1、关于现金流量表的编制,与 Mizzle 的交流记录分类:企业管理09:58 Mizzle: 你好！09:58 Mizzle: 打搅你吗09:59 http:/ 你好09:59 http:/ 你是?10:01 Mizzle: 呵呵，对不起我是在看了网上您的博客后添加您的想请教你些关于现金流量表的附表的问题冒昧了，如果打搅到你，非常抱歉！10:01 http:/ 没有关系10:01 http:/ 是什么问题呢?10:06 Mizzle: 关于附表的取数10:07 http:/ 你说说你具体的问题,然后我做一个简单的答付,因为有些问题,不是我们在 MSN 里可以说得明白的 .呵呵!10:11 Miz
2、zle: 嗯不好意思呵有关现金流量表的知识的学习我是在会计后续教育里学的，老实说当时真没怎么弄明白现在的问题是，关于经营性应收应付增减数据来源，我该从什么数据上去取数，还有其他项，是否可以将未平数据都倒算到此，还是需要明明白白的一项一项列明10:16 http:/ 不好意思,走开了一下10:17 Mizzle: 没关系，不好意思的是我不过我现在真的被这个问题困住了10:18 http:/ 关于经营性的应收应付增减数,你得要依销售收入,应收帐款,应付帐款及货币资金的增减来分析取得,无法直接取得10:21 Mizzle: 那么存货的增减呢，是否可以单纯的以期末数减期初数？10:24 http:/
3、其实,现金流量表的各个项目 ,都是要依分析来确定的,可以说,全部是项目,除了现金及现金等价物的增减可以用期末减期初外,都要经过分析得来.10:25 http:/ 要搞清各个科目之间的相互关系,也就是业务处理以会计科目的影响10:26 http:/ 如:存货,应付帐款,银行存款, 生产成本,其他业务支出,其他业务收入等科目10:26 http:/ 是相互关联的10:27 http:/ 销售收入,应收帐款, 银行存款,折扣等是相互关联10:28 http:/ 你想办法搞清楚业务各环节,搞清楚二点10:29 http:/ 一点是,这个业务环节涉及到哪些科目及这些科目间的问题,第二点是,这些科目与现金
4、及现金等价物之间的关系10:29 http:/ 你在吗10:29 Mizzle: 在10:29 Mizzle: 我在看你的指导10:34 Mizzle: 你指点的非常到位我想可以理解数据来源了，但还有一点担心就是，就算这些数据都考虑上了，最终结果还有不平10:35 http:/ 为什么会不平呢?10:37 http:/ 其实每一笔都是通过与现金及现金等价物相关的会计凭证来的,为什么会不平呢?10:39 Mizzle: 是，从原理上说应该完全能平，但实际操作时时常会有不平的时候，是否由于记账习惯（比如该记借方却记到贷方红字等此类的情况）等造成的10:41 http:/ 是的,这说的是一种情况 ,
5、但这样只会造成你编制的现金流量表发生额数字和我编制的不一样,但最终现金及等价物的余额一定是一样的10:42 http:/ 报表也一定是平的10:42 http:/ 你说的不平是什么意思呢?10:45 Mizzle: 具体不平的意思我也不知是什么意思，就是附表的现金流量和主表不一致但这不一致也许是由于还有项目没能列全，有时流量表上的项目和科目项目不完全能对上号10:46 Mizzle: 不好意思，我一边写要一边考虑如何表达问题，比较慢，耽误了你的时间10:48 http:/ 你编制得对不对,有一个简单的方法, 就是,你将资产负债表的现金及其等价物减去他们的期初数 ,差额就是现金流量表最后的余额,
6、也即现金净流量10:49 http:/ 这是资产负债表与现金流量表的勾稽关系10:50 Mizzle: 这个我理解，但就是到附表需要分项目列明后，再合计就有不平现象了10:51 http:/ 那一定是某一个或几个业务类型没有考虑到10:51 Mizzle: 和您博客里所说一样，现在的主表基本都有系统设置后能自然做出，但具体到附表需将利润调节为其他项目的数据比较难10:51 Mizzle: 是的10:52 http:/ 是的10:52 Mizzle: 10:52 http:/ 这个要对平时的业务要有一定的了解10:53 http:/ 但好象你刚才谈的,好象都是在谈正表,通过间接编制会计凭证,做正
7、表.10:53 http:/ 附表主要是以净利润为起点,分析对净利润的影响因素来将净利润调整为现金净流量的10:54 http:/ 附表主要是对那些对净利润有影响,但不影响现金流量的一些因素进行分析10:55 Mizzle: ，是我没表述清楚了我主要的问题是问附表你所指点的思路还是让我清晰了许多，具体操作或许还是需要多多练习总结10:56 http:/ 在编制附表时,首先要明确哪些因素对净利润有影响,而对现金流量没影响.这是个重点10:57 Mizzle: 嗯10:59 Mizzle: 我通常的思路都是看表上有什么项目，然后对照着项目去找数字，这样是否就会有遗漏而造成不平10:59 http:
8、/ 是的10:59 Meebo Message: Could not connect to network. 11:01 http:/ 其实,对净利润有影响 ,但对现金流量无影响的因素,一般的情况下,企业是相同的,你可以花点时间, 做一个全面的总结,然后做一个 CHECKLIST,之后在做现金流量表时, 对应这个 checklist,一个一个的对应去分析,这样就可以避免遗漏了.11:02 Mizzle: 嗯11:07 Mizzle: 非常谢谢您，现在虽然还是不能完全掌握，但已经有一个清晰的思路了，按照您的指点，再好好去捋一下，应该八九不离十了吧呵呵11:09 http:/ 呵呵,好的 ,编制现
9、金流量表是一个十分繁琐的事情,也不是我们在这里 MSN 两下可以解决的,你再琢磨一下, 有什么问题,我们再一起讨论吧.11:10 Mizzle: 您的博客里介绍是教师，是教这财务的吧11:10 Mizzle: 11:12 http:/ 呵呵,做管理咨询及培训讲师的11:12 Mizzle: 11:12 http:/ 主要讲财务,绩效, 企业管理信息化及项目管理等11:14 Mizzle: 呵呵，谢谢您今天的培训讲解了老师11:15 http:/ 没有关系,以后有什么问题, 随时讨论.11:16 Mizzle: 好的，那就不打搅您了再次衷心地感谢您的指导11:16 http:/ 好的,8811:16 Mizzle: 88
