邮 电 费其 他合 计金 额月 日 地点 月 日 地点天 数 标准 金 额11 28 万丰市 12 2 重庆 5 30 150 1000 400 120 1670 附件10张合 计 150 1000 400 120
6、 1670合计人民币（大写） 壹仟陆佰捌拾元整借款金额退补金额退补方式现金支付领导意见 同意单位领导： 财务主管： 公出人姓名：李玉 审核人： 借：管理费用差旅费 1670贷：库存现金 1670 (现付字第 2 号)59-2 贵 州 省 增 值 税 专 用 发 票发 票 联 开票日期：2008 年 12 月 6 日 No 0063472销货单位（章） 收款人： 复核： 开票人： 借：预收账款安顺农机公司 117000贷:主营业务收入甲产品 100000应交税费应交增值税（销项税额）17000 (转字第 2 号)借：银行存款 107000贷: 预收账款安顺农机公司 107000 (银收字第 1
7、号)（注意：通知学生修改 9-1 原始凭证金额为：107000 元）10-1借：银行存款 2000000贷:短期借款工行花溪大道分理处 2000000 (银收字第 2 号)购 货单 位名 称:安顺农机公司纳税人登记号:853585079963425地 址、电 话:安顺市黄果树大道 168 号开户行及账号: 农业银行黄果树大道分理处 12023658255密码区 （略）金 额 税 额商品或劳务名称 计量单位 数量 单价 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分税率%千 百 十 万 千 百 十 元 角 分甲产品 件 200 500 1 0 0 0 0 0 0 0 17 1 7 0 0 0 0 0合
8、计 1 0 0 0 0 0 0 0 17 1 7 0 0 0 0 0价税合计（大写） 仟佰壹拾壹万捌仟零佰零拾零元零角零分 ： 117000.00 第四联销货方作销货的记账凭证销 货单 位名 称： 万丰市宏伟有限公司纳税人登记号：520102722131158地址、电 话： 万丰市花溪大道 68 号开户银行及账号：工商银行花溪大道分理处 12000056783备注611-1中国工商银行转账支票（黔） ZVI 00200885出票日期（大写）贰零零捌年壹拾贰月壹拾壹日付款行名称：工行花溪大道分理处收款人：贵州财经学院 出票人账号：12000056783百 十 万 千 百 十 元 角 分人民币（大
9、写）壹万贰仟元整 1 2 0 0 0 0 0中国工商银行转账支票存根（黔）ZVI 00200885出票日期：2008 年 12 月 11 日收款人：金 额：12000.00用 途：培训费单位主管： 会计： 用途：培训费 上列款项请从我科目内支付出票人签章: 科 目： 对方科目： 转账日期年 月 日复核： 记账：借：管理费用培训费 12000贷：银行存款 12000 (银付字第 6 号)12-1中国工商银行转账支票（黔） ZVI 00200886出票日期（大写） ）贰零零捌年壹拾贰月壹拾贰日 付款行名称：工行花溪大道分理处收款人：万丰市贵乌稽征所 出票人账号：12000056783百 十 万 千
10、 百 十 元 角 分人民币（大写）捌仟零贰拾元整 7 0 2 0 0 0中国工商银行转账支票存根（黔）ZVI 00200886出票日期：2008 年 12 月 12 日收款人：金 额：7020.00用 途：养路费单位主管： 会计： 用途 养路费 上列款项请从我科目内支付出票人签章: 科 目： 对方科目： 转账日期年 月 日复核： 记账：7借：管理费用其他费用 7020贷：银行存款 7020 (银付字第 7 号)13-1借：固定资产机器设备 60350贷：银行存款 60350 (银付字第 8 号) 14-1 贵 州 省 增 值 税 专 用 发 票发 票 联 开票日期：2008 年 12 月 13
11、 日 No 02063473销货单位（章） 收款人： 复核： 开票人： 借：应收账款南宁农机公司 585000贷:主营业务收入甲产品 500000应交税费应交增值税（销项税额）85000 (转字第 3 号)购 货单 位名 称:南宁农机公司纳税人登记号:783585079967324地 址、电 话: 南宁市顺海大道 268 号开户行及账号: 农业银行顺海大道分理处 62023658523密码区 （略）金 额 税 额商品或劳务名称 计量单位 数量 单价 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分税率%千 百 十 万 千 百 十 元 角 分甲产品 件 1000 500 5 0 0 0 0 0 0 0 1
12、7 8 5 0 0 0 0 0合 计 5 0 0 0 0 0 0 0 17 8 5 0 0 0 0 0价税合计（大写） 仟佰伍拾捌万伍仟零佰零拾零元零角零分 ：585000.00 第四联销货方作销货的记账凭证销 货单 位名 称： 万丰市宏伟有限公司纳税人登记号：520102722131158地址、电 话： 万丰市花溪大道 68 号开户银行及账号：工商银行花溪大道分理处 12000056783备注8借：应收账款南宁农机公司 3200贷: 银行存款 3200 (银付字第 9 号)14-4中国工商银行转账支票（黔） ZVI 00200887出票日期（大写） ）贰零零捌年壹拾贰月壹拾贰日 付款行名称：
13、工行花溪大道分理处收款人：万丰市铁路局 出票人账号：12000056783百 十 万 千 百 十 元 角 分人民币（大写）叁仟贰佰元整 3 2 0 0 0 0中国工商银行转账支票存根（黔）ZVI 00200887出票日期：2008 年 12 月 12 日收款人：金 额：3200.00用 途：垫付运费单位主管： 会计： 用途 垫付运费 上列款项请从我科目内支付出票人签章:科 目： 对方科目： 转账日期年 月 日复核： 记账：15-2中国工商银行转账支票（黔） ZVI 00200888出票日期（大写）贰零零捌年壹拾贰月壹拾贰日 付款行名称：工行花溪大道分理处收款人：贵州大学 出票人账号：12000
14、056783百 十 万 千 百 十 元 角 分人民币（大写）叁万元整 ￥ 3 0 0 0 0 0 0中国工商银行转账支票存根（黔）ZVI 00200888出票日期：2008 年 12 月 14 日收款人：金 额：30000.00用 途：货款单位主管： 会计： 用途 货款 上列款项请从我科目内支付出票人签章: 科 目： 对方科目： 转账日期年 月 日复核： 记账：9借：无形资产非专利技术 30000贷: 银行存款 30000 (银付字第 10 号)16-1 借：原材料A 材料 83000应交税费应交增值税（进项税额）13600贷: 其他货币资金银行汇票存款 96600 (转字第 4 号)借：银行
15、存款 3400贷: 其他货币资金银行汇票存款 3400 (银收字第 3 号)17-1中国工商银行转账支票（黔） ZVI 00200889出票日期（大写）贰零零捌年壹拾贰月壹拾伍日 付款行名称：工行花溪大道分理处收款人：万丰市星力电子有限责任公司 出票人账号：12000056783百 十 万 千 百 十 元 角 分人民币（大写）伍仟叁佰元整 5 3 0 0 0 0中国工商银行转账支票存根（黔）ZVI 00200889出票日期：2008 年 12 月 15 日收款人：金 额：5300.00用 途：货款单位主管： 会计： 用途 货款 上列款项请从我科目内支付出票人签章: 科 目： 对方科目： 转账日
16、期年 月 日复核： 记账：1017-3万丰市宏伟有限公司办公用品领用单领用时间：2008 年 12 月 15 日领用部门 物品名称 单位 数量 单价 金额 领用人生产车间 复印纸 箱 4 165 660.00 张金生产车间 碳粉 筒 1 400 400.00 张金董事会办公室 复印纸 箱 6 165 990.00 李玉董事会办公室 碳粉 筒 1 400 400.00 李玉财务部 复印纸 箱 10 165 1650.00 王星财务部 碳粉 筒 3 400 1200.00 王星合 计 5300.00采购部负责人： 经办人：借： 制造费用其他费用 1060管理费用办公费 4240贷: 银行存款 5300 (银付字第 11 号)
