1、1尊敬的评委老师：首先，感谢您审阅我的主要工作业绩，下面就本人自取得会计师资格以来的工作进行总结汇报，请予以批评、指正。本人自 2004 年 5 月，通过全国统考取得会计师资格，几年来一直在 XX 保险股份有限公司工作，但岗位前后有所变动，主要经历如下：2004 年 6 月至 2005 年 3 月，任计划财务部财务管理室主任兼计划及预算管理室主任；2005 年 3 月至 2007 年 10 月，任计划财务部总经理助理，负责组织实施全系统 32 个分公司近千家机构的财务管理、计划预算工作；2007 年 10 月至2008 年 2 月，任计划财务部总经理助理，同时兼任战略企划部总经理助理，在这期间
2、，除财务工作以外，还负责战略企划部中长期规划等工作；2008 年 2 月起，任稽核审计部副总经理（主持工作），全面负责公司全国的稽核审计工作。从上述经历可以看出，在取得会计师资格以来的 5 年间，随着专业技能的不断提升，我本人的能力也得到了公司的认可，体现的职务上，就是从一名计划财务部的普通财务管理岗位员工，到二级部室主任，到部门总经理助理，再到全面负责全国稽核审计工作的稽核审计部主持工作的副总经理，实现了职务上的四级跳，这样的工作经历又极大地促进了我工作能力的提高和工作经验的丰富，下面我分财务工作、稽核审计工作、学习与研究等三部分来重点介绍取得会计师资格以2来的工作。XX 保险股份有限公司是
3、一家全国性的大型财产保险公司，全国有 32 家省级分公司，遍布全国各地的机构网点超过1000 家。2008 年保险业务收入 66.87 亿元,资产总额 108.25亿元,全系统人员总量 1.5 万人。一、 财务工作取得会计师资格后（2004 年 5 月），一直到 2008 年 2 月之前，我都在 XX 保险股份有限公司 总公司计划财务部工作，在这期间，公司全系统共有财务人员近千人，分布在全国 32 个省市自治区，其中，总公司计划财务部 15 人，总公司计划财务部下设四个二级部室，分别为会计核算室、财务管理室、计划及预算管理室以及资金管理室。我具体分管财务管理室和计划及预算管理室。近四年的时间里
4、，我先后在预算管理、制度建设、新企业会计准则培训、偿付能力管理、公务用车改革、财务分析、公司重大决策以及财务基础管理等方面，取得了很好的成绩，由于篇幅限制，重点介绍预算管理：（一）全面预算管理2005 年，由我本人组织，开始在公司系统内推行全面预算管理，并以资金收支两条线为手段，来保证全面预算管理的执行。整个全面预算体系从程序上来分，包括年度预算、月度预算、预算跟踪、动态关注、预算分析、预算调整、预算考核等一整套预算管理体系，从内容上来分包括，保费收入、赔3付成本、综合费用、投资收益、利润、资产配置、人力资源、机构建设等，从层次上又分为总公司预算、分公司预算和中心支公司预算。上述预算体系的建立
5、，为预算的推行打下了良好的基础，但具体预算管理的实施却面临着更大的困难和阻力。首先就是预算的准确性问题。保险行业与其他行业的一个最大的区别就是赔付成本的滞后性和不确定性，也就是说大多数行业都是先投入成本，后经过销售带来收入，销售收入在取得时，对应的销售成本是确定的。而保险公司则不同，其是先取得收入，再在发生保险事故进行赔付时产生成本，并且在取得收入时，赔付成本无法确定，这就给预算带来了巨大的挑战。为了解决这一问题，我首先对公司历年的赔付情况进行统计分析，取得过去 5 年保单对应赔付成本在每一年的分布，并通过收入与赔付分布的拟合曲线分析，找出了每年收入在以后几年内的赔付分布规律，从而大大提高了赔
6、付成本预算的准确性和可信度。其次是预算的控制问题。在公司内部，并不是每个人都支持预算控制的，特别是在下属机构，在“做大”思想的指导下，重规模，轻效益，再加上市场竞争日趋激烈，销售费用非常紧张，在这种情况下，搞预算控制面临极大的阻力。面对这一情况，我首先从公司高层入手，取得他们对预算控制的支持，其次与人力资源部门合作，制定有针对性的考核办法，加强对预算执行的考核。4经过一年的实践，不断克服各种困难，预算管理取得了良好的效果。同时，为了进一步强化预算管理，2006 年，我对预算管理进行了创新，并在资金核定模式上进行了改变。首先对年度计划指标体系进行了改变，对保费指标，进行分险种、分渠道下达，在赔付
7、指标方面，引入精算赔付率概念，对费用指标，将费用按照用途分为固定费用和变动费用，并将固定费用分明细项目下达指标。其次，在日常管控上，以资金管理为切入点，通过合理的资金核定模式，来控制各级机构成本的列支。并通过资金收支与账务成本的对比分析，及时发现各级机构在核算政策、资金收付、成本反映等方面存在的问题。通过一年的施行，目前，各级机构已经基本形成“量入为出”的 资金观念和 “全员参与”的成本控制意识，并逐步做到三个支持（即支出有预算支持，分析有核算支持，决策有数据支持）。2007 年，公司投资近 3000 万元的财务系统正式运行，预算管理也通过该系统开展，从预算编制到预算控制再到预算分析，真正实现
8、了预算管理的信息化，特别是预算控制，通过系统进行强制控制，克服了下属机构以往可能出现的“倒逼行为”，从而使 预算管理更上一个台 阶。（二）其他财务管理1、制度建设。在总公司计划财务部工作期间，我先后执笔起草了财务负5责人委派制度等 7 个制度，主持核稿制定了保险费发票管理规定等 4 个制度，完善了公司的财务制度体系，为公司财务管理水平的提高提供了重要保障。同时，在 2005 年，我还组织编制了财务人员工作手册，主要内容包含各级财务岗位设置与岗位职责、各级财务人员任职资格、会计核算细则、重要财务制度汇编等四个部分,并于 2006 年年初完成印刷成册。2、作为中国保监会组织的内部讲师，为公司全系统
9、 300 名各级财务经理开展了新企业会计准则的培训2006 年 2 月，中国财政部建成并发布了由 1 项基本准则、38项具体准则和应用指南构成的新的企业会计准则体系。新企业会计准则颁布以后，为了更好的掌握和理解，中国保监会组织了一批保险行业财务骨干先期参加培训，成为内部讲师，再由这些讲师对公司内容其他财务人员进行培训，我本人以及公司内其他三名财务骨干先期参加了培训，培训回来以后，先后在西安、上海、厦门等地分批对全系统 300 余名各级机构财务经理进行了培训，为公司新旧企业会计准则过渡打下了坚实基础。3、财务基础管理为提高全系统财务管理水平，我从几个方面开展了财务基础管理工作：一是制定了一套包括
10、月度、季度和年度财务分析报告在内的规范、系统、全面的财务分析体系和完整的财务6分析报告架构，以规范分支机构的财务分析报告。二是组织开展财务交叉检查。每年定期于 5 月份，组织全国部分财务人员开展交叉检查，促进了全系统财务人员之间的交流学习。三是组织财务负责人任职资格考试。从 2005 年开始，我亲自组织，亲自出题，先后组织全系统近 500 人参加财务负责人任职资格考试，并将通过任职资格考试作为财务负责人任职的必要条件；四是实施财务评比与通报制度。上述举措对于各机构提高财务管理水平起到了很好的推动作用。4、其他财务管理作为计划财务部的总经理助理，除了上述工作以外，我还具体负责公司的偿付能力管理，
11、包括编制每季度、每年的偿付能力报告并上报中国保监会，分析并报告各项偿付能力改善措施，包括再保险分保、改善资产结构、缩短应收保费帐龄、发行定期次级债券等；配合公司两次增资扩股工作，先后接受 E&Y、PWC、Deloitte 等会计师事务所审慎性调查；每年准备董事会相关资料，并列席董事会会议，解释有关财务事项等。二、稽核审计工作承蒙公司领导信任，我于 2008 年 2 月调入总公司稽核部（2008 年 7 月更名为稽核审计部），任副总经理（主持工作），全面负责公司的稽核审计工作。上任以后，我首先从了解人员、熟悉制度、确定工作范围开始，边学边干，边干边改，主7要做了以下工作：（一）理顺工作关系，确定
12、汇报程序XX 保险股份有限公司 总公司稽核审计部是根据法人治理的需要成立的，它独立于公司的经营管理层，接受董事会下属的审计与风险控制委员会领导，这就决定其在企业中的位置比较敏感。因此，上任以后，我花了很大的精力和时间与公司的不同层面进行沟通，同时，搜集国际上的一些做法和经验，最终理顺了工作以及汇报程序，即稽核审计部实行双层报告关系，在职能上向审计与风险控制委员会报告，在行政上向公司管理层报告。所谓职能性报告主要包括内部审计章程的批准、内部控制风险评估、审计计划与预算、审计报告、整改跟踪、与审计与风险控制委员会主任召开没有公司经营层参加的单方会议以及其他与内部审计活动有关的事项。所谓行政性报告主
13、要包括人力资源管理、内部沟通和信息沟通、内部政策与程序以及其他与内部审计活动有关的行政事项。（二）规范审计工作，明确审计流程现代企业的内部审计部门基本包括两大部分职能：审计和内部控制评价。而审计又包括经济责任审计、经营效益审计、舞弊审计、效率效果审计、信息系统审计、后续整改审计等。为了便于管理，我首先从明确审计流程上规范审计工作：1、年度计划阶段。每年年末，根据上一年的审计情况、内部控制评价情况、外部会计师事务所的管理建议书等，制定下8一年的年度审计计划，并根据审计计划编制审计预算，编制完成报董事会审计与风险控制委员会审批同意后执行；2、审前准备阶段。具体审计项目开展前，确定审计目标、审计范围
14、、审计期间、审计时间、审计人员、审计对象，制定审计方案，涉及机构共同参与的，通过视频开展审前培训，提前 3 天下发审计通知书；3、现场审计阶段。现场审计首先开审前会议，明确审计的相关事项，审计过程中，通过抽样、盘点、审阅、访谈、测试等方法就审计内容进行审计，根据审计过程编制工作底稿，形成审计发现确认书，每日结束形成审计发现汇报，审计结束前，就审计发现问题与审计对象进行沟通，并确认审计发现确认书；4、报告阶段。审计结束后，根据审计过程和审计发现，撰写审计报告，审计报告实行项目负责人、部门负责人双层复核制度，审计报告完成后，要求审计对象确认，确认完毕后报主送、抄送对象；同时，根据审计发现，对照公司
15、惩戒条例，提出处罚意见；5、后续整改阶段。审计报告完成后，向审计对象下发整改令，要求审计对象就审计发现问题限期整改，并定期上报整改结果，根据整改情况，确定是否进行后续整改审计。根据上述流程，2008 年，总公司稽核审计部共组织开展各类审计项目 101 项，分公司立项组织的审计项目 181 项。总公9司共完成专项审计 13 项，经济责任审计 73 项。现场审计涉及分公司 19 家，涉及中心支公司 27 家，对近 20 人提出处罚意见。（三）开发审计平台，开展审计标准化建设内部审计因为其涉及查处违法违纪行为，同时又由于时间、审计人员经验等方面的局限性，其公平性一直备受诟病。对同一审计对象，不同的审
16、计人员可能审计的结果不尽相同。因此，在 2009 年全面经营审计开展之前，我带领部门部分骨干，通过近两个月的努力，开发了审计标准化平台，平台涵盖审计程序、审计内容、审计归类、审计方法与技巧、抽样标准等方面详细内容，并将其作为审计人员的核心工具，为审计的标准化建设和提高审计的公平性起到了很好的作用。三、学习和研究随着职务的不断提升，知识的更新和理论的丰富成为必须完成的内容，虽然平时经常进行专业学习，但为了系统地提高理论水平，我于 2005 年 1 月参加全国硕士研究生统一考试，并以较好成绩被上海财经大学 MBA 学院录取，2005 年 9 月入学，2008 年顺利毕业并取得毕业证书和硕士学位。近
17、三年的学习，系统地聆听了孙诤、于研、干春晖、霍文文等近 20位知名教授开设的课程，并最终在上海财经大学金融研究所副主任、上海市政协常委奚君羊教授的指导下完成了硕士论文会计准则变化对信邦保险公司偿付能力影响及对策。10研究方面，2008 年，我作为核心成员，参与研究了上海市金融学会 2008 年重点课题我国非寿险保险公司偿付能力监管发展趋势研究，代表课题组参加上海市金融学会组织的重点课题研讨会并做讲解，此文获得上海市金融学会 2008年重点课题三等奖，并将以上海金融研究论丛的形式出版；2009 年 6 月，我根据实践撰写的浅谈财产保险公司应收保费舞弊防范及其审计在上海保险上发表，研究撰写的如何发挥内部审计与风险管理的协同效应在公司内部刊物XX 保险上发表。以上是本人对自取得会计师职称以来的工作总结，定有许多不当之处，请评委老师予以批评、指正。
