1、本科学生设计性实验报告姓 名 学号 专 业税收学 班级 实验项目名称 小型企业建账实验 指导教师及职称朱门添教授 开课学期 2015 至2016 学年一 学期上课时间 2015 年 10 月 25 日小型企业建账实验一小型企业特征设定企业名称：深圳一光年服装有限责任公司登记注册类型：有限公司经营业务：从事服装、配饰等销售公司规模：公司注册资金为 3000000 元，企业为一般纳税人二建账内容1科目设置：资产类：固定资产、库存现金、银行存款、原材料、库存商品、累计折旧、在建工程、在途物资、其他应收款、周转材料负债类：短期借款、应付职工薪酬、应交税费、应付账款、预收账款损益类：主营业务收入、营业外
2、收入、主营业务成本、其他业务成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用、所得税费用所有者权益类：实收资本、盈余公积、本年利润、利润分配成本类：生产成本、制造费用2账户设置：总账：是按照一级会计科目开设的帐户，核算该帐户内容的总括资料，只用价值指标进行计量。总帐户反映所属明细分类帐户的总括资料，它对明细分类帐户起统驭作用。账簿的外表形式采用订本式，按科目的编码顺序为全部总分类科目分别开设账户。在此采用三栏式总账。 明细分类帐户：是对总帐户所作的更详细的分类，是对总帐内容的细项进行核算，也是总帐的补充。是一级科目下设的明细子目，也叫二级科目。明细分类账采用多栏式。明细分类账由于采用活页式账
3、页，在年底归档前可以增减账页，故不用非常严格的预留账页。根据上面的会计分录，库存商品，应付工资，应交税费，主营业务收入，主营业务成本，管理费用等账户均为明细分类账户。明细账账页按资产、负债、所有者权益、成本、收入、费用的顺序把所需会计科目名称写在左（右）上角或中间的横线上，或直接加盖科目章，包括根据企业具体情况分别设置的明细科目名称。另外对于成本、收入、费用类明细账还需以多栏式分项目列示，如“管理费用”借方要分成：房租费、差旅费用等项列示，具体的是按企业管理需要，即费用的分析项目列示。总分类账和明细分类账要平行登记，而日记账要根据经济业务发生的先后顺序逐日逐笔登记，且月末要与总分类账户发生额和
4、余额核对相符。现金日记账登记在一本上，故不存在预留账页的情况。现金日记账不用对账页特别设置。现金存款日记账,银行存款日记账都是明细账。3账户关系：（1）2015/10/1 收到投资方的投资 300 万，收到款项已存入银行。借：银行存款建设银行 3000,000 贷：实收资本一光年服装公司 3000,000 （2）2015/10/2 租一办公楼及厂房，为期 5 年，每年租金 30 万元，每年年末支付。本月支付押金 20000 元。借：其他应收款厂房押金 20,000贷：银行存款 建设银行 20,000（3）2015/10/2 租入设备 10 台，为期 5 年，支付 20 万银行存款。借：管理费用
5、机器租赁 200,000 贷：银行存款建设银行 200,000 （4）2015/10/5 企业购布料，价款 40 万元，增值税额为 68000，用银行存款支付。借：在途物资棉布 400,000应交税金-应交增值税(进项税额) 68,000贷：银行存款建设银行 468,000 （5）棉布料运到，入库。借：原材料棉布 400,000贷：在途物资棉布 400,000（6）生产车间领料 20 万用于生产纯棉服饰。借：生产成本纯棉服饰 200,000贷：原材料棉布 200,000（7）月末，核定本月应发工资 40000 元，其中：生产工人工资15000 元，车间管理人员 10000 元，厂部管理人员 1
6、5000 元。借：生产成本 15,000制造费用 10,000管理费用 15,000贷：应付职工薪酬工资 40,000（8）计提本月固定资产折旧，其中车间负担 6000 元，厂部负担4000 元。借：制造费用 6,000管理费用 4,000贷：累计折旧 10,000（9）结转生产成本为产成品。借：库存商品 438,000贷：生产成本 438,000（10）对外销售服装 10000 件，销售额 90 万。增值税额为153000，已存入银行。借：银行存款 1,053,000贷：主营业务收入 900,000应交税金-应交增值税(销项税额) 153,000（11）预收鸿兴情公司货款 100000 元，
7、存入银行。借：银行存款 建设银行 100,000贷：预收账款 鸿兴情公司 100,000（12）购入包装物一批，货款为 5000 元。且不单独计价。借：周转材料 包装物 5,000贷：银行存款 建设银行 5,000（13）月末结转产品销售成本 30000 元。借：主营业务成本 30,000贷：库存商品 30,000（14）从银行提取 50000 元并发放工资。借：应付职工薪酬工资 50,000贷：银行存款 50,000（15）现金支付广告费 2000 元。借：销售费用 广告费 2,000贷：库存现金 2,000（16）月末， 结转本月主营业务成本 30000 元、其他业务成本 5000元、营业
8、税金及附加 2000 元、管理费用 13000 元、销售费用 2000 元。借：本年利润 52,000贷：主营业务成本 30,000其他业务成本 5,000营业税金及附加 2,000销售费用 2,000管理费用 13,000（17）核算城市建设费和教育费用附加借：应交税金-应交城市维护建设税 5,950 应交税金-应交教育费附加 2,550营业税金及附加 8,500 贷：应交税金-应交城市维护建设税 5,950 应交税金-应交教育费附加 2,550 银行存款 8,500（18）按 25%税率计提本月所得税，并转至本年利润账户。借：所得税费用 8,250贷：应交税费应交所得税 8,250借：本年
9、利润 8,250贷：所得税费用 8,250（19）公司本年度累计净利润 80 万元，结转至利润分配账户。借：本年利润 800,000贷：利润分配未分配利润 800,000（20）分别按年度利润 10%、20%的比例提取法定盈余公积和任意盈余公积。借：利润分配提取法定盈余公积 80,000提取任意盈余公积 160,000贷：盈余公积法定盈余公积 80,000任意盈余公积 160,0004.科目汇总表科目汇总表单位：元2015 年 10 月 1 日至 10 月 31 日 第 号本期发生额会计科目 账页借方 贷方记账凭证收讫号数现金 0 0银行存款 2053,000 876,500预收账款 0 10
10、0,000产成品 210,000 30,000固定资产 0 0累计折旧 0 0在途物资 400,00 400,00原材料 400,000 0实收资本 0 1,000,000主营业务成本 30,000 30,000生产成本 210,000 210,000 应付职工薪酬 200,000 200,000应交税费 76,500 161,500主营业务收入 900,000 900,000营业税金及附加 8,500 8,500管理费用 200,000 2,000,000销售费用 2,000 2,000制造费用 0 20,000利润分配 0 0本年利润 2,048,500 900,000合计 6,736,500 6,736,500会计主管：王雪 记账：乐乐乐 复核：杨阳洋 制单：李文荣
