1、集 团 全 面 财 务 预 算 管 理 制 度1. 目 的为 配 合 集 团 总 体 战 略 规 划 以 及 年 度 经 营 计 划 的 实 现 ，同 时 为加 强 对 下 属 子 公 司 经 营 的 控 制 和 指 导 ，通 过 对 预 算 的 编 制 和 执 行来 评 价 各 下 属 子 公 司 的 经 营 业 绩 ，改 进 下 属 子 公 司 经 营 过 程 中 的不 足 ，特 指 定 本 预 算 管 理 制 度 。2. 适 用 范 围集 团 下 属 各 控 股 子 公 司3. 职 责3.1 下 属 各 子 公 司 负 责 财 务 预 算 的 初 拟 ，下 属 子 公 司 财 务 部 为
2、 财务 预 算 编 制 的 执 行 部 门 。3.2 财 务 中 心 负 责 下 属 各 子 公 司 的 财 务 预 算 的 收 集 及 审 核 并 出 具审 核 意 见 ，并 对 财 务 预 算 执 行 情 况 进 行 监 控 。3.3 集 团 董 事 会 负 责 制 定 总 体 经 营 规 划 和 年 度 经 营 计 划 ，分 配 各下 属 公 司 的 经 营 任 务 ，并 负 责 下 属 子 公 司 财 务 预 算 的 审 批 和 下 达4. 内 容4.1 预 算 编 制 原 则 和 方 法4.1.1 预 算 编 制 原 则 ：（1）按 照 财 政 年 度 进 行 预 算 管 理 ；（2
3、）当 年 费 用 率 不 能 超 过 上 年 实 际 费 用 率 ；（3）利 润 的 增 长 必 须 高 于 费 用 的 增 长 ；（4）要 考 虑 人 工 成 本 占 利 润 的 合 适 比 例 ，保 证 具 有 竞 争 力 的 人 均 创利 水 平 。4.1.2 编 报 方 法编 制 预 算 采 用 上 下 结 合 、综 合 平 衡 的 办 法 。自 上 而 下 分 解 目 标 ，明 确 任 务 ；自 上 而 下 层 层 填 报 ，逐 级 审 核 把 关 、汇 总 ；最 终 进 行 综 合平 衡 ；预 算 有 效 、适 用 地 得 到 控 制 和 约 束 。4.2 预 算 层 次 及 期
4、间4.2.1 各 下 属 子 公 司 应 该 根 据 本 公 司 组 织 架 构 、业 务 特 点 等 分 层 次进 行 预 算 安 排 ，预 算 的 层 次 可 以 分 为 公 司 年 度 预 算 、部 门 预 算 、产品 预 算 、项 目 预 算 等 。上 报 总 部 的 预 算 为 公 司 年 度 总 预 算 。子 公 司根 据 经 批 准 的 年 度 总 预 算 来 重 新 分 解 各 部 门 或 项 目 的 预 算 。4.2.2 公 司 年 度 预 算 的 期 间 为 自 然 年 度 。4.3 预 算 内 容下 属 子 公 司 年 度 预 算 应 该 包 括 ：（1（ 长 期 投 资
5、 和 短 期 投 资 预 算（2（ 固 定 资 产 购 置 预 算（3（ 现 金 流 量 预 算（4（ 成 本 预 算（5（ 管 理 费 用 、财 务 费 用 、营 业 费 用 预 算（6（ 销 售 收 入 和 利 润 预 算（7（ 其 他 预 算以 上 各 项 预 算 的 填 制 可 根 据 附 表 项 目 进 行 填 列 。根 据 上 述 内 容 编制 预 算 之 后 ，各 子 公 司 应 该 形 成 下 一 年 度 的 预 计 财 务 报 表 。4.4 预 算 管 理 的 流 程4.4.1 每 年 末 集 团 公 司 董 事 会 根 据 集 团 年 度 总 体 目 标 ，提 出 下 一
6、财年 总 预 算 指 标 ，并 将 总 预 算 指 标 分 解 。4.4.2 下 属 子 公 司 根 据 集 团 公 司 分 解 的 指 标 、预 算 编 制 原 则 和 方 法以 及 工 作 计 划 安 排 编 制 公 司 当 年 的 财 务 预 算 。4.4.3 财 务 中 心 审 查 下 属 子 公 司 编 制 提 交 的 预 算 ，汇 总 出 集 团 总 预算 ，并 将 总 预 算 提 交 总 经 理 室 进 行 审 议 。4.4.4 总 经 理 室 将 总 预 算 提 交 集 团 公 司 董 事 会 审 议 ，根 据 集 团 董 事会 意 见 调 整 财 务 预 算 后 ，由 总 经
7、 理 室 将 预 算 下 达 到 各 下 属 子 公 司执 行 。4.5 预算控制和评价4.5.1 财务中心根据董事会批准、总经理室下达的财务预算进行监控，每月下属子公司除根据集团财务会计报告管理制度报送相关财务资料外，还需向财务中心报送财务预算执行情况说明。4.5.2 每个财年结束后 20 个工作日内，每个子公司报送上一年度的财务决算情况，并说明差异原因。财务中心综合各子公司执行情况，向总经理室报告上一年度整体财务预算分析报告，提出整改建议。4.5.3 下属子公司应严 格控制费用支出，各项费用应该按专项进行使用和控制，各项目费用当月有节余的，可以在结转下月使用，未经财务中心审批，严禁各项目费
8、用之间相互替代使用。4.5.4 下属子公司在当月 经营过程中如果发生了超预算情况，先用上月节余弥补，如果节余不足弥补的，按超预算金额不同报不同部门审批，如果当月超预算金额在预算金额 10%以内的，由下属子公司 总经理审批，超过 10%的，需交财务中心报总经 理室审批。长期投资和短期投资预算表预算年度： 年预算编制单位： 单位：人民币元预算投资项目 出资方式及投资时间出资金额 资金来源 备注合 计制表： 复核：注：该表的数据将会影响现金流量固定资产购置预算表预算期间： 年预算编制单位： 单位：人民币元拟 购 置 资 产 名 称 规 格 型 号 数 量 预 计 金 额 购 买 方式预 计 投入 使
9、 用时 间制表： 复核：注：该表中的数据将会影响现金流量和折旧费销售收入预算总表预算期间： 年预算编制单位： 单位：人民币元月份 期初应收款当月销售总额当月回款转入下月应收款备注1 月2 月3 月4 月5 月6 月7 月8 月9 月10 月11 月12 月合计制表； 复核：注：该表中的销售总额由后续的产品销售预测以及服务收入预测汇总得出。XX 商品销售预测表预算期间： 年预算编制单位： 单位：人民币元月份 商品数量 单价 金额 备注1 月2 月3 月4 月5 月6 月7 月8 月9 月10 月11 月12 月合计制表： 复核：注：分不同产品进行预测，该表应该根据市场部门提供的预测表进行预计。XX 服务收入预算表（含项目开发）预算期间： 年预算编制单位： 单位：人民币元月份 金额 备注1 月2 月3 月4 月5 月6 月7 月8 月9 月10 月11 月12 月合计制表； 复核：销售成本预算总表预算期间： 年预算编制单位： 单位：人民币元月份 金额 备注1 月2 月3 月4 月5 月6 月7 月8 月9 月10 月11 月12 月合计制表： 复核：XX 商品销售成本预测表预算期间： 年预算编制单位： 单位：人民币元月份 商品数量 单位成本 金额 备注1 月2 月3 月4 月5 月6 月7 月8 月9 月10 月11 月12 月合计制表： 复核：采购现金支出预测表
