1、本科学生综合性实验报告姓名 学号 专 业 班级 实验项目名称 小型企业建账 指导教师及职称 朱门添教授 开课学期 2011 至 2012 学年 二 学期上课时间 2012 年 月 日小企业建账建制实验一、 小型企业特征设定：企业名称：盐城连丰盐场登机注册类型：有限公司2010 年初设立公司注册资金 200 万元，企业为一般纳税人主营：从事盐矿的开采，加工，提炼销售每年只在 6 月份进行生产经营活动二、建账内容：。1、科目设置：资产类：现金、银行存款、应收账款、产成品、固定资产、累计折旧、原材料，实收资本负债类：借入款项、应付款项、应付职工薪酬、应交税费所有者权益类：本年应税所得成本类：主营业务
2、成本 、生产成本损益类：主营业务收入、营业税金及附加、营业外收支、待扣资源税、本年利润、利润分配、盈余公积2.账户关系：总账：按总分类科目开设账户，运用总分类账户分类记录全部经济业务，反映一个期间资金运动总括情况，为会计报表提供主要数据资料的账簿。账簿的外表形式采用订本式，按科目的编码顺序为全部总分类科目分别开设账户。在此采用三栏式总账。印刷时已事先在每页的左上角或右上角印好页码。但由于所有账户均须在一本总账上体现，故给每个账户预先留好页码。如“银行存款”用第 1、2页， “库存现金 ”用第 3、4 页，根据单位具体情况设置。并要把科目名称及其页次填在账户目录中。总账账页按资产、负债、所有者权
3、益、成本、收入、费用的顺序把所需会计科目名称写在左上角或右上角的横线上，或直接加盖科目章。明细分类账户是对企业某一经济业务进行明细核算的账户。如：。大多数总分类账户都必须设置明细分类账户。明细分类账采用多栏式。明细分类账由于采用活页式账页，在年底归档前可以增减账页，故不用非常严格的预留账页。根据上面的会计分录，库存商品，应付工资，应交税费，主营业务收入，主营业务成本，管理费用等账户均为明细分类账户。明细账账页按资产、负债、所有者权益、成本、收入、费用的顺序把所需会计科目名称写在左（右）上角或中间的横线上，或直接加盖科目章，包括根据企业具体情况分别设置的明细科目名称。另外对于成本、收入、费用类明
4、细账还需以多栏式分项目列示，如“管理费用”借方要分成：房租费、差旅费用等项列示，具体的是按企业管理需要，即费用的分析项目列示。总分类账和明细分类账要平行登记，而日记账要根据经济业务发生的先后顺序逐日逐笔登记，且月末要与总分类账户发生额和余额核对相符。现金日记账登记在一本上，故不存在预留账页的情况。现金日记账不用对账页特别设置。3、会计分录（1）2011/6/1 收到投资方的投资 200 万，收到款项已存入银行借：实收资本2,000,000贷：银行存款2,000,000（2）2011/6/1 租入设备 10 台，为期 10 年，支付 200 万银行存款借：管理费用2,000,000贷：银行存款2
5、,000,000（3）2011/6/5 企业购进液体盐 20000 吨，价款为 4000000 元，单位税额 3元/吨，增值税额为 680000。购进液体盐借：原材料3,940,000待抵扣资源税60,000应交税金-应交增值税 (进项税额转出) 680,000贷：银行存款4,680,000（4）2011/6/11 对外销售南方海盐原盐 80000 吨，价款为 80000000 元，原盐成本 800 元 /吨 ，单位税额 12 元/ 吨。增值税额为 13600000，款项已入银行。计算收入与销项税额借：银行存款93,600,000贷：主营业务收入80,000,000应交税金-应交增值税 (销项
6、税额) 13,600,000（5）2011/6/11 对外销售南方海盐原盐 80000 吨，价款为 80000000 元，原盐成本 800 元 /吨 ，单位税额 12 元/ 吨。增值税额为 13600000。核算成本及资源税借：主营业务成本64,000,000营业税金及附加960,000贷：产成品64,000,000应交税金-应交资源税 960,000 （6）2011/6/12 企业用原盐 60000 吨加工精盐出售，原盐成本 800 元/吨，原盐单位税额为 12 元/吨，加工花费人力成本 100 万，加工精盐 30000 吨，售价2500 元/ 吨生产精盐，计算生产成本借：生产成本49,72
7、0,000贷：原材料48,000,000应交税金-应交资源税 720,000应付职工薪酬1,000,000（7）2011/6/12 结转生产成本，为产成品借：产成品49,720,000贷：生产成本49,720,000（8）2011/6/16 销售加工的精盐 30000 吨，售价 2500 元/ 吨，账款已入银行计算收入与销项税额借：银行存款87,750,000贷：主营业务收入75,000,000应交税金-应交增值税 (销项税额) 12,750,000（9）2011/6/16 计算精盐销售成本借：主营业务成本49,720,000贷：产成品49,720,000（10）2011/6/26 企业购进液
8、体盐 30000 吨，价款为 6000000 元，单位税额3 元 /吨。增值税额为 1020000借：待扣资源税90,000应交税金-应交增值税 (进项税额) 1,020,000原材料 5,910,000贷：银行存款7,020,000（11）2011/6/30 月末核算，缴纳资源税借：应交税金-应交资源税 1,680,000贷：银行存款1,530,000待抵扣资源税150,000（12）2011/6/30 月末核算，缴纳增值税借：应交税金-应交增值税 ( 转出未交增值税) 24,650,000应交税金-未交增值税 24,650,000贷：应交税金-未交增值税 24,650,000银行存款24,
9、650,000（13）2011/6/30 核算并缴纳城市建设税，教育附加费借：应交税金-应交城市维护建设税 1,725,500应交税金-应交教育费附加 739,500营业税金及附加2,465,000贷：应交税金-应交城市维护建设税 1,725,500应交税金-应交教育费附加 739,500银行存款2,465,000（14）2011/6/30 转结本年利润借：主营业务收入155000000贷：本年利润155000000借：本年利润119145000贷：主营业务成本113720000管理费用2000000营业税金及附加3425000本期实现的利润总额是 155000000-119145000=35
10、855000 元（15）计算所得税费用 3855000x25%=8963750 元借：所得税费用8963750贷：应交税费应交所得税8963750（16）缴纳所得税费用借：应交税费应交所得税8963750贷：银行存款8963750（17）结算本年利润 3583000-893750=26891250 元借：本年利润8963750贷：所得税费用8963750（18）提取盈余公积借：利润分配提取法定盈余公积 2689125提取任意盈余公积额4840425贷：盈余公积提取法定盈余公积2689125提取任意盈余公积48404253、科目汇总表科目汇总表单位：元2011 年 01 月 01 日至 31 日
11、 第 号本期发生额会计科目 帐页借方 贷方记账凭证收讫号数现金 0 0银行存款 183350000 40345000产成品 49720000 113720000固定资产 0 0累计折旧 0 0原材料 9850000 48000000主营业务成本 113720000 0生产成本 49720000 49720000借入款项 0 0应付职工薪酬 0 1000000应交税费 55145000 55145000主营业务收入 155000000 155000000营业税金及附加 3425000 3425000营业外收支 0 0待扣资源税 150000 150000管理费用 2000000 0利润分配 33360600 0盈余公积 0 33360600本年利润 0 155000000合计 460380000 460380000会计主管：邹晨娜 记账：杨丽娟 复核：黄丽华 制单:刘翔+155000000
