1、 三、 税收分析题库（税法部分）一、 判断题：1、扣缴义务人与纳税人在实质上是等同的。 （ 错 ）2、免征额就是征税对象达到一定数额开始征税。 （错 ）3、所谓加成，就是在原有税率的基础上再加上加成率来计算应纳税额。 （错 ）4、消费税的计税依据含消费税和增值税的销售价格。 （ 对 ）5、王某为陈某虚开增值税专用发票，王某的行为触犯了刑法，应依法追究其刑事责（对）6、企业所得税规定纳税人购买国债的利息收入，不应计入纳税所得额。 （ 对 ）7、对委托方加工的应税消费品直接出售的税法规定不再征收消费税。 （ 对 ）8. 根据税收的受益原则，对于从政府提供的公共品中受益多的人，应承担较多的纳税义务。
2、（对 ）9、税收管理权限是划分中央与地方税收管理权限的制度。 （ 对 ）10、免征税是由纳税人直接负担、不易转嫁的税种，如所得税、财产税、消费税。 （错 ）11、所谓加成，就是在原有税率的基础上再加上加成率来计算应纳税额。 （错）12、 所得税的累进程度越大，收入分配就越趋于公平。 （对 ） 13、海关对进口产品代征的消费税、增值税，不征收城市维护建设税。 （对）14、企业所得税规定纳税人购买国债的利息收入，不应计入应纳税所得额。 （ 对 ）15、效率角度分析，累退税率由于随着收入增加而上缴的税收占收入比例下降，因此对个人增加收入起到抑制作用。 （错 ） 16、在自然经济条件下的奴隶社会和封建
3、社会，税收主要来自于农业收入，以货币形式为主。（错 ） 17、 公元 594 年的鲁国，实行了“初税亩”的农业税制，这是我国历史上最早以税的名义征税。 （对 ） 18、当存在税负转嫁的情况下，纳税人与负税人分离；而在没有税负转嫁的情况下，纳税人和负税人是合一的，即纳税人就是负税人，负税人也就是纳税人。 （对 ）19、一般商品税对个人收入的再分配效果是累进的。 （错 ） 20、 税收收入的规模由政府提供公共品需要和政府取得收入可能两方面因素共同决定。 (对 ) 21、国家的公共支出具有收益的排斥性和竞争性的特点。 （错 ）22、如果社会收入总额固定，税收对生产没有任何影响，则最优所得税政策应当使
4、个人税后收入尽可能的均等。 （对 ）23、如果社会资源配置已经处于最优配置状态，那么，任何资源的重新配置都是低效的或无效的。 （对 ） 24、当以价格为核心的资源配置作为最基本的资源配置方式已经使资源处于最优配置状态时，税收应避免或减少对经济的干预，以避免或减少效率损失。 （ 对） 25、一般而言，总额税引起的税收超额负担要小于选择性商品税（对 ） 26. 从社会公平和效率的总体角度看，中等收入者边际税率可以适当高些，低收入者和高收入者应适用相对较低的税率。 （对 ） 27、在实行选择商品税和差别税率的情况下，应依据反弹性法则选择征税商品或设计差别税率，这样才能够减少效率损失。 （对 ） 28
5、、 从税收效率角度看，一般来说，商品税优于所得税，一般商品税优于选择性商品税。（ 错）29、按机会标准，只要机会是均等的，即使社会收入或财富分配存在极大差异也被认定为是公平的。 （ 对） 30、相对于分类所得税，综合所得税更为公平合理。 （对 ） 31、在计算个人所得税的应税所得额时，如果选择同个人生活基本支出有关的费用进行扣除，不利于减少低收入者纳税，会加大高收入者和低收入者之间的差距。 （错 ） 32、支持价格是政府规定的某种产品的最低价格。 （对）33、当某种产品的价格上升 8%，而需求量减少 7%时，该产品是需求富有弹性的。 （错）34、如果消费者从某一种商品中得到的总效用与它们的价格
6、之比分分别相等，他将获得最大效用。 （错）35、边际收益等于边际成本时，厂商的利润为零。 （错）36、完全垄断市场上，短期均衡的条件是：MR=MC。 （对）37、甲、乙两国的基尼系数分别为 0.1 和 0.2，那么甲国的收入分配要比乙国平等。 （错）38、国民生产总值减去折旧就是国民生产净值。 （对）39、 “生产什么、如何生产、为谁生产”这三个问题被称为资源配置问题。 （对）40、需求的减少会引起均衡价格的上升和均衡数量的减少。 （错）41、停止营业点就是短期边际成本曲线与平均可变成本曲线的交点。 （对）42、生产要素需求是一种派生的需求和联合的需求。 （对）43、在无差异曲线与消费可能线的
7、交点上，消费者所得到的效用达到最大。 （错）44、均衡的国内生产总值大于充分就业的国内生产总值时，经济中存在失业。 （错）45、在市场经济中，价格的调节可以使资源配置达到最优状态。 （对）46、开放经济中的总需求和封闭经济中的总需求是完全相同的。 （错）47、纳税人一经认定为正式一般纳税人，不得再转为小规模纳税人。 （对）48、对自然人的税收保全措施和强制执行措施必须经市（地）级税务局长批准。 （错）49、纳税人采取偷税、抗税、骗税手段的，税务机关可以无限期追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款。 （对）50、国家在设计增值税税收制度时，不考虑或基本不考虑税收制度对经济的宏观调控作用
8、，而是由市场对资源进行配置，政府不予干预，从而使增值税具有中性税收性质的特征。 （对）51、经税务机关依法委托征收税款的行政单位，可以以税务机关的名义，对纳税人采取税收保全和强制执行措施。 （错）52、一般纳税人注销或被取消辅导期一般纳税人资格，转为小规模纳税人时，其存货应作进项税额转出处理，其留抵税额不予以退税。 （错）53、我国的税收立法可分为全国人民代表大会及其常务委员会制定税收法律；国务院及所属各部委制定税收行政法规和规章；地方人民代表大会及其常务委员会制定税收地方性法规；民族自治地方的人大及其常委会制定税收自治条例和单行条例。 （对）54、税收立法程序的提议阶段一般是由国务院授权其税
9、务主管部门，主要是财政部、国家税务总局，负责立法的调查研究等准备工作，并提出立法方案或税法草案，上报国务院。 （对）55、在我国，税收的征税主体包括各级税务机关、海关、财政机关和工商机关。 （错）56、我国的增值税全部都按照中央政府 75% ，地方政府 25% 的分享比例进行分享。 ( 错)57、税务机关应当自收到申请延期缴纳税款报告之日起 20 日内作出批准或者不予批准的决定；不予批准的，从缴纳税款期限届满之日起加收滞纳金。 (对 )58、税务登记证在有条件的情况下可以转让给他人使用。 (错 )59、当总产量最大时，边际产量达到最大。 （错）60、当国民经济的生产能力过剩时，最好采取抑制总供
10、给的政策。 （错）61、纳税人因生产、经营场所变动的，应当在向工商行政管理机关申请办理变更登记前或者生产、经营地点变动前，向原税务登记机关办理注销税务登记。 （错）62、纳税人办理注销税务登记，应当在提交注销税务登记申请的同时，向税务机关结清税款、滞纳金和罚款，缴销发票、发票领购簿和税务登记证件，经税务机关核准，办理注销税务登记手续。 （对）63、纳税人、扣缴义务人应按规定设置帐簿，根据合法、有效凭证记帐，进行核算。 （对）64、税务机关应当自收到个体工商户税务登记申请表之日起 15 日内审核并发给税务登记证件。 （错）65、税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照国家税务总局的规定执
11、行。 （错）66、纳税人对税务机关作出的补缴税款、加收滞纳金和给予 1000 元的罚款决定不服的，可在接到处理决定书之日起 60 日内向上一级税务机关申请行政复议；对复议决定不服的，可在 15 日内向人民法院起诉。 （错）67、纳税人对税务机关作出的处罚决定、强制执行措施和税收保全措施不服而发生的争议，未经行政复议程序，纳税人不得向人民法院起诉。 （错）68、按照增值税税法有关规定，销售折扣可以从销售额中减除。 （错 ）69、现行政策规定，对商业企业向供货方收取的与商品销售数量挂钩的各种返还收入，均应按照平销返利行为的规定冲减当期增值税进项税金。 （对）70、已抵扣进项税额的购进货物，如果作为
12、集体福利发放给职工个人的，发放时应视同销售计算增值税的销项税额。 （错 ）71、城市维护建设税是增值税、消费税、营业税的附加税，因此它本身没有独立的征税对象。（对）72、出口货物增值税退税率是出口货物的实际增值税征税额与退税计税依据的比例。 （ 错）73、实行统一核算的总机构将货物移送到不在同一县（市）的分支机构用于销售，应当缴纳增值税。 （对）74、从事交通运输业的单位和个人，发生销售货物并负责运输货物的行为，应当缴纳增值税。（对）75、旧车销售公司（增值税一般纳税人）销售旧车按 4%征收增值税。 （错）76、出口退回的增值税税额不缴纳企业所得税，但出口退回的消费税税额应征收企业所得税。（对
13、 ）77、企业在一般的股权买卖中，计算其股权转让所得时，可以从转让收入金额中扣除其分享的被投资方的股息性质的所得。 （错 ）78、如果一个企业既有应税项目，又有免税项目，其应税项目发生亏损时，按照企业所得税法有关规定可以结转以后年度弥补的亏损，应该是冲抵免税项目所得后的余额。 （对）79、费税纳税人销售的应税消费品，如因质量等原因由购买者退回时，经所在地主管税务机关审核批准后，可以直接抵减其应纳消费税税额。 （错）80、纳税人委托私营企业、个体经营者加工应税消费品，一律于委托方收回后在委托方所在地缴纳消费税。 （错 ）81、纳税期限包括纳税计算期和税款缴库期两方面。 （ 对 ）82、在中国境内
14、从事应税劳务、销售不动产和转让无形资产的单位和个人属于营业税的纳税人。 （ 对 ）83、税法构成要素中，用课税对象又称征税对象以区分不同税种。 （ 对 ）84、增值税的一般纳税人临时到外省市销售应税货物，必须向经营地税务机关出示“外出经营活动税收证明” ，在经营地税务机关纳税，需要向购货方开具专用发票的，回原地补开。 （ 错 ）85、委托加工应税消费品收回后直接用于销售的，征收消费税。 （ 错 ）86、应纳消费税的纳税人，采取赊销和分期收款结算方式的，纳税义务发生的时间为合同约定的收款日当天。 （ 对 ）87、纳税人通过税务行政复议或税务行政诉讼寻求法律保护的前提条件之一，是必须事先履行税务行
15、政执法机关认定的纳税义务。 （ 对 ） 88、根据我国增值税法的有关规定，增值税一般纳税人因进货退出或者折让收回的增值税额，应从发生进货退出或者折让下一期的进项税额中扣减。 （ 错 ）89、从事运输业务的单位和个人，发生销售货物并负责运输，所售货物的混合销售行为，征收增值税。 （ 对 ） 90、税收的开征与停征，可以理解为税法实施的开始与停止。 （ 对 ）91、所得税和商品税这两大税类对经济稳定的调节效果，从控制需求角度分析， 商品税调节相对比较有效。从影响成本角度分析，所得税相对比较有效。 （ 错 ）92、依法不需要办理税务登记的单位和个人需要领购发票的，可以按照规定向税务机关申请领购发票。
16、 （ 对 ）93、税务代理委托协议中的当事人一方必须是税务师事务所，税务代理执业人员可以以个人名义直接接受委托。 （ 错 ）94、绝大多数发达国家一般实行以所得税为主体的税制结构。 （ 对 ）95、法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人称为扣缴义务人。 （ 对 ）96、外在性，又称为外部经济影响，是指某一经济单位的经济活动对其他经济单位所施加的“市场性”的影响。 （ 错 ）97、一个经济中投资、消费、政府支出等因素的变动会使国民收入倍数的扩张或收缩，这个叫做乘数原理，乘数的大小等于边际储蓄倾向的倒数。 （ 对 ）98、需求变化是指需求曲线的位置和形状发生变化。 （ 对 ）
17、99、均衡价格是指某种商品需求价格和供给价格相等，供给量与需求量相等，供给曲线与需求曲线相离时的价格。 （ 错 ）100、 需求价格弹性反映某种商品的需求量对其价格变化的反应灵敏程度。 （ 对 ）101、 微观经济学的中心理论是价格理论，宏观经济学的中心理论是国民收入决定理论。 （ 对 ）102、 实证经济学要解决的是是什么的问题，规范经济学要解决的是怎么做的问题。 （ 错 ） 103、 基数效用论采用的是无差异曲线分析法，序数效用沦采用的是边际效用分析法。 （ 错 ） 104、 失业率是失业人数占劳动力总数的百分比。 （ 对 ）105、 研究社会资本再生产和流通的核心问题是社会总产品的实现问
18、题。 （ 对 ）106、 治理通货膨胀，调节货币流通，从根本上说，是要通过国家的宏观调控，保持社会总供给和总需求的平衡。 （ 对 ）107、 当把一定资源用于生产某种产品时所放弃的另一种产品的数量就是这某种产品的边际成本。 （ 错 ）108、 不管生产要素和商品属于何种市场，企业生产决策的原则都是边际收益等于边际成本。（ 对 ）109、 新税收征管法的立法目的与宗旨是为了加强税收征收管理，规范税收征收和缴纳行为，保障国家税收收入，保护纳税人的合法权益，促进经济和社会发展。 （ 对 ）110、 凡依法由税务机关征收的各种税收的征收管理，均适用所得税法 。 （ 错 ）二、单选题1、 税务机关采取税
19、收强制执行措施时，对纳税人未缴纳的（ A）同时强制执行。 A、税款滞纳金 B、违法所得 C、罚款 D、违约金2、 税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照（ C ）的规定执行。A.国务院 B.国家税务总局 C.法律 D.地方政府3、税务违法行为在（D ）内未被发现的，不再给予行政处罚。A、1 年 B、2 年 C、3 年 D、5 年3、 某国税局有根据认为某从事生产的纳税人有逃避纳税义务的行为，该局应采取的措施为（B ）A、责成该纳税人提供纳税担保 B、在规定的纳税期之前，责令限期缴纳应纳税款 C、扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品货物或其他财产4、因纳税人或扣缴义务人计算错误等
20、失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在（ A ）可以追征。A.三年内 B.五年内 C.十年内 D.无限期5、从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款，纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，经县以上税务局( 分局 )局长批准，税务机关可以采取（ A ）措施： A.强制执行 B.税收保全 C.刑事拘留 D.没收财产6、纳税人应当设置但未设置帐簿的，税务机关有权（A ） 。 A.核定其应纳税额 B.规定其财务核算方式 C.确定其会计制度 D.指定某会计师事务所为其建帐7、税务机关书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金
21、额相当于应纳税款的存款或扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品，货物或者其他财产的措施为（ C） 。、纳税担保 、税收强制执行 、税收保全措施 、税收处罚8、经（B ）批准，税务机关可以采取税收强制执行措施。 A.税务所长 B.县以上税务局（分局）局长 C.市以上税务局局长 D.省级税务局局长9、纳税人有偷税行为的，税务机关追缴其不缴或少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款（ B ）的罚款。 A.五倍以下 B.百分之五十以上五倍以下 C.一倍以上五倍以下 D一万元以下 10、属 2001 年 4 月 30 日以前的滞纳税款，滞纳金的加收按每日（ A ）计算。 A.千分之二 B.千分之五
22、 C.万分之二 D.万分之五 11、税务机关应当自收到办理税务登记申报之日起（ D ）日内审核并发给税务登记证件。 A.5 B.10 C.15 D.30 12、不属于增值税征税范围的货物和应税劳务的是（ D ） 。A、货物期货 B、典当业 C、寄售业 D、天然水13、下列项目中计算企业所得税应纳税所得额时，准予从收入总额中扣除的项目是（ B） 。A、资本性支出 B、无形资产开发未形成资产的部分 C、违法经营的罚款支出 D、各项税收滞纳金罚款支出14、企业在计算企业所得税应纳税所得额时，按（B ）的一定比例分别提取职工工会经费、职工福利费、职工教育经费，可以扣除。A、实际发放的工资总额 B、应付
23、工资总额C、计税工资总额 D、计提工资总额15、下列销售行为中，可以按销售差额作为销售额计税的是( A )。A.金银首饰以旧换新 B.所有货物的以旧换新C.还本销售 D.以物易物16、某增值税一般纳税人为尽快收回货款，采用折扣方式销售货物，其发生的现金折扣金额处理正确的是( D )。A.冲减销售收入，但不减少当期销项税额B.冲减销售收入，同时减少当期销项税额C.增加销售费用，减少当期销项税额D.全部计入财务费用，不能减少当期销项税额17、从事运输业务的单位和个人，发生的主要销售货物并负责运输所售货物的混合销售行为，应征收( B )。A.营业税 B.增值税 C.消费税 D.所得税18、1、我国现
24、行增值税属于（ A ） 。A、生产型 B、收入型 C、消费型19、在税率计算公式中，如果随税基扩大，税率相应上升，这种税率形式可称为（A） i. 累进税率 B. 累退税率 C. 平均税率 D. 递增税率20、在累进税制的情况下，平均税率随边际税率的提高而上升，但平均税率（B ）边际税率 A. 高于 B. 低于 C. 等于 D. 无关于21、行使征税权的主体是 ( C) 。 A. 税务机关 B. 个人 C. 国家 D. 企业22、在存在外部成本的情况下，由社会成本决定的产出（ C）按私人成本决定的产出。A. 小于 B. 等于 C. 大于 D . 以上都不对23、在市场对经济的资源配置有效的情况下
25、，从效率出发，税收的目标是（A ） A. 保持税收中性 B. 强化税收杠杆作用 C. 税收收入最大化 D . 以上都不对24、整个社会资源配置可分为市场配置和（ C） A. 企业配置 B. 自由配置 C. 政府配置 D. 以上都不对25、.( A)是反映个人纳税能力的最主要的指标 A. 个人的收入 B. 个人的支出C. 个人的财富 D. 以上都不是 26、一般商品税对个人收入的再分配效果是（ A） A. 累退的 B. 累进的 C. 无影响 D. 不能确定27、从公平角度分析，为实现公平分配目标，在选择性商品税的情况下，应选择（B ）的商品征税。 A. 弹性小 B. 弹性大 C. 与弹性无关28
26、、在个人所得税采用累进税率的情况下，个人所得税的税率将随着个人收入增加而（ B） A. 递减 B. 递增 C. 不变 D. 两者之间没有关系29、下列各项中会导致一国生产可能性曲线向外移动的一项是(C )A.失业 B.价格总水平提高C.技术进步 D.消费品生产增加，资本品生产下降30、下列说法中正确的是( D )A.厂房设备投资的利息是可变成本B.商标注册费是可变成本C.购买原材料的支出为不变成本和可变成本D.补偿机器设备无形损耗的折旧费是不变成本31、消费者的预算线反映了(A )A.消费者的收入约束 B.消费者的偏好C.消费者的需求 D.消费者效用最大化状态32、在完全竞争市场上，单个厂商对
27、生产要素的需求曲线向右下方倾斜的原因是(B )A.要素所生产产品的边际效用递减 B.要素的边际产量递减C.等产量曲线向右下方倾斜 D.生产的规模收益递减33、经济学分析中所说的短期是指(C )A.一年之内 B.全部生产要素都可随产量调整的时期C.至少有一种生产要素不能调整的时期 D.只能调整一年生产要素的时期34、.与边际储蓄倾向提高相对应的情况是(B )A.可支配收入水平减少 B.边际消费倾向下降C.边际消费倾向上升 D.平均储蓄倾向下降35、在完全垄断市场上，对于任何产量，厂商的平均收益总等于(C )A.边际成本 B.平均成本 C.市场价格 D.边际收益36、下列行为中最接近于完全竞争模式的一项是(C )
