1、目 录1. 总则 .11.1 目的 .11.2 原则 .11.2.1 战略性原则 .11.2.2 效益优先原则 .11.2.3 全员参与原则 .11.2.4 权责对等原则 .11.2.5 实事求是的原则 .11.2.6 可行性原则 .12. 组织与职能 .22.1 预算管理组织结构 .22.2 预算组织职能 .22.2.1 管理委员会 .12.2.2 评价委员会 .32.2.3 监督委员会 .32.2.4 执行委员会 .42.2.5 收入中心 .2.2.6 成本中心 .2.2.7 费用中心 .93. 全面预算的内容 .153.1 业务预算 .163.2 费用预算 .163.3 投资预算 .16
2、3.4 财务预算 .164. 预算编制方法与程序 .164.1 预算编制方法 .164.1.1 增量预算 .164.1.2 零基预算 .174.1.3 弹性预算 .174.2 预算编制程序 .174.2.1 下达目标 .194.2.2 编制上报 .194.2.3 审查平衡 .194.2.4 审议批准 .194.2.5 下达执行 .195. 预算监控内容与程序 .195.1 预算监控内容 .195.1.1 事前监控的项目与监控部门 .195.1.2 事中监控的项目与监控部门 .205.2 预算监控程序 .205.3 预算外与超预算事项的处理 .265.3.1 预算外事项的处理程序 .265.3.
3、2 超预算事项的内容 .285.3.3 超预算事项的处理程序 .286. 预算分析方法与程序 .306.1 预算分析方法 .306.1.1 比较分析法 .306.1.2 趋势分析法 .306.1.3 因素分析法 .306.2 预算分析程序 .306.2.1 信息收集 .306.2.2 基础分析 .316.2.3 综合分析 .316.2.4 分析报告内容 .317. 预算调整方法与程序 .337.1 预算调整的内容 .337.2 预算调整方法 .337.3 预算调整程序 .331. 总则1.1 目的为实现公司战略规划和年度目标，构建有效的管理体系，公司需要通过全面预算来贯彻、监控各企业战略目标的
4、制定和实施，并为公司的生产经营活动提供控制、绩效评估标准。为确保预算工作有效、有序地开展，特制定本管理制度。1.2 原则1.2.1 战略性原则预算管理的思想要体现公司的发展战略，公司的全年预算要依据公司的中长期战略规划进行编制，服从公司的中长期战略发展目标，并符合公司总体的经营方针。1.2.2 效益优先原则在以价值为导向的同时，充分考虑公司发展战略，追求利润最大化为目标。1.2.3 全员参与原则预算编制需要全员参与，采取上下结合、分级编制、逐级汇总的程序进行。各部门要树立全局观念，搞好综合平衡。1.2.4 权责对等原则公司要给予各级部门一定授权，被授权人对预算的执行、控制等承担相应的责任。1.
5、2.5 实事求是的原则各部门要根据市场状况及本单位的实际需要，合理确定本单位的预算额度。对预算编制过程中的收入、成本、费用等采取稳健谨慎、保守的原则，确保以收定支，不得高报预算。1.2.6 可行性原则编制的预算要具有可操作性。2. 组织与职能2.1 预算管理组织结构董事会监督委员会管理委员会评价委员会执行委员会销售营销办市场部技术支持部生产知识产权部技术研究部产品研发部产品应用部采购管理部生产管理部产品工艺部质量管理部行政后勤部财务信息管理人力资源部收入中心 费用中心成本中心2.2 预算组织及职能预算阶段 时间 预算管理委员会 预算评价委员会预算监督委员会预算执行委员会营销部门 生产、采购部门
6、职能部门战略规划 9 月中旬讨论公司来年的的战略规划，制定策略目标与策略计划从专业角度分析企业的能力，论证策略目标的可行性监督战略规划过程是否按照规定的议事制度和表决规程去执行提交本年度预算执行情况和分析建议报告、准备行业研究报告对下一年度的销售收入和销售费用进行预测对下一年度的生产能力和生产成本进行预测对本部门的责任费用进行预测预算启动 10 月初分解策略目标给各部门、审议批准编制方法与程序评价预算目标是否可行、预算编制方法与程序是否合理监督目标制定过程是否按照规定的议事制度和表决规程去执行传达预算目标、制定并下发预算编制方法与程序预算编制 10 月至 11月监督预算编制过程是是否按照规定的
7、议事制度和表决规程去执行汇总业务预算与费用预算，编制成本与财务预算编制销售预算、销售费用预算、提交人力与固定资产需求编制生产、采购与制造费用预算，提交人力与固定资产需需求编制部门责任费用，提交人力与固定资产需求预算平衡 11 月初审议预算初稿，平衡各部门预算。如有必要，调整预算目标评价费用预算与业务预算预算审批下达12 月初审批并下达部门年度业务目标与业务计划、年度预算给各部门下发预算给各部门并要求他们签字确认签字确认本部门预算签字确认本部门预算签字确认本部门预算预算执行 预算年度审议批准超预算与预算外事项对预算执行过程中出现的预算争议进行仲裁、对追加的预算进行评价监督预算执行情况的合法性按照
8、费用预算管理办法审核费用支出按审批权限设置要求，对本部门内部的预算内、预算外申请事项进行部门审批按审批权限设置要求，对本部门内部的预算内、预算外申请事项进行部门审批按审批权限设置要求，对本部门内部的预算内、预算外申请事项进行部门审批预算分析 每月10-20日听取预算执行委员会汇报上月执行情况和分析建议报告、听取各部门拟定的改善方案与行动计划从专业角度评价分析差异分析报告与改善方案的可行性监督预算分析的真实性确认，计量预算执行情况、编制预算执行分析报告、汇报上月执行情况和分析建议报告对本部门的预算执行情况进行分析和总结，并编制部门业务分析报告对本部门的预算执行情况进行分析和总结，并编制部门业务分
9、析报告对本部门的预算执行情况进行分析和总结，并编制部门业务分析报告预算调整 每季起始月1020日审批各部门的业务改善方案与行动计划、审议批准预算执行委员会提交季度预测、审议预算调整方案并报董事会批准对预算调整进行评价汇总各业务部门对下季度业务进行的预测、汇总各业务部门编制的滚动预算参考部门实际运作及公司、部门计划变动情况，提交本部门预算调整申请与建议、编制季度销售、销售费用滚动预算参考部门实际运作及公司、部门计划变动情况，提交本部门预算调整申请与建议、编制季度生产、采购与制造费用滚动预算参考部门实际运作及公司、部门计划变动情况，提交本部门预算调整申请与建议、编制部门责任费用滚动预算决算 次年一
10、月听取预算执行委员会就公司财政年度预算执行情况总结准备公司财政年度预算执行情况总、准备财政年度财务决算报表预算审计 次年一月配合预算监督委员会实施年度预算审计对决算结果的真实性、完整性、合法性进行审计配合预算监督委员会实施年度预算审计、根据审计报告做出相应的整改配合预算监督委员会实施年度预算审计、根据审计报告做出相应的整改配合预算监督委员会实施年度预算审计、根据审计报告做出相应的整改配合预算监督委员会实施年度预算审计、根据审计报告做出相应的整改2.2.1 预算管理委员会2.2.1.1 人员构成总经理、营销副总、生产和后勤副总、总会计师、营销总监、生产总监、产品研发总监、财务经理、各部门一级经理
11、2.2.1.2 主要职责2.2.1.2.1 年度工作工作节点时间 工作内容流入文件流出文件战略规划9 月中旬1. 听取公司预算执行委员（财会部经理）关于本年度预算执行情况和分析建议报告2. 听取企划部的行业研究报告3. 布置业务部门进行业务预测4. 讨论公司来年的的战略规划，确定策略目标5. 制定年度策略计划6. 审议批准年度策略目标年度预算执行情况及分析建议报告、部门业务预测、策略目标、年度策略计划、预算启动10 月初7. 分解策略目标给各部门8. 审议批准预算管理制度、预算年度策略目标年度策略目标编制方法及流程，预算编制工作完成期限审议稿、预算编制指引审议稿试行稿、部门目标分解方案试行稿、预算编制指引试行稿预算平衡11 月初9. 审议各部门年度业务计划10. 审议年度业务预算、财务预算及投资与融资预算11. 召开跨部门的预算评审会，综合平衡各部门业务预算12. 调整或修正年度策略目标13. 下达部门目标分解方案调整通知部门业务计划初稿、公司年度预算初稿、年度策略目标调整通知、部门目标分解方案调整通知、年度预算调整建议、年度投资与资
