1、广西税务师税法二：土地增值试题一、单项选择题（共 25 题，每题 2 分，每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意） 1、某小型运输公司拥有并使用以下车辆： (1)从事运输用的净吨位为 2 吨的拖拉机挂车 5 辆；(2)5 吨载货卡车 10 辆；(3) 净吨位为 4 吨的汽车挂车 5 辆。当地政府规定，载货汽车的车辆税额为 60 元/吨，该公司当年应纳车船使用税为 _元。A3900B4020C4140D4260 2、关于税法的基本原则，下列表述不正确的有_。A税收法定主义的功能偏重于保持税法的稳定性和可预测性B经济上的税收公平不具备强制约束力，仅作为制定税法的参考C实质课税原则的意义在于防止纳
2、税人的偷税和加强纳税人和税务机关的合作D对于有争议的涉税行为，纳税人必须根据税务机关的规定作出纳税行为，否则不能引用税收合作信赖主义3、按照印花税的有关规定，下列表述正确的是_。A技术开发合同，应就合同所载金额计税B抵押贷款合同应按借款合同贴花C从事国际货运中的运输企业所持的运费结算凭证，以本程运费计算应纳税额D由受托方提供原材料的加工合同，以合同中记载的加工费与原材料金额合计数，按加工承揽合同计税贴花 4、关于限制民事行为能力人的以下说法，正确的是_。A所有的限制民事行为能力人皆为精神病人B所有的限制民事行为能力人皆为未成年人C限制民事行为能力人可以独立从事部分民事活动D限制民事行为能力人不
3、能够独立进行任何民事行为5、甲、乙两公司与政府机关共同使用一栋共有土地使用权的建筑物。该建筑物占用土地面积 3000 平方米，建筑面积 18000 平方米。甲、乙公司与机关的占用比例分别 1:2:3，公司所在地城镇土地使用税税额为 6 元/平方米。甲、乙两公司每年应分别缴纳城镇土地使用税_。A3000 元和 6000 元B4500 元和 9000 元C6000 元和 12000 元D9000 元和 18000 元 6、从 2001 年 1 月 1 日起外国企业在中国境内未设立机构、场所而取得的来源于中国境内的股息、利息、租金、特许权使用费和其他所得或虽设有机构、场所、但上述所得与该机构、场所没
4、有实际联系的，除国家另有规定外，按收入金额计算，适用税率为_。A30%B33%C10%D24% 7、演员张某参加文艺演出，按照合同规定取得劳务报酬 50000 元，相关的个人所得税由演艺公司代付。在不考虑其他税费的情况下，公司应代付的个人所得税应该是_元。A10000B13157.89C13210.52D13235.29 8、税法规定，个人所得税以取得应税所得的个人为纳税义务人，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。下列有关扣缴义务人的法定义务的表述中，不正确的是_。A扣缴义务人在向个人支付应纳税所得时，不论纳税人是否属于本单位人员，均应代扣代缴其应纳的个人所得税税款B如果纳税人拒绝履行纳税义
5、务，扣缴义务人在支付纳税人应纳税所得的同时，应当及时报告税务机关处理。C扣缴义务人在扣缴税款时，必须向纳税人开具税务机关统一印制的代扣代收税款凭证。D扣缴义务人每月扣缴的税款，应当在次月 7 日内缴入国库 9、普通股成本为_A25%B25.76%C20.77%D18% 10、下列需要缴纳房产税的设施是_。A厂区围墙B变电塔C露天凉亭D仓库11、如果资产负债率为 50%，则产权比率为_。A50%B100%C200%D25% 12、2008 年 5 月，某酒厂生产粮食白酒 100 吨全部用于销售，当月取得不含税销售额 480 万元，同时收取品牌使用费 20 万元；当期月初库存外购粮食酒精余额 90
6、 万元，当月购进粮食酒精 110 万元，月末库存外购粮食酒精 20 万元。该厂当月应纳消费税_万元。A55.52B96.00C99.42D109.42 13、可撤销民事行为的撤销请求应当自行为成立时起_内提出。A6 个月B1 年C2 年D5 年14、某企业 2003 年销售收入 2000 万元，其他业务收入 200 万元，营业外收入100 万元，上交总机构管理费 80 万元，该企业下列作法正确的是_。A按 50 万元作为税前扣除的上交管理费B按 46 万元作为税前扣除的上交管理费C按 44 万元作为税前扣除的上交管理费D按 42 万元作为税前扣除的上交管理费 15、下列营业额的确定。符合营业税
7、暂行条例及实施细则规定的有_。A保险业实行分保险的，初保业务以全部保费收入为营业额B娱乐业的营业额为经营娱乐业向顾客收取的各项费用C销售不动产，以取得的销售收入减除规定的扣除项目金额后的余额为营业额D旅游业的营业额为向游客收取的全部费用 16、卷烟在从价定率计征消费税的依据为卷烟的调拨价格或者核定价格，其核定价格的计算公式是_。A某牌号规格卷烟的出厂价格+(1+35%)B某牌号规格卷烟的生产成本(1+35%)C某牌号规格卷烟市场零售价格+(1-35%)D某牌号规格卷烟市场零售价格(1+35%) 17、某企业(增值税一般纳税人)原材料按计划成本进行日常核算。4 月初“原材料甲材料”科目的余额为
8、80000 元，“材料成本差异甲材料”科目为贷方余额 267 元；当月购入甲材料 10000 公斤，增值税专用发票上注明的价款650000 元，增值税额为 110500 元。企业验收入库时实收 9900 公斤，短缺 100公斤为运输途中定额损耗。当月发出甲材料 6000 公斤。甲材料计划单价为每公斤 66 元。若该企业甲材料期末未发生跌价，则本月月末库存甲材料存货实际成本为_元。A339078B345678C342322D335713 18、对行政征收的论述错误的是_。A行政征收的法律后果是行政主体暂时取得了被征用财产的使用权B行政征收的实施是无偿的，被征收方不能获得经济补偿C税收征收是典型的
9、行政征收行为D行政征收的实施必须以相对方负有行政法上的缴纳义务为前提 19、某生产企业 2009 年利润总额是 500 万元，其中销售收入为 1500 万元，广告费支出为 152 万元。2009 年安置了一批残疾人员，在应付职工薪酬科目中列支了全年支付残疾人员的工资是 20 万元，另外，2008 年超标广告费 90 万元，假定不存在其他纳税调整事项，则 2009 年应缴纳的企业所得税是_万元。A130B101.75C150D97.5 20、某外籍工程师 2003 年 1 月 20 日被境外公司委派到中国从事设备维修工作，3 月 18 日离开中国，该工程师 2 月份取得境外公司支付的工资 100
10、00 元，境内公司支付的工资 8000 元，当月还取得中国福利彩票奖金 2000 元。该外籍人员2 月份在中国应缴纳个人所得税_元。A425B475C875D2425 21、根据法律和有关规定，税务机关可以依法实施_的行政处罚。A责令改正税收违法行为B责令停产停业C责令限期进行纳税调整D停止办理出口退税 22、个人出版发表书画作品取得的所得属于_。A工资薪金所得B稿酬所得C劳务报酬所得D个体户经营所得23、李某为 M 公司经理，个人所得税由公司代扣代缴， 2007 年 1 月份税款为125 元，公司代扣税款时应作如下会计处理_。A借：营业外支出 125 贷：应交税费应交个人所得税 125B借：
11、所得税 125 贷：其他应付款应付个人所得税 125C借：管理费用 125 贷：应付工资 125D借：应付工资 125 贷：应交税费应交个人所得税 125 24、企业的股权投资所得是指企业通过股权投资从被投资企业所得税后累计未分配利润和累计盈余公积金中分配取得的股息性质的投资收益，不包括_。A企业股权投资转让所得B被投资企业分配给投资方企业的全部货币性资产C被投资企业分配给投资方企业的全部非货币性资产D被投资企业为投资方企业支付的与本身经营无关的费用25、根据我国法律规定，有两项以上违法行为，合并执行行政拘留不得超过_日。A15B20C30D60二、多项选择题（共 25 题，每题 2 分，每题
12、的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意，至少有 1 个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分） 1、下列关于所发生的借款费用的会计处理中，正确的有_。A属于生产经营期间不计入固定资产价值的利息费用，记入 “财务费用”B属于筹建期间不计入固定资产价值的利息费用，记入“长期待摊费用”C属于应计入固定资产价值的利息费用，也可以记入“财务费用”D用于固定资产购建的外币专门借款的汇兑差额，在资本化期间内应计入固定资产的价值E用于固定资产购建的外币专门借款，其发生的汇兑差额，在其借入时计入固定资产价值 2、关于电力企业增值税的征收，下列表述正确的有_。A发电厂按当期厂供应量，依核
13、定的比例税率计算发电环节的增值税，不得抵扣进项税额B供电局按当期实际取得的销售额，依核定的征收率计算供电环节的增值税，不得抵扣进项税额C电力公司所属企业生产销售的除电力以外的其他货物和应税劳务，在所属企业所在地纳税D如电力公司当期销项税额小于进项税额和应纳税额小于发电、供电环节预征增值税，不足抵扣时，其不足部分可结转下期继续抵扣3、下列说法正确的有_。A凡是征收消费税的货物都征增值税B凡是征收增值税的货物都征消费税C应税消费品征收增值税的，其税基含有消费税D应税消费品征收消费税的，其税基含有增值税 4、下列应缴纳印花税的凭证是_。A房屋产权证、工商营业执照、卫生许可证B土地使用证、专利证、烟草
14、专卖许可证C商标注册证、税务登记证、营运许可证D房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证5、题中所列项目，应计入甲企业所得税收入总额的有_。A租金收入B人民币特种股票转让收入C超过期限的应付未付款收入D从境外分支机构取得的税后收益 6、根据企业会计准则的规定，下列项目中，应当在财务报表附注中披露的有_。A重要报表项目的说明B或有事项的说明C企业购入一批原材料D财务报表的编制基础E重要的会计政策和会计估计 7、对税收实体法要素中有关课税对象的表述，下列说法正确的有_。A课税对象是国家据以征税的依据B税目是一种税区别于另一种税的最主要标志C从实物形态分析，课税对象与计税依据是一致的
15、D从个人所得税来看，其课税对象与税源是一致的E从营业税来看，其课税对象与税源是一致的 8、如果甲公司使用该印版私自印制增值税专用发票，但尚未出售，则甲公司的私自印制增值税专用发票行为应属于_。A犯罪预备B犯罪未遂C犯罪中止D犯罪既遂 9、下列关于营业税纳税地点的表述不正确的有_。A纳税人转让土地使用权，应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税B纳税人承包的工程跨省、自治区、直辖市的，应在工程所在地申报纳税C装卸搬运业纳税地点为纳税人机构所在地D纳税人销售不动产应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税 10、下列各项中，应缴纳城镇土地使用税的有_。A个人所有的居住房屋及院落用地B征收范围内经营采摘、
16、观光农业的单位和个人的经营、管理、生活土地C企业厂区外未向社会开放的公园用地D公园中茶社、商品部、餐厅用地E林业系统的森林公园，自然保护区土地11、当月应纳增值税额为_万元。A68.18B57.91C61.43D61.31 12、2004 年外方应分得的税后利润是_万元。A356.02B328.54C407.58D421.78 13、注册税务师事务所应当通过以下_措施实现对独立性的监控。A项目负责人应及时提供与委托客户全部的信息，以使税务师事务所能够评价这些信息对执业过程中保持独立性的总体影响B项目负责人应及时提供与客户委托业务相关的信息，以使税务师事务所能够评价这些信息对执业过程中保持独立性
17、的总体影响C执业过程中，从业人员发现对独立性造成威胁的情形，应立即与委托人进行沟通，以便采取适当的应对措施D执业过程中，从业人员发现对独立性造成威胁的情形，应立即报告税务师事务所，以便采取适当的应对措施E税务师事务所应及时向适当人员传达收集的相关信息，以确认：税务师事务所及其人员是否满足独立性要求；税务师事务所及其人员是否保持并更新有关独立性的记录；税务师事务所及其人员针对已识别的对独立性造成威胁的情形是否已采取适当的应对措施14、2009 年 5 月 4 日，易某将自家的耕牛租与刘某使用两个星期，5 月 10 日，刘某提出要买下此耕牛，易某表示同意。双方商定价格为 1000 元，并约定一个月
18、后交付款项。5 月 12 日，该耕牛被雷劈死。根据合同法律制度的规定，下列表述中，正确的是_。A该买卖合同的生效时间是 5 月 10 日B该买卖合同中耕牛的交付时间是 5 月 10 日C该耕牛的所有权转移时间是 5 月 10 日D该耕牛意外灭失的风险由易某承担E该耕牛意外灭失的风险由刘某承担 15、下列符合消费税纳税地点的是_。A纳税人销售的应税消费品及自产自用的应税消费品，除国家另有规定外，应当向纳税人核算地主管税务机关申报纳税管税务机关提出申请，并于应税消费品销售后，回纳税人核算地缴纳税款C委托加工的应税消费品，由委托方向所在地主管税务机关报缴税款D进口的应税消费品，由进口人或由其代理人向
19、报关地海关申报纳税E纳税人总机构和分机构不在同一县(市)的，应在总机构申报纳税 16、核定征收办法缴纳企业所得税的纳税人在年度申报缴纳企业所得税时，使用中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(B 类)时，“税款所属期间”正确的有_。A正常经营的纳税人，填报公历当年 1 月 1 日至 12 月 31 日B纳税人年度中间开业的，填报实际生产经营之日的当月 1 日至同年 12 月 31日C纳税人年度中间发生合并、分立、破产、停业等情况的，填报公历当年 1月 1 日至实际停业或法院裁定并宣告破产之口的当月月末D纳税人年度中间开业且年度中间又发生合并、分立、破产、停业等情况的，填报实际生产经营
20、之日的当月 1 日至实际停业或法院裁定并宣告破产之日的当月月末E纳税人年度中间开业且年度中间又发生合并、分立、破产、停业等情况的，填报实际生产经营之日的当月 1 日至实际停业或法院裁定并宣告破产之日的当月 1 日 17、加工贸易进口料件及其制成品需征税的，海关按照一般进口货物的规定审定完税价格。下列各项中，符合审定完税价格规定的是_。A加工贸易企业加工过程中产生的边角料或副产品申报内销时，海关以其原进口价格基础审查确定完税价格B内销的进料加工进口料件或其制成品，以料件原进口时的成交价格估定C内销的来料加工进口料件或其制成品，以该料件申报进口时的价格估定D出口加工区内的加工企业内销的制成品，以该
21、料件申报进口时的价格估定 18、在红旗公司被兼并后，_。A王某应当向黄河公司请求赔偿B王某应当向红旗公司原股东请求赔偿C王某应当向红旗公司的上级主管部门请求赔偿D应当由王某自己承担其所受损失 19、以下纳税人的情况中，属于税务机关可以核定其应纳税额的情况有_。A甲一般纳税人企业 2009 年 1 月 1 日成立， 2009 年 3 月自行将账簿销毁重新设立账簿B乙小规模纳税人企业由于经营金额较小，认为不用设立账簿C丙个体工商户由于经营规模较小，自己无法设置账簿，由税务机关指定的财务人员代为设置账簿D丁企业账簿设置较乱，成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，税务机关无法查账E戊企业 2009 年
22、 2 月 1 日成立，到 2009 年 5 月尚未进行过纳税申报，经税务机关责令限期申报，仍然置之不理 20、财务预测包括_A弹性预测法B定性预测法C主观预测法D客观预测法E定量预测法 21、下列各项中，应在”以前年度损益调整”科目贷方核算的有_。A补记上年度少计的企业所得税B上年度误将研究费计入无形资产价值C上年度多计提了存货跌价准备D上年度误将购入设备款计入管理费用E资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的销售退回，冲减以前年度销售产品的销售收入 22、按照增值税专用发票的规定，以货物发出当天为增值税专用发票开具时限的结算方式包括_。A预收贷款B委托银行收款C分期付款D将货物交付他人代销23、下列各项中，应通过“其他应收款”科目核算的有_。A应收的各种赔款B支付的工程投标保证金C预付给外单位的工程款D应向购货方收取的代垫运杂费E采用售后回购方式融出资金时实际支付的款项 24、下列各项收入需缴纳企业所得税的有_。A房地产企业取得的预收房款B金融机构代发国债取得的手续费收入C电信企业预收的话费收入D高校后勤实体所得25、下列各项中，不可以作为城市维护建设税计税依据的是_。A纳税人滞纳营业税而加收的滞纳金B纳税人享受减免税后实际缴纳的营业税C纳税人偷逃增值税被处的罚款D纳税人偷逃消费税被查补的税款
