1、一、目的：练习利润形成及利润分配的核算二、资料：工厂 XX 年 12 月份发生的部分经济业务如下，三要求：1根据资料编制会计分录。2分别计算 12 月份的营业利润、利润总额以及净利润。1发生确实无法偿还的应付账款一笔，金额 3 000 元，经批准转作营业外收入。借：应付账款 3000贷：营业外收入 30002因销售产品出借给大华公司包装物一批，收取大华公司交来的包装物押金 590 元，存入银行。借：银行存款 590贷：其他应付款 5903大华公司因将包装物丢失，未能返还包装物，没收其全部押金 590 元。借：其他应付款 590贷：营业外收入 5904出售多余甲材料一批，取得价款收入 1 500
2、 元，收取销项税 255 元，存入银行。借：银行存款 1755贷：其他业务收入 1500应交税费应交增值税（销项税额） 2555结转甲材料的销售成本，其账面价值为 1000元。借：其他业务成本 1000贷：原材料甲材料 10006以现金支付出售甲材料的搬运费 120 元。借：销售费用 120贷：库存现金 1207出售专利权一项，取得价款收入 1000 元，存入银行。该专利权的账面价值为 600 元。借：银行存款 1000贷：其他业务收入 1000借：其他业务成本 600贷：无形资产 600借：银行存款 1000贷：无形资产 600营业外收入 4008接银行通知，已收取出租固定资产的租金收入85
3、0 元。借：银行存款 850贷：其他业务收入 8509企业因火灾造成乙材料净损失 7200 元。 借：营业外支出 7200贷：原材料乙材料 7200 （暂时这样处理，在中级会计中将通过“待处理财产损益”核算）10以银行存款支付违约罚款 500 元。借：营业外支出 500贷：银行存款 50011收到股利收入 2000 元，存入银行。借：银行存款 2000贷：投资收益 20001230 日，结转本月实现的有关收入及费用。假设 12 月末，各有关损益类账户的本月发生额如下：主营业务收入 85000 元 主营业务成本48000 元 销售费用 4200 元营业税金及附加 1500 元 管理费用 1300
4、 元 财务费用 800 元 营业外收入 3600 元 营业外支出 9000 元 其他业务收入 4200 元其他业务成本 3000 元 投资收益 2000 元借：主营业务收入 85000其他业务收入 4200营业外收入 3600投资收益 2000贷：本年利润 94800借：本年利润 67800贷：主营业务成本 48000其他业务成本 3000营业税金及附加 1500销售费用 4200管理费用 1300财务费用 800营业外支出 9000本月营业利润营业收入营业成本营业税金及附加销售费用管理费用财务费用投资收益（850004200）（480003000）1500420013008002000324
5、00（元）利润总额营业利润营业外收入营业外支出324003600900027000（元）13按以上利润总额的 25%计提本月应交所得税。本期应交所得税27000256750（元）本月净利润利润总额所得税27000675020250（元）借：所得税费用 6750贷：应交税费应交所得税 675014结转所得税到“本年利润”账户。借：本年利润 6750贷：所得税费用 675015假设 12 月初， “本年利润”账户的贷方余额为250000 元。分别按当年净利润的 10%比例提取法定盈余公积金。当年净利润25000020250270250（元）本年应提取法定盈余公积金2702501027025（元）借：利润分配提取法定盈余公积金 27025贷：盈余公积 2702516按当年净利润的 50%的比例向投资者分配利润。应分配利润27025050135125（元）借：利润分配应付利润 135125贷：应付利润 13512517将当年净利润、已分配利润结转未分配利润。借：本年利润 270250贷：利润分配未分配利润 270250借：利润分配未分配利润 162150贷：利润分配提取法定盈余公积金 27025应付利润 135125
