1、财政局关于国务院第四次大督查专项自查报告财政局关于国务院第四次大督查专项自查报告区人民政府办公室：根据自治区人民政府办公厅关于开展国务院第四次大督查全区自查工作的通知文件精神，xx 区财政局高度重视，积极组织开展大督查自查工作，成立领导小组，合理分配自查要求的各项内容，由办公室牵头，各科室协调配合，各尽其责，形成合力。现将此次督查中涉及 xx 区财政部门的相关事项自查报告如下:一、落实和完善全面推开营改增政策，全面清理规范各类涉企收费特别是地方开展清理工作，落实扩大享受企业所得税的小型微利企业范围、提高科技型中小企业研发费用税前加计扣除比例等一系列减税措施，降低企业用能、物流成本等方面(国务院
2、第四次大督查重点内容第一条第五项)(一)财政部门全面清理规范各类涉企收费特别是地方开展清理工作方面：1.财政部门认真贯彻落实国家、自治区取消、停征和减免涉企业行政事业性收费的法规政策。取消、停征和免征的行政事业收费后，有关部门和单位依法履行管理职能所需经费，由同级财政预算予以统筹安排。2.取消、暂停、降标及转经营性收费项目的具体情况：经自查，在取消的涉企行政事业性收费项目中，涉及 xx 区原有涉企收费项目共 4 个，xx 区在收到取消收费项目的文件后，立即执行文件精神，停止该项目收费。在暂停收费的项目中，涉及 xx 区原有收费项目的共1 个项目，自 2015 年 11 月 1 日起已暂停收费。
3、（二）税务部门落实和完善全面推开营改增政策，落实扩大享受企业所得税的小型微利企业范围、提高科技型中小企业研发费用税前加计扣除比例等一系列减税措施，降低企业用能、物流成本等情况方面：1.税务部门落实和完善全面推开营改增政策方面:（1）南区地税局在营改增全面推开后，遵循服务深度融合、执法适度整合、信息高度聚合的国地税合作新理念，全面加强了国地税合作，通过共享营改增纳税人基础信息确保税费不漏征，采用互设服务窗口互派人员的方式，对上年双代工作督导出的政策执行问题，及时组织对已开具的所有其他个人出租不动产增值税票和征收税款情况逐一进行了梳理，对因执行政策错误导致多征税款的 57 份代开票逐户联系纳税人进
4、行退税处理。（2）北区地税局积极学习培训营改增相关税收政策，积极与国税局对接，认真落实营改增试点推出的各项税收政策，广泛开展政策宣传和纳税辅导，充分利用展板、电子屏幕、微信平台宣传最新税收政策，联合国税局举办纳税人学堂 40 期，培训 1200 余人次。经自查，在代开发票执行方面，发现有 43 户未按规定征收税款。（3）xx 北区国税局通过办税服务厅、12366、税企QQ 群、微信群等多渠道对营改增相关政策规定和具体征管措施进行全方位宣传；根据行业特点、企业规模和税负上升企业具体情况，多次组织开展专项培训辅导；营改增小微企业政策执行到位，符合条件的企业已分别享受小微企业税收优惠政策。在差额计税
5、、简易方法计税落实方面，经自查，2016 年 5 月至今，已全面落实。在做好营改增后续管理方面，经自查，2016 年 5 月至今，暂未发现问题。在规范对营改增试点纳税人代开发票方面，经自查，暂未发现问题。在区局执法大督查过程中发现的增值税方面问题，xx 北区国税局积极进行了整改落实。2.落实扩大享受企业所得税的小型微利企业范围、提高科技型中小企业研发费用税前加计扣除比例等一系列减税措施方面：（1）在落实扩大享受企业所得税的小型微利企业范围措施方面：税务部门通过办税服务厅、税企 QQ 群、微信群、微信公众号等多渠道，及时向纳税人宣传政策内容；在办税服务厅设置了小微企业咨询岗，日常工作中安排专人进
6、行政策解答和辅导；此外，结合企业所得税汇算清缴培训，向 2000 余户纳税人开展小微企业税收优惠政策的辅导和培训，加大政策普及面。从优化行政许可纳税服务入手，全面推行行政审批制度改革，简化税收优惠备案审批流程，提醒纳税人及时准确享受税收优惠。为确保优惠政策落实到位，（2）南区国税局经自查，从 20 万元扩围到 30 万元企业所得税优惠政策落实方面，符合条件的纳税人享受税收优惠政策面达到 100%。从 30 万元扩围到 50 万元企业所得税优惠政策落实方面，根据国务院、国家税务总局关于小微企业税收优惠政策进一步扩围相关工作通知，xx 区南区国税局已通过办税服务厅、税企 QQ 群、微信群等多渠道向
7、纳税人及时宣传了该政策。但因具体文件尚未下发，故针对纳税人及相关税务管理人员的进一步辅导、培训工作目前仍处于筹备当中。后续 xx 区南区国税局将派业务骨干，通过专题讲座结合日常工作经验，对相关税务管理人员及纳税人进行辅导、培训；办税服务厅通过 LED 显示屏向纳税人宣传、告知该政策，并安排专人现场进行小微政策解答及辅导。（3）南区地税局建立了行政审批横向监督制约机制，制定了行使审批事项后续管理办法，规范减免税受理、核准后续管理各岗位的职责、要求和时限，强化减免税管理的执法责任。另一方面把后续核查管理工作纳入税收执法检查，作为执法督查的重点检查对象，采取查阅案卷资料，抽查具体备案文书和实地核查相
8、结合的形式，杜绝错用减免范围、减免税率和减免幅度情况的发生，确保税收优惠政策最大限度落实。（4）北区地税局对促进小微企业发展的企业所得税优惠，高新技术企业减按 15%税率征收企业所得税，研发费用税前加计扣除，促进重点群体创业就业有关税收政策，股权激励和技术入股个人所得税优惠，非货币性资产投资个人所得税分期缴税政策，科技企业孵化器和国家大学科技园房产税、城镇土地使用税优惠等税收政策落实情况进行彻底清查，税政法规科负责提供 2016 年分局减免税台账、资料，主管税务所负责对 2016 年度所管企业的减免税情况进行事后核实，主要检查优惠条件是否符合、政策是否落实、到期是否恢复征收、金三流程是否正确等
9、情况，并填写2016 年减免税优惠落实情况表。经检查发现有 4 户有问题。针对去年督查内审处对检查的问题进行逐一重审和整改，及时整改，做到防微杜渐。本次自查，共对 2016年 277 户减免税优惠备案的企业进行事后的再次核查，对全部小微企业税收优惠政策落实情况也进行了检查，对代开发票进行自查整改。抽取核定征收企业按月征收的 245 户信息、1030 户行政处罚信息、24 户未及时进行管户分配的信息、1069 户注销登记的企业资料进行了自查，对出现的问题都及时整改，效果明显。3.在提高科技型中小企业研发费用税前加计扣除比例等一系列减税措施方面（1）南区国税局：在一般企业研发费用加计扣除比例政策的
10、落实情况：经自查，已通过办税服务厅、税企 QQ 群、微信群、微信公众号等多渠道对纳税人进行政策宣传、辅导、培训。对重点企业已按照宁夏回族自治区国家税务局所得税处关于进一步落实研发费税前加计扣除优惠政策的通知（宁国税所便函201712 号）要求开展一对一的辅导、培训，并在 2016 年汇算清缴过程中，针对重点企业逐户开展政策落实情况排查，做到应享尽享。2016年度，南区国税局宁夏回族自治区电力设计院、国网宁夏电力公司共计 2 户企业享受研发费用加计扣除政策，加计扣除额 1768 万元，按 25%计算减免企业所得税 442万元。政策落实方面，不存在扩大或收窄政策适用范围情况。在提高科技型中小企业研
11、发费用加计扣除比例政策落实情况。经自查，根据国务院、国家税务总局关于小微企业税收优惠政策进一步扩围相关工作通知，xx 区南区国税局已通过办税服务厅、税企 QQ 群、微信群等多渠道向纳税人及时宣传了该政策。但因具体文件尚未下发，故针对纳税人及相关税务管理人员的进一步辅导、培训工作目前仍处于筹备当中。后续 xx 区南区国税局将派业务骨干，通过专题讲座结合日常工作经验，对相关税务管理人员及纳税人进行辅导、培训；办税服务厅通过 LED 显示屏向纳税人宣传该政策，并安排专人现场进行研发费用加计扣除比例政策解答及辅导。在重点群体创业就业税收优惠政策落实情况：2016 年度，共计 2 户纳税人享受该政策，在
12、企业所得税汇算清缴期间，对相关纳税人通过进户辅导、专题讲座等方式开展了一对一的政策辅导、培训，由于该优惠政策的税款依次递减以及企业所得税汇算清缴后无应补税额，故企业所得税累计享受优惠金额为 0 元。排查过程中也反映出一些问题，如纳税人普遍认为，重点群体创业就业税收优惠政策的优惠力度较大，但备案程序较为繁琐，涉及国税部门的增值税、企业所得税优惠备案以及地税部门的城市建设维护费等附加税费的优惠备案，后续核查可能涉及同一事项被多次核查的情况，部分纳税人因此主动放弃该税收优惠政策，从而降低了该优惠政策的享受面。在固定资产加速折旧税收优惠政策落实方面，经自查，2016 年度，xx 区南区国税局享受固定资
13、产加速折旧政策的企业共计 6 户企业，全为单位价值 5000 元以下一次性扣除项目，全年享受累计加速折旧统计额 182.13万元，累计加速折旧优惠统计额 159.97 万元。居民企业之间的股息红利减免税收优惠政策落实情况。经自查，2016 年度，xx 区南区国税局局享受共计10 户纳税人备案、享受了该税收优惠政策，股息、红利累计金额 38017 万元，按 25%计算减免企业所得税 9504万元。（2）北区国税局:全面落实系列增值税减税措施：资源综合利用政策落实情况：享受资源综合利用企业户数 4 户（污水处理），其中只有 1 户退税，上实环境（银川）污水处理有限公司，已退税额 267.70 万元
14、，另 3 户暂无业务，未办理退税。；销售自产的利用太阳能生产的电力产品企业 2 户，其中退税的宁夏宝丰光伏发电有限公司 1 户，已退税额 2375.60 万元；另 1 户暂无业务，未办理退税。经自查无问题。扩大消费需求税收政策落实情况：北区国税局享受75 号文件优惠的企业共 114 户，共申报减免收入12801.92 万元，减免税额 384.06 万元；137 号文件优惠的企业 110 户，共申报减免收入 12595.76 万元，减免税额 377.87 万元。支持小微企业发展税收政策措施落实情况：北区国税局享受小微政策的企业 34377 户，减免税额万元。残疾人就业增值税优惠政策落实情况：北区
15、国税局涉及 1 户企业银川印章有限责任公司，已退税额 18.40万元。支持重点群体就业创业增值税政策措施落实情况：已自查，北区国税局暂无此类企业备案。其他增值税税收减免优惠政策：经自查，2016 年至今，暂未发现问题。（3）南区地税局:南区地税局全面清理规范各类涉企收费工作，为营造良好的企业发展价费环境，规范涉企收费行为，切实减轻企业负担，通过自查，南区地税局不存在收取行政事业性收费和国家明令停征、取消、免征政府性基金的情况。由于南区地税局辖区为 xx 区南城区，目前管户均不涉及资源税征收业务，也不涉及资源税清费立税工作。4.降低企业用能、物流成本方面:南区地税局因辖区范围内无仓储、物流企业，截至目前未收到纳税人享受仓储、物流企业税收优惠的备案申请。xx 北区地税局自 2015 年 1 月 1 日起至 2016 年 12月 31 日止，对物流企业自有的（包括自用和出租）大宗商品仓储设施用地，减按所属土地等级适用税额标准的50%计征城镇土地使用税。2016 年，按照相关规定，为宁夏交通国际物流港银古物流中心申请备案类税收减免，减免城镇土地使用税
