1、第 1 页 共 6 页*医院集团费用管理制度（2010 年版）集团发【2010】第（79）号第一章 总则第一条、为了规范集团及其下属各单位、各部门（以下简称：各单位）费用的开支、报销行为，加强财务管理，严格执行财务制度和财经纪律，降低企业经营成本，提高企业的经营效益，特制定本制度。第二条、本制度适用于集团公司及其所属全资、控股子公司、分公司。第二章 费用开支、报销的原则第三条、各单位的费用开支实行预算管理。每年、每月编制各项费用的年度、月度预算，经批准后执行。超预算支出，必须报送预算外申请，经批准后执行。第四条、各单位发生的各项费用在本单位报销，个别特殊费用经集团财务部批准也可到相关单位报销。
2、各单位为关联单位办理业务所发生的各项费用，原则上在受益单位报销。第五条、集团各职能部门为下属各单位办理业务所发生的各项费用，原则上在集团办理报销手续，集团财务部垫支。个别特殊费用经集团财务部批准可直接到相关单位报销。第六条、经办人员发生费用开支必须在当月内报销，特殊情况可适当延长，但最迟必须在次月内报销，否则只能按单据金额的 80%报销。第七条、报销原始单据必须为税务发票、财政收据等正规单据，无正规单据原则上不予报销。特殊情况报销需填写支出证明单，支出证明单必须有证明人签字。第三章 费用报销审批权限及流程第八条、费用报销人员原则上是费用经办人员。报销时按照规定填写费用报销单，写明报销费用事由、
3、单据张数和金额等，附上相关的发票及证明等原始单据，粘贴好后首先报部门负责人核实签字，经单位分管领导审核，然后报会计稽核、财务负责人复核后报单位负责人批准，最后到出纳处领款。深圳地区各单位负责人发生费用报销，分别由各单位分管领导、各单位会计及财务负责人、集团财务总监、总裁审核后，到各单位出纳处领款。外地分支机构负责人发生费用报销，由各单位分管领导、各单位会计及财务负责人复核后，通过 EKP 系统，由集团财务总监、集团总裁审核，所在单位出纳打印 EKP 审批单后予以报销。各单位负责人发生费用不得委托他人在费用报销单“报销人”栏签署姓名。第 2 页 共 6 页第九条、部门负责人、单位分管领导对报销事
4、项的真实性、必要性与合理性负责；会计和财务负责人对报销单据的真实性、合规性以及报销标准和金额的准确性负责，对不符合要求的不予报销，对手续不完备的退回相关报销人员补办手续；单位负责人对报销事项的必要性负责。费用报销必须按程序逐层审批签字，不得跨越审批环节。第十条、各单位要认真核算各项费用，严格划分费用项目，准确分期，核算非本单位费用时，要做好备案记录。第四章 业务招待费用的管理第十一条、业务招待费（含公关费）是指各单位因经营管理活动需要而发生的，招待客人的餐饮费、娱乐费以及馈赠等各项费用。第十二条、各单位发生招待事项，必须事前请示单位负责人并说明招待对象、人数标准及费用金额等，经批准后才能进行，
5、并严格按照批准的标准开支。原则上不允许集团内部、各单位内部相互招待。第十三条、一次性招待金额在 2000 元以上的，通过手机短信报集团分管副总裁批准后执行，一次性招待金额在 5000 元以上的，通过手机短信报集团总裁批准后执行。第五章 差旅费及市内交通费的管理第十四条、各单位人员因公出差，必须通过 EKP 系统填写“出差申请单” ，注明出差事由、地点、期间以及差旅费用预算金额，经部门负责人、单位分管领导审核，报请各单位负责人审批后才能出差。第十五条、出差人员凭批准的“出差申请单”填写“借款单” ，按费用报销签字程序审批后到出纳处借支出差备用金。第十六条、差旅费的报销标准：按不同职级、不同地区确
6、定。一、出差人员按职级分类1 级：集团总裁、集团副总裁、董事长助理2 级：集团总监、集团总助，各单位负责人3 级：集团各部门经理，各单位院长、副总、总助、护理部主任、专业委员会主任委员4 级：各单位部门经理、科室主任、护士长、医生5 级：其他人员二、地区分类1 类：北京、上海、广州第 3 页 共 6 页2 类：除 1 类城市外的省会城市和经济特区3 类：其他地区三、交通工具的选择1、1-3 级人员出差，可根据工作需要选择交通工具，乘坐飞机时，只能选择经济舱，特殊情况乘坐头等舱须报经集团总裁批准；2、4-5 级人员出差，原则上乘坐火车硬卧、轮船、汽车，特殊情况乘坐飞机须报经单位负责人批准。四、出
7、差费用及补助标准 人员类别报销标准地区类别1 级(元/天/人)2 级(元/天/人)3 级(元/天/人)4 级(元/天/人)5 级(元/天/人)1 类地区 据实报销 300 250 200 1802 类地区 据实报销 250 200 150 130住宿标准 3 类地区 据实报销 200 150 120 100伙食补助标准各类地区 30 30 30 30 30市内交通（限额内凭发票据实报销）据实报销 据实报销 50 40 30五、住宿费、市内交通费必须凭发票在规定的标准内据实报销，超支自理。住宿发票上必须注明起止日期、天数、人数、单价等，伙食补助按出差天数计算，定额补助（无需发票） 。六、出差期间
8、发生业务招待费的，按照招待费的相关管理规定执行。七、差旅费报销须按次填写差旅费报销单，出差申请单作为报销必备附件。多人一起出差时，可分开报销或合并报销，合并报销时需在备注栏详细列明同行人员名单，由级别最高的员工报销。差旅费报销时，财务账面有借款的，要先冲销借款。八、参加外地会议、学习、培训、考察活动，由组织方承担食宿费用的，不得报销住宿费及伙食补助。第十七条、各单位人员到港澳台、境外等地出差，须经集团总裁批准，在经批准的出差预算金额内据实报销，无各项补助。各单位人员长驻外地（一次性在某固定地点出差天数在 15 天及以上的） ，住宿标准及伙食补助标准另行规定。第十八条、各单位人员在本市范围内办理
9、公事，单位未派车的，1、2、3 级人员可乘坐出租汽第 4 页 共 6 页车，其他人员只能乘坐公共交通工具，所发生的交通费用据实报销。如遇紧急情况确需乘坐出租汽车的，必须事前请示单位分管领导同意。第十九条、各单位人员在本市范围内办理公事，单位未派车的，可驾驶私家车辆，期间的油费、过路费、停车费由单位承担。当事人须在办事当日或次日在各单位行政部办理登记手续，逾期不得补充登记。月末，由行政部统计各项费用，统一报销后将报销款项分发当事人。第六章 会议、学习、培训、考察费的管理第二十条、参加各种会议、学习、培训、考察活动，必须严格按照集团发2009第 64 号培训管理制度 、集团发2009第 101 号
10、外派进修学习管理规定等制度执行，活动结束后凭经批准的申请和开会、培训反馈表等资料，在费用预算总额内报销相关费用，其相关费用的报销标准按培训管理制度 、 外派进修学习管理规定执行，上述制度未作规定的，按照本制度第五章的规定办理。第二十一条、各单位的人员参加学习、培训，学习培训费用据实报销的，必须签订培训协议。为本人取得职业技术职称、执业资格和执业许可上岗等证书以及学历、学位等文凭而发生的相关学习培训费用不在报销范围内。第七章 会议活动费的管理第二十二条、各单位组织会议、活动等，由会议、活动组织部门提出活动计划、具体费用预算，经各单位负责人批准（费用预算金额在 2 万元以上的由总裁批准） ，报单位
11、财务部备案后执行。第二十三条、会议、活动结束后，由组织部门书面报告活动概况及总结，费用开支明细表，粘贴各种单据按程序审批后报销费用。第八章 附则第二十四条、本制度未列明的费用开支、报销参照前述规定办理。第二十五条、在费用报销过程中弄虚做假、营私舞弊、虚报冒领的，一经发现，按违纪金额的十倍进行处罚，并通报批评。触犯法律法规的，依法处理。第二十六条、各单位可根据自身实际情况，参照本制度制定本单位的费用管理制度，经集团财务部批准后执行。第二十七条、本制度由集团财务部负责制定、修订及其解释工作。第二十八条、本制度自颁布之日起执行，原相关制度规定同时废止。附：招待费报销清单、交通费报销清单、出差申请单、行车登记表第 5 页 共 6 页招待费报销清单报销人：日期 招待事由 招待对象 招待地点 陪同人员 金额 备注合计 说明：1、备注栏请注明餐费、礼品费、娱乐费。2、本单据仅作审批用，不作为会计原始凭证。交通费报销清单报销人：日期 事由 出发地 目的地 金额 备注合计 第 6 页 共 6 页出差申请单出差人员： 所属部门： 出差事由： 出差地点： 出差期间： 出差费用： 其中：交通费 住宿费 其他费用 备注： 申请人： 部门负责人审批： 单位分管领导审批：单位负责人审批：
