会计模拟实验第四版答案~给开放学员.doc

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资源描述

1、#*一、上旬业务(150 笔业务)所填制记账凭证:1.借:银行存款 46800贷:主营业务收入甲产品 40000贷:应交税费应交增值税(销项税额) 68002.借:固定资产机器设备(立式铣床) 62500应交税费应交增值税(进项税额) 10200贷:银行存款 727003.借:销售费用广告费 17500贷:银行存款 175004.借:在途物资D 材料 24930应交税费应交增值税(进项税额) 4116贷:银行存款 290465.借:银行存款 800000贷:长期借款本金 8000006.借:其他应收款高鸿 1000贷:库存现金 10007.借:管理费用办公费 5600贷:银行存款 56008.

2、借:银行存款 150000贷:应收股利北方机械厂 1500009.借:管理费用职工教育经费 450贷:库存现金 45010.借:长期股权投资海河机械厂 12000累计摊销 3000贷:无形资产专利权 1500011.借:原材料A 材料 4000应交税费应交增值税(进项税额) 680贷:应付账款南京东风工厂 468012.借:固定资产机器设备(传动设备) 120000贷:实收资本光明 12000013.借:应付票据宏达轴承厂 10000贷:银行存款 10000#*14.借:银行存款 631800贷:主营业务收入乙产品 540000应交税费应交增值税(销项税额) 9180015.借:银行存款 11

3、3000贷:应收账款北京科润 11300016.借:其他应收款王刚 3000贷:银行存款 300017:借:银行存款 150000贷:其他应收款北京保险公司 15000018.借:短期借款 20000贷:银行存款 2000019.借:制造费用加工车间 2310贷:银行存款 231020借:原材料A 材料 100000应交税费应交增值税(进项税额) 17000贷:银行存款 11700021.借:管理费用水费 1458贷:银行存款 145822.借:管理费用养路费 3000贷:银行存款 300023.借:银行存款 93600贷:主营业务收入甲产品 80000应交税费应交增值税(销项税额) 1360

4、024.借:库存现金 6000贷:银行存款 600025.借:固定资产清理 19000累计折旧 80000固定资产减值 1000贷:固定资产机器设备(机床) 100000借:银行存款 800贷:固定资产清理 800#*借:固定资产清理 15.38贷:应交税费应交增值税(销项税额) 15.38借:固定资产清理 400贷:银行存款 400借:营业外支出清理损失 18615.38贷:固定资产清理 18615.3826. 借:原材料B 材料 155116应交税费应交增值税(进项税额)26264贷:应付账款沈阳科隆 18138027.借:银行存款 100000贷:短期借款生产周转 10000028.借:

5、财务费用手续费 200贷:银行存款 20029.借:营业外支出罚款支出 1000贷:银行存款 100030.借:应交税费未交增值税 37000应交营业税 3000应交城建税 2800教育费附加 1200贷:银行存款 4400031.借:固定资产其他(货车) 280000应交税费应交增值税(进项税额) 47600贷:银行存款 32760032.借:周转材料手套 1000贷:库存现金 100033借:管理费用业务招待费 4897贷:库存现金 489734.借:周转材料木箱 15000应交税费应交增值税(进项税额)2550贷:银行存款 1755035.借:原材料C 材料 147000应交税费应交增值

6、税(进项税额)24990贷:应付票据天津东方红设备厂 171990#*36.借:银行存款 157500贷:交易性金融资产 国库券 150000投资收益国库券利息 750037.借:无形资产专有技术 18000贷:银行存款 1800038.借:应收账款沈阳机械厂 55310贷:主营业务收入乙产品 45000其他业务收入木箱 2000应交税费应交增值税(销项税额)7990库存现金 320借:其他业务成本木箱 1490贷:周转材料木箱 149039.借:银行存款 13400贷:其他业务收入转让专利权使用权 1340040.借:长期股权投资海河机械厂 100000累计折旧 30000贷:固定资产机器设

7、备(铣床) 13000041.借:库存现金 3550贷:营业外收入罚款收入 355042.借:银行存款 3550贷:库存现金 355043.借:应付账款重庆机械厂 100000贷:银行存款 10000044.借:应收账款北京通达 46800贷:主营业务收入甲产品 40000应交税费应交增值税(销项税额) 6800借:销售费用包装费 1490贷:周转材料木箱 149045.借:银行存款 158000贷:实收资本华夏公司 15800046.借:周转材料工作鞋 4000应交税费应交增值税(进项说额) 680贷:银行存款 4680#*47.借:管理费用停车费 945贷:库存现金 94548.借:银行存

8、款 1000贷:其他业务收入租金收入 100049.借:原材料A 材料 50000应交税费应交增值税(进项税额) 8500贷:应付账款北京物资公司 5850050.借:原材料B 材料 146744应交税费应交增值税(进项税额) 24876贷:应付账款大连机器厂 171620 根据 110 日所填记账凭证编制科目汇总表(也可全月一次汇总)借方合计贷方合计4 309 226.7651.借:应付账款重庆机械厂 130000贷:银行存款 13000052.借:原材料C 材料 285000应交税费应交增值税(进项税额)48450贷:应付账款北京物资公司 33345053.借:应付账款长春新宇物资公司 1

9、76000贷:银行存款 17600054.借:固定资产机器设备(机床) 54267应交税费应交增值税(进项税额) 9180贷:银行存款 6344755.借:管理费用租金 700贷:银行存款 70056.借:银行存款 140000贷:应收账款南京红星公司 14000057.借:投资性房地产六河纺织厂 128000累计折旧 60000贷:固定资产房屋 150000资本公积其他资本公积 3800058.借:固定资产清理 67000累计折旧 13000贷:固定资产机器设备 80000#*借:银行存款 78000贷:固定资产清理 78000借:固定资产清理 1500贷:应交税费应交增值税(销项税额) 1

10、500借:固定资产清理 9500贷:营业外收入清理收益 950059.借:管理费用办公费 79贷:库存现金 7960.借:应付账款北京物资公司 100000贷:银行存款 10000061.借:管理费用业务招待费 7000贷:银行存款 700062. 借:管理费用税金 200贷:银行存款 20063.借:管理费用报刊费 1980贷:银行存款 198064.借:销售费用广告费 5680贷:银行存款 568065.借:周转材料低值易耗品(办公桌椅) 30000应交税费应交增值税(进项税额) 5100贷:银行存款 3510066.借:应收票据福建万盛 656520贷:主营业务收入甲产品 560000应

11、交税费应交增值税(销项税额) 95200银行存款 132067.借:管理费用法律咨询费 1300贷:银行存款 130068.借:持有至到期投资永安债券 200000贷:银行存款 20000069.借:营业外支出罚款支出 320贷:银行存款 320#*70.借:库存现金 50000贷:其他应付款刘明 50000借;银行存款 50000贷:库存现金 5000071.借:银行存款 10530贷:其他业务收入销售 C 材料 9000应交税费应交增值税(销项税额) 153072.借:库存现金 2000贷:银行存款 200073.借:应收账款上海五金 564600贷:主营业务收入甲产品 480000应交税

12、费应交增值税(销项税额) 84600银行存款 300074.借:管理费用办公费 2700库存现金 300贷:其他应收款王刚 300075.借:在建工程办公楼 200000贷:银行存款 20000076.借:固定资产房屋(办公楼) 520000贷:在建工程办公楼 52000077.借:应付账款哈尔滨物资公司 503400贷:营业外收入其他 50340078.借:可供出售金融资产国库券 100000贷:银行存款 10000079.借:营业外支出捐赠支出 5076累计折旧 3384贷:固定资产机器设备 846080.借:财务费用手续费 80贷:银行存款 8081.借:银行存款 196800财务费用利

13、息支出 3200贷:应收票据北京设备有限公司 20000082.借:在建工程锅炉 40000#*应交税费应交增值税(进项税额) 6800贷:银行存款 46800借:在建工程锅炉 74190贷:原材料A 材料 74190借:在建工程锅炉 3089.62贷:银行存款 3089.62借:固定资产机器设备(锅炉) 117279.62贷:在建工程锅炉 117279.6283.借:应付职工薪酬-养老保险金 48000-失业保险金 2400-医疗保险金 24000-住房公积金 24000 贷:银行存款 9840084.借:固定资产融资租入固定资产 180000贷:长期应付款北京宏达租赁公司 180000借:

14、长期应付款北京宏达租赁公司 5000贷:银行存款 500085.借:应付职工薪酬-工资 240000贷:银行存款 225000其他应付款-代扣款 15000 86.借:原材料-A 材料 161395应交税费应交增值税(进项税额) 27305贷:银行存款 12700应付账款长春新宇 17600087.借:银行存款 440000贷:持有至到期投资 400000投资收益债券利息 4000088.借:应付职工薪酬-福利费 600贷:库存现金 600根据 1120 日所填记账凭证编制科目汇总表(也可全月汇总一次)借方合计贷方合计5 814 905.2489.借:待处理财产损溢待处理流动资产损益 3285

15、.36贷:原材料C 材料 2808#*应交税费应交增值税(进项税额转出) 477.3690.借:应收账款北京车床厂 374400贷:主营业务收入甲产品 320000应交税费应交增值税(销项税额) 5440091.借:管理费用其他 3285.36贷:待处理财产损溢待处理流动资产损益 3285.3692.借:银行存款 789750贷:主营业务收入乙产品 675000应交税费应交增值税(销项税额)11475093.借:坏账准备 3000贷:应收账款华丰工厂 300094.借:委托加工物资铸件 29250贷:银行存款 2925095.借:制造费用铸造车间 7350加工车间 6860装配车间 4550生

16、产成本-辅助生产成本机修车间 1540供电车间 1750管理费用折旧费 14000其他业务成本出租固定资产 322贷:累计折旧 3637296.借:资产减值损失 13140贷:固定资产减值准备 1314097 .借:制造费用铸造车间 3050加工车间 2690装配车间 2850生产成本-辅助生产成本机修车间 1215供电车间 1175管理费用耗用周转材料 10000贷:周转材料 - 低值易耗品 2098098. 借:资产减值损失 10625贷:无形资产减值准备 1062599.借:生产成本基本生产成本甲产品 乙产品 制造费用铸造车间 加工车间 装配车间 #*贷:原材料 借:生产成本-辅助生产成

17、本机修车间 供电车间 管理费用材料费 其他业务成本销售材料 委托加工物资铸件 贷:原材料 100.借:固定资产机器设备(磨床) 15000贷:待处理财产损溢待处理固定资产损益 3000累计折旧 12000借:待处理财产损溢待处理固定资产损益 12000累计折旧 23000贷:固定资产机器设备(铣床) 35000101.借:生产成本-辅助生产成本机修车间 40000贷:银行存款 40000102.借:管理费用税金 62346贷:应交税费应交房产税 44184应交土地使用税 17362应交车船使用税 800103.借:生产成本基本生产成本甲产品 乙产品 生产成本-辅助生产成本机修车间 供电车间 管理费用工资费 贷:应付职工薪酬工资 借:制造费用铸造车间 加工车间 装配车间 销售费用工资费 贷:应付职工薪酬工资 104. 借:生产成本基本生产成本甲产品 乙产品 生产成本-辅助生产成本机修车间 供电车间 制造费用铸造车间 加工车间 装配车间 管理费用工资

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