1、1内部控制与风险管理测试题一、单项选择1、国资委发布的全面风险管理指引中所定义的“风险“是：（ ）A、不能实现的业务目标B、指企 业经营过 程中 对未来事项预期的不确定性C、未来的不确定性 对 企业实现其经营目标的影响D、对 企业业务目标具有关键性影响的因素以及自身的不确定性2、现阶段,全面风险管理的特征是:（ ）A、以“安全与保险“ 为特征 B、以 “内部控制和控制纯粹风险“为特征C、以 “风险管理战略与企业总体发展战略紧密结合“为特征 D、以“管理机会风险“为特征3、以下哪项不属于企业开展全面风险管理工作应建立的三道防线？（ ）A、各有关职能部门和业务单位-第一道防线B、风险 管理 职能部
2、门 和董事会下设的风险管理委员会C、内部 审计 部门和董事会下 设的审计委员会 D、外部中介机构4、根据财政部下发的企业内部控制基本规范，以下哪项不是企业建立和实施内部控制应该遵循的基本原则？（ ）A、全面性原则 B、重要性原 则 C、持续性原则 D、制衡性原 则5、下面哪项是对资金管理风险的描述？（ ）A、由于所在国家政局不稳定，海外投资项目 产生巨额亏损B、由于 资金的分散管理， 导致企业本年度财务费用增加 8000 万元C、由于会 计 准则使用不当 导致企业本年度账面利润低估 5000 万元D、由于工资计算错误导致员工工资错误发 放6、哪项不属于企业应对资金管理风险的控制措施？（ ）A、
3、财务 部门对未来资金使用需求进行预测 分析 B、财务 部门 每月组织 固定资产盘点C、企 业通过 股权融资 将资产负债率从 80%降低到 65%D、财务 部门实时监控企业现金存量是否处 于安全水平7、下面哪项不是全面风险管理的总体目标? （ ）2A、确保将风险控制在与企业总体目标相适 应并可承受的范围内B、确保企 业 抓住可能存在的机会 C、确保企 业资产 安全D、确保企业建立针对各项重大风险发生后的危机 处理计划,保证企业不因灾害性风险或人为失误而遭受重大损失8、下面哪项对风险管理策略的理解是错误的？（ ）A、企业实施风险管理策略就是为将企业风险 降到最低B、风险 管理策略是根据企业的风险偏
4、好或风险容忍度来制定的C、风险 管理策略可以单独使用也可以组合使用D、制定风险管理策略要确定风险管理所需人力、 财力资源的配置原则9、谁是企业风险的最终承担者？（ ）A、股东 B、董事会 C、监事会 D、总经理10、哪一项不属于宏观经济环境风险给企业带来的不利影响？（ ）A、全球金融危机带来汇率的剧烈波动给企 业造成汇兑损失B、全球 经济 衰退造成部分 业主支付能力下降，增加企业资金回收的难度C、全球性的通 货膨胀导 致原材料价格上涨，企业经营成本增加D、客户拖欠货款， 导致企 业资金链出现紧张11、下列哪一个关于有效的控制系统的陈述是错误的？（ ）A、过 度的控制既浪费时间又浪费金钱 B、过
5、时 的信息将 导致内部控制失效C、控制 应该针对 所有 领域的工作情况 D、控制应该尽量简单及便于操作12、控制可以根据它们能实现的功能进行分类。比如：为了发现不利事件的发生（检查性控制）；为了避免不利事件的发生（预防性控制）。以下控制措施中属于检查性控制的是：（ ）A、每月进行银行存款余额调节 B、对 所有特定余 额的支出要有两人 签字C、在 经济业务发 生当日 进行记录 D、要求内部审计部门所有成员成为注册内部 审计师13、哪种因素不会使企业面临法律风险？（ ）A、未按规定缴纳营业税 B、非法占用土地 进行房地 产开发建设3C、按商品房 预售条件，在房子交付前向买房人收取预订款D、未取得施
6、工许可证或者开工报告擅自施工14、公司总裁，管理 层，外部 审计人员和内部审计人员对建立恰当的控制环境都有重要意义。高级管理人员主要负责：（ ）A、建立恰当的内控系统运行环境，并搭建总 体内部控制框架B、复核 财务 信息以及收集和 报告该类信息的手段的可靠性和完整性C、确保外部和内部 审计 人员恰当监控环境D、实 施和监控董事会设计的控制制度15、控制自评要求员工评价控制措施的适当性，并在组织内找到改进的机会。让员工参与控制自评的原因是：. 更好地激励员工做正确的事情。. 员工对待其工作是客观的。. 员工能够独立地评价内部控制。. 管理人员需要员工的反馈信息。 （ ）A、 和 B、和 C、和
7、D、 和16、企业内部流程和信息系统、人员疏忽或管控不周所造成损失是指下列哪项风险？（ ）A、财务风险 B、战略 风险 C、运营风险 D、市 场风险17、根据企业内部控制基本规范，对“ 控制 “的最全面的定义是：（ ）A、设计 用以保证资产得到恰当保护，并保证经营 和财务记录的完整一致性的政策和实务B、设计 用以保 证所有会 计事项得到恰当授权和会计处理的过程和程序C、企 业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程D、管理层设计的会计系统和相关的控制程序18、有关“风险“ 的最好描述是：（ ）A、发 生对目标的达成有负面影响的某事件的不确定性B、发 生对管理 层保护 本组
8、织的资产的能力有正面影响的某事件的不确定性C、发 生对目 标的达成有正面影响的某事件的不确定性D、发 生对本组织的资源的有效和高效利用有影响的某事件的不确定性19、在评估一项活动的风险时，评估人员应评估：（ ）A、风险 事件的可能性 B、风险事件的影响程度C、风险 事件的可能性和影响程度 D、风险事件的损失金额420、下列不属于控制环境因素的是（ ）A、诚 信和道德观 B、管理哲学和 经营风格C、人力 资源政策和 实务 D、授 权和批准21、传统风险管理模式与全面风险管理相同的焦点是（ ）A、内部控制 B、财务风险 C、事故风险 D、业务风险22、按照结果， 风险可分为：（ ）A、机会风险和纯
9、粹风险 B、战略风险和业务风险C、内部 风险 和外部风险 D、重要 风险和重大风险23、查找企业各业务单元、各项重要经营活动及其重要业务流程有无风险，有哪些风险的活动属于风险管理哪一具体环节业务工作？（ ）A、风险评 估 B、风险 辨识 C、风险分析 D、风险评价24、企业在实现目标的过程中所愿意承受的风险的取向数量和水平就是企业的（ ） 。A、风险 偏好 B、风险 容忍度 C、风险 重要性水平 D、风险 管理策略25、针对某项业务风险大，超出企业风险容忍度，企业决定取消该项业务，该企业对这一风险采取的风险管理策略是（ ）A、规 避风险 B、降低风险 C、转移风险 D、承受 风险26、全面风险
10、管理体系建设不包括：（ ）A、规 范的公司法人治理结构 B、风险管理专职部门C、内部 审计 部门 D、中介等外部监督机构27、企业应根据以下哪项原则，对风险进行排序？（ ）A、制衡性原则 B、风险 与收益平衡原则 C、重要性原 则 D、适应性原则28、以下不属于美国萨班斯法案 404 条款对企业内部控制监管要求的是（ ）A、管理层建立和维护适当内部控制结构和 财务报告程序的责任报告B、管理 层就 对公司内部控制 结构和财务报告程序的有效性出具评价C、公司首席 执行官和 财务官签字保证公司财务报告的真实性及内控系统的完善性5D、建立完善的内部控制信息系统29、以下各项对内部控制评价描述不正确的是
11、（ ）A、内部控制评价仅对财务报告内部控制有效性 进行评价，非财务报告内部控制暂不涉及B、由企 业授 权的内部 审计机构或其他专门机构组织实施C、围绕 内部 环境、 风险评估、控制活动、信息沟通、内部监督等要素进行评价D、内部控制评价机构应该能够独立行使对 内部控制系统建立运行过程及结果的监督权力30、企业通过购买保险的方式来应对运输业务存在的风险，这是哪项风险管理策略的具体应用？（ ）A、规 避风险 B、降低风险 C、转移风险 D、承受 风险31、以下对剩余风险描述错误的是（ ）A、剩余风险是实施风险管理及有计划的应对 措施后剩余的风险B、剩余 风险 是企业仅对 重大、重要 风险实施管理后，
12、剩余的不重要、不需管理的风险C、剩余 风险 不应超出企 业的可接受水平D、不论采取什么风险应对措施，都会有些剩余 风险32、以下哪项不是董事会/总经理办公会在全面风险管理建设中的职责？ （ ）A、批准公司的风险管理组织机构、制度、程序B、确定企 业风险 管理 总体目标、 风险偏好、风险承受度C、建立 风险 管理体系和管理 标准并定期更新D、批准风险管理策略和重大风险管理解决方案33、对企业整个生产经营过程进行全面分析，对其中各个环节逐项分析可能遭遇的风险，找出潜在风险因素的风险辨识方法是（ ）A、分解分析法 B、失误树分析法 C、生产流程分析法 D、事故分析法34、在正常运行条件下，将初始数据
13、输入内控流程，通过全流程和所有关键环节，把运行结果于设计要求对比，以发现内控流程缺陷的方法称作（ ）A、返回测试 B、穿行测试 C、压力测试 D、风险管理自我评估35、以下对压力测试描述不正确的是（ ）6A、压 力测试是指在极端情景下，分析评估风险 管理模型或内控流程的有效性，发现问题，制定改进措施的方法B、压 力测试 目的是评 价风险管理或内控流程的成熟度C、假 设极端情形 时不 仅要考虑本企业或类似企业的历史教训，还要考虑历史不曾出现，但将来可能会出现的事情D、极端情景是指非正常情况下，发生概率很小，而一旦 发生，后果十分严重的事情36、以下对内部控制五要素认识错误的是（ ）A、内控环境是
14、企业的基调、氛围，直接影响企 业员工的控制意识B、风险评 估是 风险管理的基 础C、内控活 动 指有助于管理 层决策顺利实施的政策和程序D、各要素之间是一项要素影响下一项要素的 顺序过程，例如风险评估仅直接影响内控活动37、内部环境不包括（ ）A、员 工的诚信、 职业道德和工作 胜任能力 B、管理层的经营理念和经营风格C、企 业的权责 分配方法和人力 资源政策 D、资产保护和职责分工38、以下不属于企业内部控制基本规范对风险评估要求的是（ ）A、充分了解企业风险来自何方 B、进行有效的风险识别和分析，确定风险控制重点C、采取有效措施 进行 风险应对 D、建立 风险事件库39、以下不属于对流程层
15、面的内部控制进行评价的工作步骤是（ ）A、了解重要业务流程，进行流程描述 B、识别风险与控制C、对 缺陷进 行整改 D、执行控制测试40、企业风险管理框架目标体系中，增加的内部控制整合框架所没有的一类目标是（ ）A、战 略目标 B、运 营 目标 C、报告目标 D、遵循法 规目标二、多项选择1、根据中央企业全面风险管理指引，企业进行风险评估，应包括：（ ）.A、风险 辨识 B、风险预测 C、风险分析 D、风险评价2、基本风险管理工具或方案应包括：（ ）A、规 避风险 B、降低风险 C、承受风险 D、分担 风险73、依据山东省省管企业全面风险管理指引，全面风险管理工作主要包括：（ ）A、建立全面风
16、险管理基本流程 B、健全 风险管理组织体系C、建立 风险 管理信息系 统 D、形成全面风险管理文化4、风险管理基本流程包括：（ ）A、收集 风险管理初始信息 B、进行风险评估 C、制定风险管理策略 D、进行风险转移5、监督风险管理有效性可以采用哪些方法？（ ） A、压 力测试 B、返回测试 C、穿行测试 D、风险管理自我评估6、对风险管理能力可重复、可推广阶段描述正确的有：（ ）A、风险 管理流程适应所有业务领域的管理需求， 风险管理流程完整稳定B、管理 层重 视风险管理，形成一定的评估标准C、风险 管理 对战略管理形成一定支撑，风险管理纳入各部门的管理考核范围内D、风险 管理仅属于专业人员或
17、专职部门的 职责范畴7、根据企业内部控制基本规范，企业加强内部控制，是为了合理保证以下哪几项基本目标的实现？（ ）A、经营 的效率和效果 B、财务报告及经营管理信息的真实、可靠和完整C、资产 的安全完整 D、国家法律法 规和有关监管要求8、以下有关内部控制的说法中正确的是（ ）。A、内部控制是指为确保实现企业目标而实 施的程序和政策B、内部控制系 统包括两个因素，分别是控制环境和控制政策与程序C、内部控制有助于提高企业运营的效益和效率，却无助于财务报告的可靠性与合规性D、完善的内部控制系统还有助于确保对内及 对外报告的质量9、以下哪些是企业内部控制基本规范对内部监督的要求？（ ）A、制定内部控
18、制监督制度 B、制定内部控制缺陷认定标准C、定期 对内部控制的有效性进行自我评价 D、中介机构对内部控制评价10、内部控制要素包括（ ）A、内控环境 B、风险评 估 C、信息与沟通及监督 D、目 标设定811、根据中央企业全面风险管理指引，结合企业生产经营特点，风险分类一般分为（ ）A、战 略风险、市 场风险 B、运营风险、法律风险C、财务风险、安全 风险 D、环保风险、声誉风险12、实施全面风险管理，可以有助于企业在以下方面发挥作用（ ）A、减少绩效不稳定性 B、强化公司治理C、提高 应对 外部环境 变化能力 D、增 强投资界和利益相关者的信心13、全面风险管理的聚焦点在于（ ）A、财务风险
19、 B、事故风险 C、业务风险 D、内部控制14、在下面对全面风险管理的理解中，正确的有（ ）A、全面风险管理是一种理念，即把企业放到不确定性的框架中去考 虑，强调企业内外部环境的不确定性B、全面 风险 管理以风险为 管理对象 C、全面风险管理是积极、主动的管理风险D、全面风险管理具有全面性15、实施全面风险管理的总体目标为（ ）A、确保将风险控制在与企业总体目标相适 应并可承受的范围内B、确保企 业 抓住可能存在的机会、遵守有关法律法规及企业内外部之间信息的真实、可靠沟通C、确保企 业经营 管理的有效性，提高经营活动的效率和效果，降低实现经营目标的不确定性D、确保企业建立危机处理计划，降低企业
20、损 失16、企业在风险辨识过程中，会采用以下哪些辨识方法：（ ）A、生产流程分析法 B、风险专家调查列举 法 C、分解分析法 D、失误树分析方法17、全面风险管理工作涉及企业各个层面和部门，下列哪些职责属于专业职能部门的职责（ ）A、定期收集、识别、汇总和评估本专业领域的风险 B、研究制定可行的风险解决方案 C、实 施董事会 /总经理办公会批准的重大风险解决方案D、制订风险管理计划，对风险管理工作进行考核18、在风险评估过程中，下面哪些人员参与风险评估工作？（ ）9A、公司管理层 B、部 门 管理层 C、关键流程责任人 D、特殊业务风险专业人员19、在下面关于风险管理策略的论述中，哪些说法是正
21、确的？（ ）A、风险 管理策略一般包括风险偏好和风险 承受度、有效性标准、风险管理工具、风险管理资源配置B、风险 管理策略就是将风险降到最低，不惜代价消除风险C、风险 管理的策略都是根据企业的风险偏好或风险容忍度来制定的，可以单独使用，也可组合使用D、风险 偏好是企业在制定和实现战略目标 以及追求价值的过程中愿意承担的广泛意义上的风险的取向、数量和水平20、根据能力成熟度模型，风险管理水平可分为哪些阶段？（ ）A、临时 、初始阶段 B、可重复阶段 C、可控阶段 D、领先阶段21、企业建设内部控制主要是基于以下哪些驱动因素？（ ）A、国际资本市场要求大力强化内部控制 B、经济健康发展迫切呼唤加强
22、内部控制C、提高企 业经营 效率和效果需要建立内部控制 D、企业防范风险的需要完善内部控制22、以下哪些规范文件，涉及内部控制规范要求？（ ）A、加 强金融机构内部控制的指导原则 B、会计法C、企 业内部控制基本规范 D、企业内部控制配套指引23、建立实施内部控制应遵循的原则包括（ ）A、全面性原则 B、重要性原 则 C、制衡性原则 D、成本效益原 则24、以下措施中，哪些属于控制活动的控制措施？（ ）A、不相容职务分离控制 B、授权审批控制 C、会计系统控制 D、预算控制25、如何实施内部控制评价？（ ）A、确定内控评价范围，实施风险评估， 识别关键业务风险B、对 控制环节进 行记录 、测试
23、和评价 C、缺陷及整改 识别并记录缺陷D、管理层内部控制评价报告26、访谈是熟悉公司业务特点，了解企业生产流程和管理流程的必要手段，在参与访谈时应把握以下原则：（ ）A、严谨 性原则 B、开放性原 则 C、保密性原则 D、全面性原 则1027、下面对内部控制要素的说法中，哪些是正确的？（ ）A、内控环境要素是推动企业发展的发动机，也是其他一切要素的核心B、风险评 估是 识别、分析相关风险以实现既定目标，是风险管理的基础C、内控活 动 指那些有助于管理 层决策顺利实施的政策和程序，是针对风险采取的控制措施D、信息与沟通是指企业经营管理所需信息必 须被识别、获得并以一定形式及时传递，以便员工履行职
24、责28、下列有关优越内部环境建设的描述中，哪些是正确的？（ ）A、建立合理的公司治理结构 B、建立恰当的管理机构及权责分配制度C、设 立内部 审计机构并 强调其独立性D、确立符合企业实际情况的人力资源政策及具有自身特色的企 业文化29、在风险评估过程中，应尽量避免出现以下哪些错误？（ ）A、对风险 的含义或者定义缺乏明确或者共同的理解 B、没有把所有的利益相关者都包括在内C、没有考 虑 或适度地 侧重关键人员的席位 D、没有把定性分析与量化分析进行有机结 合使用30、全面风险管理报告一般包括以下类型：（ ）A、投资项目风险分析报告 B、风险现状评估报告 C、经营风险报告 D、专题研究报告31、
25、为科学推进全面风险管理工作，xx 集团聘请了中介机构，成立了风险管理项目组，在试点企业工作时，项目组发现虽然经过多次培训，各单位管理人员依旧对全面风险管理没有整体的印象，甚至不知道风险管理到底在做什么。针对上述现象，你认为发生的原因和解决思路有（ ）A、全面风险管理文化宣传力度不够，风险管理意 识尚未建立B、未能建立 严格的考核机制C、全面 风险 管理时效性 较长，内嵌于各 业务流程中，短期内很难看到立竿见影的效果D、加大全面风险管理宣传力度，运用报刊、论坛、培训、考试等多种手段，反复灌输风险管理意识E、根据集团考核责任状要求，建立明晰的考核办法32、为科学推进全面风险管理工作，xx 集团聘请了中介机构，成立了风险
