1、山西省税务师考税法一：情报交换考试试卷一、单项选择题（共 25 题，每题 2 分，每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意） 1、企业交纳的下列税款，应计入管理费用，但不需要通过“应交税费”科目核算的是_。A房产税B耕地占用税C印花税D土地使用税 2、2009 年我国某作家出版一部长篇小说，2 月份收到预付稿酬 20000 元，4 月份小说正式出版又取得稿酬 20000 元；另外购买了境内某上市公司的股票，10月 16 日取得该上市公司分配的股息 6000 元。该作家以上收入在应缴纳个人所得税_元。A5480B5080C4480D48003、207 年 6 月 10 日，某上市公司购入一台不需
2、要安装的生产设备，支付价款和相关税费总计 200 万元，购入后即达到预定可使用状态。该设备的预计使用寿命为 10 年，预计净残值为 16 万元，按照年限平均法计提折旧。208 年12 月因出现减值迹象，对该设备进行减值测试，预计该设备的公允价值为 110万元，处置费用为 26 万元；如果继续使用，预计未来使用及处置产生现金流量的现值为 70 万元。假定原预计使用寿命、净残值以及选用的折旧方法不变，则209 年该生产设备应计提的折旧为（）万元。A6.35B8.00C8.50D11.06 4、2005 年 8 月某房地产开发公司转让新建普通标准住宅，取得转让收入 4000万元，转让环节税款合计 2
3、20 万元，已经全部缴清。已知该公司取得土地使用权而支付的地价款和有关费用为 1600 万元，投入的房地产开发成本为 900 万元，利息支出 210 万元(能够按房地产项目计算分摊并提供金融机构证明，但其中有30 万元属于超过贷款期限的利息)。该单位所在地省政府规定的其他房地产开发费用的计算扣除比例为 5。此转让行为应缴纳土地增值税_万元。A0B133.5C142.5D292.55、注册税务师李某代理 2005 年某个人独资企业的所得税纳税申报，该独资企业全年实现应纳税所得额 45 万元(未扣除个人投资者的工资)，则应_。A按 45 万元缴纳企业所得税B按 45 万元扣除个人投资者允许税前扣除
4、的工资后缴纳企业所得税C按 45 万元缴纳个人所得税D按 45 万元扣除个人投资者的每月基本费用 800 元后缴纳个人所得税 6、下述关于新办商贸企业转为正常一般纳税人管理的陈述，正确的是_。A商贸企业结束辅导期转为正式一般纳税人后，原则上其增值税防伪税控开票系统最高限额不得超过 10 万元B对辅导期内实际销售额在 300 万元以上，并且足额缴纳了税款的，经审核批准，可开具金额在 10 万元以下的专用发票C对于只开具金额在 1 万元以下专用发票的小型商贸企业，如有大宗货物交易，必须申请税务机关代开，不得自行开具D对于只开具金额在 1 万元以下专用发票的小型商贸企业，如有大宗货物交易，经主管税务
5、机关审核同意，可以按规定开具 20 万元以下的专用发票 7、下列各项收入中，可以免征营业税的是_。A电影发行单位取得的片租收入B个人出租自有住房取得的租金收入C企业接受他人委托从事技术开发业务取得的收入D高等学校利用学生公寓为社会服务取得的收入 8、该投资项目的投资回收期为_年。A2B2.5C3D3.5 9、某公司只生产销售一种产品，该产品单位售价为 100 元，变动成本率为60%。固定成本总额为 20 万元。则该企业盈亏临界点销售量为_件。A2 000B3 333C3 000D5 000 10、海南某中外合资企业，投资于水利项目开发经营，经营期 20 年，其适用的税收优惠政策是_。A税率减按
6、 10%，从获利年度起一免两减半B税率减按 15%，从获利年度起两免三减半C税率减按 15%，从获利年度起五免五减半D税率减按 24%，从获利年度起五免五减半11、根据中华人民共和国税收征收管理法实施细则的有关规定，税务代理人违反税收法律、行政法规，造成纳税人未缴或者少缴税款的，应_。A由税务代理人补缴应纳税款、滞纳金、罚款B由纳税人补缴应纳税款，由税务代理人补缴相关的税收滞纳金、罚款C除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外，对税务代理人处 2000 元以下的罚款D除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外，对税务代理人处纳税人未缴或者少缴税款 50%以上 3 倍以下的罚款 12、某公司 19
7、99 年末的长期资金总额为 400 万元，其中包括普通股 300 万元，长期债券 80 万元，保留盈余 20 万元。它们的资本成本率分别为 8%、10%和10.2%。则其综合资本成本率为_。A10.1%B8.51%C9.51%D9.1% 13、按中华人民共和国矿产资源法第_条规定“矿产资源属于国家所有，地表或者地下的矿产资源的国家所有权，不因其所依附的土地的所有权或者使用权的不同而改变。国家保障矿产资源的合理开发利用。禁止任何组织或者个人用任何手段侵占或者破坏矿产资源。各级人民政府必须加强矿产资源的保护工作”。A二B三C四D五14、某商店为增值税小规模纳税人，2009 年 6 月采取“以旧换新
8、”方式销售24K 金项链一条，新项链对外销售价格 9000 元，旧项链作价 2000 元，从消费者收取新旧差价款 7000 元；另以“以旧换新”方式销售燃气热水器一台，新燃气热水器对外销售价格 2000 元，旧热水器作价 100 元，从消费者收取新旧差价款 1900 元。假如以上价款中均含增值税，该商店应缴纳增值税()元。A26214B270C320 39D360 15、某矿山联合企业主业是矿石开采(将开采原矿提炼成精矿后销售)，2008 年3 月份销售入选铁精矿 2000 吨，选矿比为 20%；销售铜矿精矿 3000 吨，选矿比为 30%，按规定单位税额：铁矿为 1.2 元/吨，铜矿石为 3
9、 元/吨。则该矿山 2008 年 3 月份应纳资源税税额为_。A2400 元B8400 元C12480 元D37200 元 16、某演员一次获得表演收入 30000 元，其应纳个人所得税的税额为_元。A5200B6000C4800D5600 17、境外所得在境内应纳个人所得税_元。A1920B2000C3920D11600 18、甲企业拟对外投资一项目，项目开始时一次性总投资 500 万元，建设期为2 年，使用期为 6 年，预期未来投产后每年获得营业现金流量为 150 万元，企业要求的年投资报酬率为 8%，则该项目的净现值为_万元。(已知年利率为 8%时，8 年的年金现值系数为 5.7466，
10、2 年的年金现值系数为 1.7833)。A267.50B187.01C94.50D80.38 19、产权比率与权益乘数的关系是_A产权比率权益乘数1B权益乘数1/(1产权比率)C权益乘数(1产权比率)/产权比率D权益乘数1产权比率 20、税收征收管理的首要环节是_。A工商登记B税务登记C纳税申报D税款征收 21、在计算外商投资企业应纳税所得额时，除按规定可不留残值的固定资产外，计算折旧前固定资产的残值比例_。A一般不低于原价的 10%B一般不高于原价的 10%C统一为原价的 10%D一般不低于原价的 5% 22、行政许可机关根据申请人的要求依法举行听证的，应当在_内组织听证。A5 日B10 日
11、C15 日D20 日23、下列关于消费税的规定中，正确的是_。A纳税人用于抵偿债务的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的平均销售价格作为计税依据计算消费税B委托加工的应税消费品，一律由受托方向所在地主管税务机关解缴消费税税款C纳税人进口应税消费品，应当白海关填发税款缴纳证的次日起 7 日内缴纳税款D对酒类产品生产企业销售酒类产品而收取的包装物押金，无论押金是否返还与会计上如何核算，均需并入酒类产品销售额中，依酒类产品的适用税率征收消费税 24、张某是我国居民，2008 年张某的一篇小说在美国发表，取得稿酬折合人民币 40000 元，并按该国税法规定缴纳了个人所得税 4500 元，同年从美国
12、取得股息收入折合人民币 2000 元，按美国税法规定缴纳了个人所得税 200 元；当年，张某将另一作品的手稿原件在英国公开拍卖，取得拍卖收入 50000 元，在英国缴纳个人所得税 7200 元。2008 年张某应在我国补交个人所得税_元。A0B180C800D98025、A 建材商城收购原木 400 立方米，税务机关认可的收购凭证上注明收购款20000 元，该企业支付运输费 800 元，将该批原木送往 B 实木地板厂，委托 B实木地板厂为 A 加工特制木地板用于销售，合同注明， A 需支付 B 实木地板厂加工费和辅料费含增值税金额 7020 元，A 企业提货时被代收代缴的消费税为_。A1464
13、.21 元B1410.53 元C1368.42 元D1270.74 元二、多项选择题（共 25 题，每题 2 分，每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意，至少有 1 个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分） 1、关于应付职工薪酬的核算，下列说法不正确的有_。A企业决定将自产的产品作为福利发放给职工时应该确认应付职工薪酬B职工薪酬均应该按照受益对象来划分C难以区分受益对象的非货币性福利应计入管理费用D对于一年以上到期的应付职工薪酬也应该按照应付金额入账E鼓励员工自愿接受裁减而给予的补偿应计入应付职工薪酬 2、下列各项中，符合营业税有关规定的有_。A对娱乐业向顾客收
14、取的各项费用可减除其销售商品的收入后计征营业税B拍卖行向委托方收取的手续费可减除拍卖过程中发生的费用后计征营业税C对参与提供跨省电信业务的电信部门按各自取得的全部价款为营业额计征营业税D对旅行社组织境外旅游收取的各项费用可减除其付给境外接团企业的费用后的余额计征营业税3、下列各项中，属于企业筹集资金的要求的是_。A及时足额筹集资本金B正确运用负债经营C扩大生产经营规模D保障所有者对企业的控制权E认真选择投资方向 4、下列各项中，会引起持有至到期投资账面价值发生增减变动的有_。A计提持有至到期投资减值准备B资产负债表日持有至到期投资公允价值发生变动C确认到期一次还本付息持有至到期投资利息D收到分
15、期付息持有至到期投资利息E采用实际利率法摊销持有至到期投资溢折价5、税务机构设置的组织形式有_。A划分行政区域管理B划分行业管理C划分经济性质管理D驻厂(场)征收管理 6、前 11 个月合计应缴纳个人所得税为_元。A52594B47810C55814D61394 7、在存在不确定因素情况下，企业对下列事项的处理符合谨慎性会计信息质量要求的有_。A设置秘密准备，以防备在利润计划完成不佳的年度转回B不高估资产和预计收益C合理估计可能发生的损失和费用D尽可能低估负债和费用E确认可能取得的收益和利润 8、基层税务机关征收监控系统主要负责_。A受理纳税申报B税款、滞纳金、罚款的征收解库C税收票证管理D催
16、报催缴的执行 9、增值税一般纳税人销售货物，适用 13%税率的是_。A销售图书B销售钢材C销售化妆品D销售机器设备 10、下列无形资产的计价，_符合现行会计制度的规定。A购入的无形资产按实际支付的价款作为实际成本B投入的无形资产按投资各方确定的价值作为实际成本C企业接受的债务人以非现金资产抵债取得的无形资产，支付补价的，按应收债权的账面价值加上补价和相关税费作为实际成本D以非货币性交易换入的无形资产，收到补价的按换出资产的账面价值加上支付的相关税费减去补价后的余额作为实际成本E接受捐赠的无形资产捐赠人的约定价格作为实际成本11、专门从事房地产开发的企业可以从应税收入中扣除的项目有_。A纳税人为
17、取得土地使用权所支付的地价款B按土地使用权所支付金额和房地产开发成本金额之和的 5%以内计算扣除房地产开发费用C按土地使用权所支付的金额与房地产开发成本金额之和，加计 20%的扣除D0.5的印花税E房产地开发企计算增值额时，房产完工后的利息支出 12、以下各项中，不属于融资租赁特点的有_。A租期较长B出租企业负责维修C租赁期满后，一般不发生转让行为D出租的是通用设备E不可反复租赁给不同的承租入使用 13、某企业为增值税一般纳税人，其发生下列_业务时，应作进项税额转出。A已抵扣税款的购进货物用于在建工程B水灾后损失的产成品所耗用的购进货物C生产中的废品所用购进货物D为捐赠而购进的货物对外捐赠时1
18、4、以下关于以现金结算的股份支付，表述正确的有_。A等待期内每个资产负债表日不需要确认权益工具的预计行权数量变动B等待期内每个资产负债表日应确认权益工具的公允价值变动和应付职工薪酬C等待期内按照每个资产负债表日权益工具的公允价值和预计行权数量为基础计算或修正成本费用D等待期内每个资产负债表日应确认权益工具的预计行权数量变动E除了立即可行权的股份支付外授予日不进行会计处理 15、盘盈固定资产，在批准前应贷记_。A固定资产B累计折旧C营业外收入D固定资产清查E待处理财产损溢 16、外商投资企业和外国企业所得税法在法人居民纳税人的界定上，采用了_标准。A注册地B投资来源地C投资时间D总机构所在地 1
19、7、按照企业所得税的有关规定，下列各项应计入收入总额的有_。A外单位欠款付给的利息B购买国债的利息收入C教育费附加返还款D逾期包装物押金 18、税法法律关系是由主体、客体、内容三要素构成的。下列关于税收法律关系主体的说法中正确的有_。A税收法律关系的主体是国家最高权力机关B税收法律关系的征税主体是国家最高权力机关C税收法律关系的征税主体只能是税务行政执法机关D税收法律关系主体中纳税人资格是由国家通过法律直接规定的 19、委托加工材料的实际成本包括_。A加工过程中耗用材料的实际成本B支付的加工费C支付的消费税(委托加工后直接用于销售)D支付的消费税(委托加工后继续用于生产应税消费品)E为加工材料
20、支付的往返运杂费 20、非货币性资产交换具有商业实质且公允价值能够可靠计量的，关于换出资产公允价值与其账面价值的差额处理正确的有_。A换出资产为存货的，应当视同销售处理，根据 企业会计准则第 14 号收入按其公允价值确认商品销售收入，同时结转商品销售成本B换出资产为固定资产、无形资产的，换出资产公允价值和换出资产账面价值的差额，计入营业外收入或营业外支出C换出资产为固定资产、无形资产的，换入资产公允价值和换出资产账面价值的差额，计入或冲减资产减值损失D换出资产为长期股权投资、可供出售金融资产的，换入资产公允价值和换出资产账面价值的差额，计入资本公积E换出资产为长期股权投资、可供出售金融资产的，
21、换出资产公允价值和换出资产账面价值的差额，计入投资收益 21、中华人民共和国税收征收管理法第五十二条规定，因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人赤缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金。这体现了_。A税收法律主义B税收合作信赖主义C税收公平主义D依法稽征原则 22、以下项目作为一次性收入计缴个人所得税的是_。A张某 6 月份分别在不同单位讲课三次，共取得的讲课收入 3000 元B李某出书一本，出版社分两次支付稿酬，每次得稿酬 5000 元C王某转让两项专利，每次均为 50000 万元D杨某一房出租，期限 1 年，6 月份取得本月租金收入为 2
22、000 元23、某油田 2008 年 1 月生产原油(稠油、稀油划分不清楚)20 万吨，当月销售19.5 万吨，加热、修井用 0.5 万吨；开采天然气 1000 万立方米，当月销售 900万立方米，待售 100 万立方米。天然气的单位税额为 15 元/千立方米，原油中的稠油单位税额为 25 元/吨、稀油的单位税额为 35 元/ 吨，则该油田本月应纳资源税为_万元。A598.5B600C613.5D696 24、合同当事人一方于合同成立后在合同履行前，为保证合同的履行而向对方给付的一定数额的款项，在法律上被称为（）。A预付款B定金C订金D保证金25、下列有关办理税务登记的做法，正确的有_。A纳税人如变更税务登记的内容涉及税种、税率、税目变化的，应在变更税务登记之后重新申请税种认定登记，并附送申请报告B纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应自营业执照被吊销之日起 30 日内，向原税务登记机关申报办理注销税登记C纳税人在办理注销登记后，应当向税务机关结清应纳税款、滞纳金、罚款，缴销发票和其他税务证件D纳税人因住所变动涉及改变税务登记机关的，应向原税务登记机关申报办理注销税务登记，交向迁达地税务机关申请办理税务登记
