1、根据 2016 年新教材解析 2015 年经济法基础真题（二）一、单项选择题(本类题共 24 小题，每小题 1.5 分，共 36 分。每小题只有一个正确答案，请从每小题的备选答案中选出一个你认为正确的答案。)1.对下列规范性文件所作的判断中，不正确的是( )。A.上海市人民政府发布的 上海市旅馆业管理办法 属于地方性法规B.国务院发布的企业财务会计报告条例属于行政法规C.西藏自治区人民代表大会发布的 西藏自治区立法条例 属于自治法规D.财政部发布的金融企业国有资产转让管理办法属于部门规章【答案】A【解析】选项 A：属于“ 地方政府规章”。2.根据民事诉讼法律制度的规定，下列法院中，对因票据纠纷
2、提起的民事诉讼享有管辖权的是( )。A.出票人住所地法院B.持票人住所地法院C.票据出票地法院D.票据支付地法院【答案】D【解析】因票据纠纷提起的民事诉讼，由票据支付地或者被告住所地的人民法院管辖。3.2013 年 3 月 12 日，吴某应聘到甲公司工作，每月领取工资 2000 元，直至 2014 年 2 月 12 日甲公司方与其订立书面劳动合同。根据劳动合同法律制度的规定，甲公司应依法向吴某支付未及时订立书面劳动合同的工资为( )。A.22000 元 B.20000 元 C.44000 元 D.19000 元【答案】B【解析】(1)用人单位自用工之日起超过 1 个月不满 1 年未与劳动者订立
3、书面劳动合同的，应当向劳动者每月支付 2 倍的工资，起算时间为用工之日起 满 1 个月的次日，截止时间为补订书面劳动合同的前一日，即 2013 年 4 月 12日2014 年 2 月 11 日，共计 10 个月;(2) 由于甲公司每月已经向吴某正 常支付了 2000 元，因此，甲公司应向吴某补偿的金额=200010 个月=20000(元)。4.乙劳务派遣公司应甲公司要求，将张某派遣到甲公司工作。根据劳动合同法律制度的规定，下列关于该劳务派遣用工的表述中，正确的是( )。A.乙公司应向张某按月支付劳动报酬B.甲公司可以将张某再派遣到其他用人单位C.乙公司可以向张某收取劳务中介费D.甲公司与张某之
4、间存在劳动合同关系【答案】A【解析】(1)选项 A：乙公司应当履行“用人单位”对劳动者的义务(包括但不限于按月支付劳动报酬);(2)选项 B：用工单位(甲公司)不得将 被派遣劳动者再派遣到其他用人单位;(3)选项 C：劳务派遣单位(乙公司)和用工单位(甲公司) 均不得向劳动者(张某)收取费用;(4) 选项 D：用人单位 (乙公司)应当与劳动者(张某) 订立劳动合同，甲公司与张某之间并不存在劳动合同关系。5.2014 年 10 月 19 日，甲公司职工李某因突发心脏病住院治疗。已知李某实际工作年限为 12 年，其中在甲公司工作年限为 4 年。根据社会保险法律制度的规定，李某依法可享受的医疗期为(
5、 )。A.12 个月B.9 个月C.18 个月D.6 个月【答案】D【解析】实际工作年限 10 年以上，在本单位工作年限 5 年以下的，医疗期为 6 个月。6.根据支付结算法律制度的规定，存款人更改名称，但不改变开户银行及账号的，应于一定期限向其开户银行提出银行结算账户的变更申请，该期限是( )。A.5 个工作日内B.3 个工作日内C.3 日内D.5 日内【答案】A【解析】存款人更改名称，但不改变开户银行及账号的，应于 5 个工作日内向开户银行提出银行结算账户的变更申请。7.根据支付结算法律制度的规定，下列关于单位人民币卡账户使用的表述中，正确的是( )。A.可支取现金B.可转存销货收入C.可
6、办理商品交易和劳务供应款项的结算D.可存入现金【答案】C【解析】(1)选项 AD：单位人民币卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入，不得存取现金;(2)选项 B：销货收入不得存入单位卡账户;(3)选项 C：单位人民币卡可办理商品交易和劳务供应款项的结算，但不得透支。8.根据支付结算法律制度的规定，下列票据当事人的签章不符合法律规定会导致票据无效的是( )。A.承兑人的签章B.出票人的签章C.保证人的签章D.背书人的签章【答案】B【解析】(1)选项 AC：承兑人、保证人在票据上的签章不符合规定的，其“签章无效”(而非票据无效)，但不影响其他符合规定签章的效力;(2)选项 D：背书人在票据上的签
7、章不符合规定的，其“签章无效”(而非票据无效)，但不影响其前手符合规定签章的效力。9.2014 年 10 月甲公司进口货物一批，海关审定货价为 80 万元，运抵我国海关前发生的运输费、保险费等共计 20 万元，缴纳关税税额 10 万元。已知增值税税率为 17%。甲公司当月进口该批货物应缴纳增值税税额的下列计算中，正确的是( )。A.(80+10)17%=15.3(万元)B.(80+20)17%=17(万元)C.8017%=13.6(万元)D.(80+20+10)17%=18.7(万元)【答案】D【解析】(1)进口货物的完税价格包括进口货物的成交价格、运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费、运费、
8、保险费和其他劳务费等。(2)纳税人进口货物，应缴纳的增值税=(关税完税价格 +关税)增值税税率。10.某公司为增值税一般纳税人，外购香水精生产香水，3 月份生产销售香水取得不含税销售收入 100 万元。该公司 3 月初库存香水精 10 万元，3 月购进香水精 100 万元，3 月底库存香水精 20 万元。已知化妆品适用的消费税税率为30%。则该公司当月应缴纳消费税( )万元。A.10030%-10030%=0B.10030%-(10+100-20)30%=3C.10030%-(20-10)30%=27D.10030%=30【答案】B【解析】3 月为生产香水领用香水精=10+100-20=90(
9、万元) ，该公司当月应缴纳消费税=10030%-9030%=3(万元) 。11.2014 年 1 月甲企业出租办公用房，每月租金 10 万元，当月预收一季度租金 30 万元，发生修缮费用 2 万元。已知服务业营业税税率为 5%。甲企业当月该笔业务应缴纳营业税税额的下列计算中，正确的是( )。A.(30-2)5%=1.4(万元 )B.305%=1.5(万元)C.105%=0.5(万元)D.(10-2)5%=0.4(万元)【答案】B【解析】(1)纳税人提供不动产租赁劳务，采取预收款方式的，营业税纳税义务发生时间为收到预收款的当天;(2)租赁业务的营业额为经营租赁业务所取得的租金收入全额，不得扣除任
10、何费用。因此，甲企业当月该笔业务应缴纳营业税税额=305%=1.5(万元)。12.根据营业税法律制度的规定，下列各项中，应按“文化体育业”税目计缴营业税的是( )。A.植物园门票收入B.网吧上网费收入C.旅游景区观光电车收入D.游艺场游艺项目收入【答案】A【解析】(1)选项 BD 应按“娱乐业” 税目计缴营业税;(2)选项 C 应按“服务业旅游业”税目计缴营业税。13.(本题涉及的考点 2016 年教材已删除) 根据个人所得税法律制度的规定，下列关于个人独资企业个人所得税扣除项目的表述中，正确的是( )。A.业务招待费支出超过当年销售 (营业)收入 5的部分，准予在以后纳税年度结转扣除B.计提
11、的各种准备金，不得扣除C.向从业人员实际支付的合理的工资、薪金支出，不得扣除D.投资者及其家庭发生的生活费用与生产经营费用混合并难以划分的，准予全额扣除【答案】B【解析】(1)选项 A：个人独资企业每一纳税年度发生的与其生产经营业务直接相关的业务招待费支出，按照发生额的 60%扣除，但最高不得超过当 年销售(营业)收入的 5，且超过的部分不得结转以后年度扣除。 (2)选项 C：个人独资企业向其从业人员实际支付的合理工资、薪金支出，允许在税前据实扣 除。(3)选项 D：投资者及其家庭发生的生活费用不允许在税前扣除;投资者及其家庭发生的生活费用与企业生产经营费用混合在一起，并且难以划分的，全部视
12、为投资者个人及其家庭发生的生活费用，不允许在税前扣除。14.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳个人所得税的是( )。A.抚恤金B.军人的转业费C.保险赔款D.年终加薪【答案】D【解析】(1)选项 ABC：属于免税项目;(2)选项 D：按照“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税。15.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项所得中，按次计算缴纳个人所得税的是( )。A.工资薪金所得B.个体工商户的生产、经营所得C.偶然所得D.对企事业单位的承包、承租经营所得【答案】C【解析】(1)选项 A：按月计算缴纳个人所得税;(2)选项 BD：按年计算缴纳个人所得税。16.根据个人所得税法律制度的
13、规定，下列各项中，采取定额和定率相结合的扣除方法减除费用计算缴纳个人所得税的是( )。A.工资、薪金所得B.利息、股息、红利所得C.承包经营所得D.劳务报酬所得【答案】D【解析】见下表费用扣除办法项目采取会计核算办法扣除有关成本、费用或规定的必要费用财产转让所得个体工商户的生产、经营所得对企事业单位的承包经营、承租经营所得(选项 C)采取定额扣除生计费的办法工资、薪金所得(选项 A)不得扣除任何费用利息、股息、红利所得(选项 B)偶然所得采取定额和定率相结合的扣除办法劳务报酬所得(选项 D)稿酬所得特许权使用费所得财产租赁所得17.老李拥有一套价值 72 万元的住房，老张拥有一套 52 万元的
14、住房，双方交换住房，由老张补差价 20 万元给老李。已知契税的税率为 3%，下列各项中，正确的是( )。A.老李应缴纳契税 2.16 万元 B.老张应缴纳契税 0.6 万元C.老李应缴纳契税 0.6 万元 D.老张应缴纳契税 2.16 万元【答案】B【解析】(1)房屋交换，以所交换的价格差额为计税依据;(2) 交换价格不相等的，由多交付货币、实物、无形资产或其他经济利益的一方缴纳契税。因此，老张应缴纳契税=203%=0.6(万元)。18.根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，属于土地增值税纳税人的是( )。A.承租商铺的张某B.出让国有土地使用权的某市政府C.接受房屋捐赠的某学校D.转让厂
15、房的某企业【答案】D【解析】(1)选项 A：房地产出租，没有发生房屋产权、土地使用权的转让，不属于土地增值税的征税范围。(2)选项 B：“转让”国有土地使用权 征收土地增值税，“出让 ”国有土地使用权不征收土地增值税。(3)选项 C：土地增值税属于转让方税，接受捐赠方属于承受方，不缴纳土地增值税;另外，如果 属于房产所有人、土地使用权人通过中国境内非营利的社会团体、国家机关将房屋产权、土地使用权赠与教育、民政和其他社会福利、公益事业的行为，不征收土地 增值税。19.某企业销售房产取得售价 5000 万元，扣除项目金额合计为 3000 万元，已知适用的土地增值税税率为 40%，速算扣除系数为 5
16、%。则该企业应缴纳土地增值税( )万元。A.650B.700C.1850D.1900【答案】A【解析】该企业应缴纳土地增值税=增值额 适用的土地增值税税率 -扣除项目金额适用的速算扣除系数=(5000-3000)40%-30005%=650(万元)。20.根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列城市土地中，应缴纳城镇土地使用税的是( )。A.企业生活区用地B.国家机关自用的土地C.名胜古迹自用的土地D.市政街道公共用地【答案】A【解析】选项 BCD：免征城镇土地使用税。21.根据资源税法律制度的规定，下列各项中，实行从量计征的是( )。A.原煤B.天然气C.铁矿石D.原油【答案】C【解析】按照现
17、行资源税法律制度的规定，对原油、天然气、煤炭以及有色金属矿中的稀土、钨、钼实行从价计征办法征收资源税，对其他资源税应税产品实行从量计征办法征收。22.根据税收征收管理法律制度的规定，关于发票开具和保管的下列表述中，正确的是( )。A.销售货物开具发票时，可按付款方要求变更品名和金额B.经单位财务负责人批准后，可拆本使用发票C.已经开具的发票存根联保存期满后，开具发票的单位可直接销毁D.收购单位向个人支付收购款项时，由付款方向收款方开具发票【答案】D【解析】(1)选项 A：属于虚开发票行为;(2) 选项 B：禁止拆本使用发票;(3)选项 C：保存期满，应报经税务机关查验后销毁。23.根据税收征收
18、管理法律制度的规定，纳税人发生的下列行为中，属于偷税的是( )。A.以暴力、威胁方法，拒不缴纳税款的B.在账簿上多列支出、少列收入，少缴应纳税款的C.未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的D.假报出口，骗取国家出口退税款的【答案】B【解析】(1)选项 A：属于抗税行为;(2) 选项 C：属于违反税务管理基本规定的行为;(3)选项 D：属于骗税行为。24.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人财务制度不健全，生产经营不固定，零星分散、流动性大,适合采用的征收方式是 ( )。A.查账征收B.查定征收C.查验征收D.定期定额征收【答案】C【解析】查验征收的征收方式，适用于纳税人财务制度不健全，
19、生产经营不固定，零星分散、流动性大的税源。二、多项选择题 (本类题共 15 小题，每小题 2 分，共 30 分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案，每小题全部选对得满分，多选、少选、错选、不选均不得分。)1.甲到 A 公司以 17000 元的价格购买了一台电脑，下列各项中，属于该法律关系主体的有( )。A.甲B.A 公司C.甲请求 A 公司交付电脑D.A 公司请求甲支付 17000 元【答案】AB【解析】(1)选项 AB：属于法律关系的主体;(2)选项 CD：属于法律关系的内容。2.根据仲裁法的规定，下列关于一裁终局原则的表述中，正确的有( )。A.仲裁裁决作出后，当事人就同一纠纷向人民法院起诉的，人民法院不予受理B.仲裁裁决作出后，当事人可就同一纠纷向原仲裁委员会申请复议C.仲裁裁决作出后，当事人可就同一纠纷向司法行政机关申请复议D.仲裁裁决作出后，当事人就同一纠纷再申请仲裁的，仲裁委员会不予受理【答案】AD
