1、基础会计学 A第 1 次离线作业1. 什么叫资产？答： 资产：企业拥有或控制的能以货币计量的经济资源，包括各种财产，债权和其他权利。2. 什么叫所有者权益？答： 所有者权益：企业投资者对企业净资产的所有权，包括企业投资者投入的资本及留存收益等。3. 简述会计核算有哪些专门方法? 为什么说这些方法构成了一个完整的方法体系?答： 会计核算方法主要有 7 种：设置帐户、复式记帐、填制和审核凭证、登记帐簿、成本核算、财产清查、编制会计报表。上述各种会计核算方法是相互联系，密切配合的，构成了一个完整的方法体系。、在会计核算方法体系中，就其主要工作程序或工作过程来说，就是三个环节：填制和审核凭证，登记帐簿
2、和编制会计报表。在一个会计期间，所发生的经济业务，都要通过这三个环节进行会计处理，周而复始，形成会计循环。其基本内容是：经济业务发生后，按照设置的会计科目，运用复式记帐法，编制记帐凭证，并据以登记帐簿。对于生产经营过程中发生的各项费用，要进行成本计算；对于帐簿记录，要通过财产清查加以核实，在保证帐实相符的基础上，定期编制会计报表。基础会计学 A第 2 次离线作业1. 业务分录题：成化公司 2004 年 12 月主要经济业务情况如下: 各帐户 12 月的期初余额为:该公司 12 月份发生下列经济业务：(1)1 日购进材料一批，其中：A 材料 20 吨，每吨 1 000 元；B 材料 20 吨，每
3、吨 1500 元。运费共计 4000 元(按材料重量比例分配，下同)。进项增值税税率 17( 下同)。进项增值税及货款均已支付，材料已验收入库。(2)3 日销售子产品 1 000 台，单价 200 元，销项增值税税率 17( 下同)。销项税款及货款均未收到，产品已发出。(3)5 日从银行提取现金 80000 元，备发工资。(4)5 日以现金发放工资 80000 元。(5)6 日从银行提取现金 14000 元，备发退休金。(6)6 日以现金发放退休金 14000 元。(7)7 日以银行存款支付前欠某公司的货款及税款 93600 元。(8)9 日购入设备一台，买价 121 000 元，以银行存款支
4、付，设备已投入使用。(9)10 日购进 A 材料 30 吨，单价 1000 元；B 材料 20 吨，单价 1 300 元。供货方代垫运费 5000 元。进项税款及货款均未支付。材料已验收入库。(10)12 日销售丑产品 500 台，单价 314 元，税款及货款均未收到，产品已发出。(11)14 日以银行存款支付子弟学校经费 8000 元。(12)15 日采购员张三借支 1000 元差旅费，以现金支付。(13)16 日销售子产品 2000 台，单价 196 元，销项税额 66640 元，所有款项已收到并存入银行。(14)17 日支付电费 10000 元，其中：生产用电 7000 元，行政部门用电
5、 3000 元，电费均以银行存款支付。(15)18 日以银行存款支付电话费 6000 元。(16)19 日购买 A 材料 20 吨，单价 980 元，货款及税款均已支付，材料尚在运输途中。(17)20 日支付下年度广告费 7200 元。(18)21 日取得罚没款 26400 元。(19)22 日以银行存款支付业务招待费 6000 元。(20)23 日以银行存款支付 10 日购料所欠款项。(21)24 日以银行存款支付厂部办公费 1 800 元。(22)25 日以现金支付车间办公费 400 元。(23)26 日交纳以前所欠税款 37 800 元及其他应交款 7 700(24)27 日张三出差回来
6、报销差旅费 800 元，并退回多余的现金 200 元。(25)28 销售丑产品 1000 台，单价 280 元，销项税额 47600 元，款项已收到并存入银行。(26)28 日职工福利费开支 30000 元，用银行存款支付。(27)29 日归还向银行借入三个月的短期借款 100000 元，同时支付利息 1 800 元(原预提利息费用 1200元)。(28)29 日以银行存款支付下年度的财产保险费 24000 元。(29)30 日以银行存款支付罚款金 600 元。(30)31 日结转本月入库材料的实际采购成本。（31）31 日根据本月发料单汇总：A 材料 B 材料子产品生产领用 60000 元
7、50000 元丑产品生产领用 66000 元 76000 元车间一般耗用 3320 元厂部一般耗用 2400 元合计 131720 元 126000 元(32)31 日预提应由本月负担的固定资产大修理费 2000 元，其中生产用固定资产应提 1400 元，管理部门用固定资产应提 600 元。(33)31 日计提本月固定资产折旧费共 36000 元，其中：生产用固定资产折旧 30000 元，行政管理部门用固定资产折旧 6000 元。(34)31 日分配本月工资费用，本月应付工资总额为 104000 元。 其中：子产品生产工人工资 38000 元丑产品生产工人工资 38000 元车间生产技术、管理
8、人员工资 16000 元厂部行政管理人员工资 12000 元(35)31 日按工资总额的 14提取职工福利费。(36)31 日摊销本月应负担的财产保险费 1 800 元，摊销应由本月负担的广告费 l00O 元。(37)31 日分配并结转制造费用 (按生产工人工资比例分配)。(38)31 日本月投产的子产品 1 500 台全部完工，丑产品无完工产品。结转完工子产品生产成本。(39)31 日结转本月已售子产品、丑产品的生产成本。 12 月 1 日库存子产品 2000 台，单位生产成本 120 元；库存丑产品 1 600 台，单位生产成本 16250 元。（发出产品的成本采用先进先出法确认，金额保留
9、到元）(40)31 日计算应交产品销售税金 21 370 元。(41)31 日收到职工投资扩建厂房款 200000 元，已存入银行。(42)31 日结转本月实现的各项收入到 “本年利润”账户。(43)31 日结转本月发生的各项费用到 “本年利润”账户。(44)31 日按本月利润总额的 33计算提取应交所得税。(45)31 日结转所得税账户到“本年利润”账户。(46)31 日按本月税后利润的 10计提盈余公积。(47)31 日按本月税后利润的 50计提应付利润。(48)31 日将“本年利润”账户余额结转到 “利润分配一未分配利润”账户(“利润分配未分配利润”账户的年初余额为 200000 元)。
10、(49)31 日将“利润分配”账户除“未分配利润”以外的二级账户余额，结转到“未分配利润” 这个二级账户中。(50)31 日将库存现金余额如数转存银行。要求：根据上述经济业务编制会计分录。答案：1.借：物资采购-A 22000-B 32000应交税金-应交增值税（进项税额） 8500贷：银行存款 625002.借：应收账款 234000贷：主营业务收入-子 200000应交税金-应交增值税（销项税额） 340003.借：库存现金 80000贷：银行存款 800004.借：应付职工薪酬工资 80000贷：库存现金 800005.借：库存现金 14000贷：银行存款 140006.借：管理费用 1
11、4000贷：库存现金 140007.借：应付账款 93600贷：银行存款 936008.借：固定资产 121000贷：银行存款 1210009.借：物资采购-A 33000-B 28000应交税金-应交增值税（进项税额） 9520贷：应付账款 7052010.借：应付账款 183690贷：主营业务收入-丑 157000应交税金-应交增值税（销项税额） 2669011.借：营业外支出 8000贷：银行存款 800012.借：其他应收款-张三 1000贷：库存现金 100013.借;银行存款 458640贷：主营业务收入-子 392000应交税金-应交增值税（销项税额） 6664014.借：制造费
12、用 7000管理费用 3000贷：银行存款 1000015.借：管理费用 6000贷：银行存款 600016.借：物资采购-A 19600应交税金-应交增值税（进项税额） 3332贷：银行存款 2293217.借：待摊费用 7200贷：银行存款 720018.借：银行存款 26400贷：营业外支出 2640019.借：管理费用 6000贷：银行存款 600020.借：应付账款 70520贷：银行存款 7052021.借：管理费用 1800贷：银行存款 180022.借：制造费用 400贷：库存现金 40023.借：应交税金 37800其他应交款 7700贷：银行存款 4550024.借：管理费
13、用 800库存现金 200贷：其他应收款-张三 100025.借：银行存款 327600贷：主营业务收入-丑 280000应交税金-应交增值税（销项税额） 4760026.借：应付职工薪酬福利费 30000贷：银行存款 3000027.借：短期借款 100000预提费用 1200财务费用 600贷：银行存款 10180028.借：待摊费用 24000贷：银行存款 2400029.借：营业外支出 600贷：银行存款 60030.借：原材料-A 55000-B 60000贷：物资采购-A 55000-B 6000031.借：生产成本- 子 110000-丑 142000制造费用 3320管理费用
14、2400贷：原材料-A 131720-B 12600032.借：制造费用 1400管理费用 600贷：预提费用 200033.借：制造费用 30000管理费用 6000贷：累计折旧 3600034.借：生产成本- 子 38000-丑 38000制造费用 16000管理费用 12000贷：应付职工薪酬-工资 10400035.借：生产成本- 子 5320-丑 5320制造费用 2240管理费用 2240贷：应付职工薪酬-福利费 1456036.借：管理费用 1800营业费用 1000贷：待摊费用 280037.本月制造费用发生额=60360 元.60360制造费用分配率=-0.794238000
15、+38000子产品应分摊的制造费用=38000*0.794230180 元丑产品应分摊的制造费用=38000*0.794230180 元借：生产成本- 子 30180-丑 30180贷：制造费用 6036038.借：产成品- 子 183500贷：生产成本-子 18350039.借：主营业务成本-子 362333-丑 243750贷：产成品-子 362333-丑 24375040.借：主营业务税金及附加 21370贷：应交税金 2137041.借：银行存款 200000贷：实收资本 20000042.借：主营业务收入 1029000营业外收入 26400贷：本年利润 105540043.借：本年
16、利润 693733贷：主营业务成本 606083主营业务税金及附加 21370营业费用 1000管理费用 56080财务费用 600营业外支出 860044.本月利润总额=1055400-693733=361667 元应交所得税=361667*0.33=119350.11 元借：所得税 119350.11贷：应交税金-应交所得税 119350.1145.借：本年利润 119350.11贷：所得税 119350.1146.本月税后利润=361667-119350.11=242316.89借：利润分配-提取盈余公积 24231.69贷：盈余公积 24231.6947.借：利润分配-应付利润 121158.45贷：应付利润 121158.4548.借：本年利润 1442316.89 贷：利润分配-未分配利润 1442316.8949.借：利润分配-未分配利润 1371090.14贷：利润分配-提取盈余公积 624231.69-应付利润 746858.4550.借：银行存款 800贷：库存现金 800
