1、2015 年上半年吉林省内审师分析技术：标准化组织框架考试试题一、单项选择题（共 25 题，每题 2 分，每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意） 1、根据下面的资料回答问题某公司在个人计算机上储存生产资料，这些计算机通过局域网(LAN)相联，并通过电子资料交换自动生成采购定单。采购是向经批准的供货商进行的，根据下个月的生产计划以及经批准的确定每单位产品对零件需求的物料需求计划(MRP)。为了确定生产工艺变动时采购需求是否及时更新，以下哪项审计程序最为有效A：按照当前生产计划和 MRP 重新计算生产工艺变动后零件的需求量，将结果与同期系统中生成的采购定单中的数量相比较B：将测试数据输入 LA
2、N 并将由测试资料生成的定货数量和由生产资料生成的定货数量相比较C：使用通用审计软件编制超贮存存货报告，将存货量与当前生产规模相比较D：抽取若干期的生产计划和 MRP，并追踪检查其输入系统时是否正确 2、某公司的一个经营部门缺少足够的程序来检测并并验证收到商品的数量，为了评估这一控制缺陷的重要性，审计人员应审查该部门的A：年末存货余额。B：年度存货采购量。C：年末资产总量。D：年度运营成本。3、某制造公司的总经理成立了一个由高级管理人员组成的小型委员会，目的是对一大型新建工厂的选址进行评估并且做最后的选择。关于总经理制定决策的方法下列哪项正确？A：获得委员会无争议批准的地址应该被推测为最佳选择
3、B：委员会做出的决定比由一名执行官做出的决定会遭到更多的反对C：委员会成员趋向于鼓励他们中的创造性思维和创新观点D：委员会制定决策这一事实掩盖了个人应负责任的作用 4、每张工资单上薪酬变化在检查处理清单时，最可能发现A：有关新员工工资支付率的未发现的错误B：不正确的工资扣除项目C：在成本报告系统中将劳动时间计入错误账户D：无法提供给员工增加养老金计划的机会5、根据以下信息回答在审计计划阶段，首席审计执行官正根据如下因素评估四项审计业务该业务在降低组织风险上的作用，该业务在为组织节省资金方面的作用，自上次审计业务以来该领域的改变程度。首席审计执行官为每项业务的每一因素从低到高进行记录、打分，并算
4、出总排名。结果如下表(括号内为分数)审计业务 风险降低程度 成本节约 改变情况 1 高(3) 中等(2) 低(1) 2 高(3) 低(1) 高(3) 3 低(1) 高(3) 中等(2) 4 中等(2) 中等(2) 高(3) 如果组织已要求首席审计执行官重点考虑成本节约因素，把其重要性定为其他因素的两倍。此时首席审计执行官应优先进行哪些审计业务？A：审计业务 2 和 4。B：审计业务 1 和 2。C：审计业务 3 和 4。D：审计业务 1 和 3。 6、以下哪种情况构成了不恰当的工作底稿编制A：工作底稿中有业务客户使用的所有表格和指令；B：工作底稿中包含流程图；C：业务观察与辅助性文件是相互对照
5、的；D：在脚注中对标记符号做了解释。 7、在对非盈利组织的对外捐赠进行检查时，内部审计师发现许多对外捐赠未经捐赠授权委员会(含外部的代表)的批准，而组织的章程中对此有规定。不过，所有对外的捐赠都经总经理批准并有文件证明。捐赠授权委员会的主席(也是董事会成员)提议在审计报告提交前，委员会可同意并追溯批准所有的对外捐赠。如果委员会在审计报告提交前同意并批准了对外捐赠，内部审计师应该A：将这些事项写进审计报告，视其为对组织的控制的一种超越。有关每笔对外捐赠都要详细报告，并且内部审计师应进一步调查舞弊情形；B：与捐赠授权委员会的主席讨论此事，确定早些时不批准上述捐赠的道理。如果对外捐赠是日常事务，就应
6、在审计报告中省略与捐赠委员会就不批准捐赠事项的有关讨论；C：不对捐赠存在的问题进行报告，因为它们在审计报告提交都得到了批准；D：向审计委员会报告组织的控制遭受践踏的事宜。 8、组织的利益冲突政策规定了违背组织最终利益和福利的任何行为。下列那项属于该政策对禁止行为的规定A：非盈利型组织的董事会成员必须致力于环境保护；B：同时作为地方政府的兼职官员；C：向亲戚提供组织员工的联系方式，该亲戚提供的培训有可能使组织收益；D：兼职地方大学教授。 9、某大型数据处理中心在批处理高峰期，会出现瓶颈现象。有时甚至不能在下一工作日开始前完成所有的批处理，这使得在新的工作日及时启动联机系统出现困难。为了调查这一问
7、题，内部审计师应最先审查以下哪项控制？A：备份和重新启动程序B：计算机作业安排C：工作日志D：程序的文档资料 10、确定业务目标的实现的最终责任者是A：内部审计师B：审计委员会C：内部审计监督员D：首席审计执行官11、一名审计人员正对某组织的财务状况进行审计。下列哪一项不属于内部审计责任说明(statementofresponsibilitiesofinternalauditing)所规范的审计范围？A：复核财务信息的可靠性与真实性。B：复核为保证相关的政策、计划、程序以及其他类型的授权得到有效执行而设立的系统运行;C：评估资源利用是否经济、有效;D：复核财务决策过程。 12、在准备存货定价测
8、试的抽样计划中，以下哪个陈述说明统计抽样比非统计抽样更具有优势A：降低可容忍误差水平；B：提供抽样风险的数量性测量；C：将非抽样风险降低到最小；D：抽样结果要求非数量性的表达。 13、当前对付款活动的审计表明在应付凭单帐项处理过程中存在许多重要错误，导致了许多折扣的丧失和许多额外的调整和贷项通知单。由于有许多例外情况不得不分析，花在该部分的审计时间已超过了预计。审计师观察了每个应付凭单办事人员的操作，对应付账款、购买、收货三部门抽取了样本并分析了交易记录，得到了交易量、错误改正交易和丧失折扣摘要方面的系统资料。目前，在这三个部门中任何一个部门，在详细测试、实地观察和例外事项分析中所发现的各种错
9、误的原因还未查明。审计师为查明原因，应采取的最适宜的行动过程是A：询问处理应付帐款和涉及交易的人员，获取相应建议。B：扩大样本量，但抽取样本的属性与测试样本的属性相同。C：集中精力审计现金支付方面，以期通过这些测试发现所有相关信息D：在给管理当局的特别报告内描述和交易相关的问题，对其发生原因不作表述，也不下结论。14、你公司市场部在为某关键产品定价时，应考虑其主要竞争对手的类似产品的价格，因为竞争者的价格将影响客户对你公司产品的需求。同样，竞争者在定价时也会考虑你公司定价。用于此类决策的数学技术是A：a博弈论。B：b概率论。C：c线性规划。D：d. 敏感性分析。 15、以下是关于某分公司的一些
10、情况(1)该分公司成立多年，尽管总体经济状况处于萧条期，并且这种萧条影响到了竞争者，但它仍有可观的盈利；(2)营运资本比率由较理想的 3:1 下降至 0.9:1；(3)过去几年的人员调整包括三位主计长、两位应收账款管理人员、四位应付账款管理人员和财务岗位的其他职员；(4)公司采购政策要求 3 个竞标者，但是分公司的采购管理人员为了减少供应商数目规定实行独家采购政策。在对该分公司开展财务审计时，内部审计师应该_A：最不可能追查情况 1、情况 2 或情况 3B：对情况 2 不予理睬，因为经济处于萧条期C：认为情况 3 是正常的人员调整，但将情况 2 和情况 4 作为舞弊的警示信息D：将情况 1、2
11、、3 和 4 都作为舞弊的警示信息 16、以下哪种关于公司治理的说法是不正确的？A：公司控制机制包括内部和外部机制B：对管理层的补偿制度是公司控制架构的组成部分C：因实施员工股票期权或奖金而导致的股东财富稀释属于会计问题，而不属于公司治理问题。D：说到底应该由首席审计执行官为公司治理承担责任 17、在六西格玛方法中，“分析“ 阶段是在以下哪一个阶段后 ?A：定义B：控制C：测量D：改进 18、如果内部审计人员滥用职权、徇私舞弊，所在单位应该A：移送司法机关处理B：依照有关规定处理C：开除D：调离工作岗位 19、在应付账款工作的审计过程中，内部审计师计划与供应商联系以便核实账款余额。对这类与组织
12、外部单位的联系是在何处进行授权的A：内部审计活动的章程B：内部审计实务专业实务标准C：内部审计道德行为规范D：内部审计活动的政策与程序 20、内部审计人员除了在审计报告中陈述事实之外，有时还发表审计意见。应有的职业关注要求审计人员的意见应该A：建立在能证明审计意见的充分事实语气基础上。B：建立在经验和不偏不倚的基础上。C：只有当被审者或行政管理当局要求时才发现。D：仅局限于控制的有效性和会计处理的适当性上。 21、在计划审计业务时，调查不会对以下哪项有帮助A：取得控制的初步调查B：确认业务重点的范围C：取得业务客户对控制问题的评论和建议D：评价控制的充分性和有效性 22、以下哪项关于基准比较法
13、的陈述是正确的？A：将一个公司的业绩与业绩最佳的公司进行比较来完成B：将一个公司的业绩与其最接近的竞争对手的业绩进行比较是基准比较法的典型做法C：通常局限于制造业操作和生产过程D：可以通过质量或数量的比较来进行23、在己购商品收条上，验收部门人员将己收商品数量与包装单数量进行对比，并以商品主要价格数据清单为基础标出零售价。然后，将己注释的包装条进行存货控制，商品自动送到零售销售区域。这项活动的最重要的控制力度是A：立即为零售商品定价B：自动地将商品运送到零售区域C：将己收商品数与包装单数量进行对比D：按主要的价格数据清单标出售价 24、某审计师怀疑某个人力资源管理计算机系统中存在错误资料，诸如
14、无效的工种分类；已超过退休标准的年龄；无效的种族分类等。确定这些潜在问题程度的最佳方法是A：检查并测试存取控制，确保只有经授权的职员才能进入系统B：输入测试资料，以验证对输入资料进行编辑控制的有效性C：运用通用审计软件，识别未包括在特定参数中的所有资料D：运用通用审计软件抽取雇员记录样本，确定样本中资料项目的有效性，并以此推断总体情况25、如果编制工作底稿摘要，则其可用于A：提高内部审计主管复核工作底稿的效率。B：替代作永久保留之用的详细工作底稿文件。C：用作给高级管理层报送的内部审计报告。D：记录审计发现的所有进展情况。二、多项选择题（共 25 题，每题 2 分，每题的备选项中，有 2 个或
15、 2 个以上符合题意，至少有 1 个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分） 1、下列那项控制措施能够防止对卖方的超额支付？A：签发支票时对相关证据进行复核(CANCELING)和确认；B：要求支票签发者将支票直接邮寄给卖方；C：复核支出的会计记录；D：在卖方支付要求之前对购买进行授权。 2、以下哪种方法关于互联网是一种可靠的商业网络的说法是正确的？A：公司若想保持内部数据的安全性，必须应用防火墙。B：公司必须向互联网提出申请，得到创造主页的许可，从事电子商务。C：希望在互联网上参与电子商务活动的公司必须遵守互联网供应商联盟建立的安全标准。D：上述说法都正确。3、一家在 X
16、 国经营的中型国有公司规范不断扩大，董事们认为应该设立内部审计部门，董事们决定内部审计主管必须是注册内部审计师(CIA)，而且要向新成立的董事会审计委员会直接报告工作。上面的陈述中最能保证新任审计主管的独立性的是A：通过公司章程规定设立内部审计部门。B：X 国对内部审计的法定要求。C：审计主管要向董事会的审计委员会报告工作。D：审计主管必须是注册内部审计师(CIA)。 4、在环境中描述一个经济实体的长期位置和的目标的预算是A：资本预算B：生产经营预算C：现金管理预算D：战略性预算5、某专业工程师请一家高技术公司内部审计部门的一个职位。在观察了几名内部审计师对工程部门的审计之后，该工程师对这一职
17、位产生了兴趣。内部审计主管A：不应该聘用该工程师，因为他不了解内部审计准则。B：尽管该工程师对内部审计准则缺乏了解，仍可能会聘用制他。C：不应该聘用该工程师，因为他缺乏会计和税务方面的知识。D：可能会雇佣他，因为他在以前的职位中获得了内部审计方面的知识。 6、某审计师所准备的工作底稿包括员工姓名和身份证号码清单一份以及以下陈述“选择了 40 名员工个人档案的统计抽样样本，以核实这些档案包含公司 501号政策(已附政策复印件) 所要求的所有文件，未注意到任何例外情形。”审计师没有在上述工作底稿上放置任何审计符号。以下哪种改动能在最大程度上改善审计师的工作底稿？A：应用审计核证符号，表明每份档案都
18、得到了检查B：列明针对每名员工所检查的时间文件C：说明选择上述抽样规模的理由D：略去员工姓名，以保护其隐私 7、审计人员意识到某些场合下即使有关方同意采取相关更正措施，这些措施仍未真正落实。内部审计师将A：决定必要后续工作的程度；B：由管理当局决定何时采取后续审计，因为归根底这一情形属于管理当局的责任；C：只有在管理当局请求内部审计人员的帮助时方可采取后续审计工作；D：编制后续审计报告，载明发现的情况及其对经营业务的重要性 8、某办公用品供应公司，在其不能按时全部履行订单时，在顾客的订单上所缺的物品，作为延期交货业务，并记录在延期交货文件中，管理人员可以查阅并打印该文件。由于存在这种情况，公司
19、似乎不能控制货物的短缺情况，并且不能在有货时迅速将货物发运给顾客，而引起顾客的不满。为确保短缺的货物能尽早地补发给顾客，最好的方法是A：将延期交货文件与每天收到的货物相比较；B：增加庫存量以减少货物短缺发生的次数；C：与供应商建立电子数据交换系统，减少存货补足的时间；D：将每日已供货和未供货订单之和与当日订货总量核对。 9、决策者在一个所有围绕决策的事实能准确知晓，并且每个备选方案仅与一个可能的结果有联系的环境中工作。这个环境被称为A：确定性；B：风险；C：不确定性；D：冲突。 10、选出沟通中另一个不足A：a信息的接收者不当，应由人事部门收到备忘录再通知采购人员B：b信息的编码不当，因采购人
20、员不知为何终止其职务C：c因主管和该采购人员的假期表存在冲突，将不可能得到信息的反馈D：d应由人事部门而不是该主管发出此信息11、有关内部审计师对经营性目标和目的所承担的作用包括A：批准经营性目标和目的，使之得以实现B：在管理层的目标和标准模糊时，寻求权威性的解释；C：开发和执行控制程序；D：完成预期的经营方案结果。 12、为确保在确认业务中对某些审计发现采取了纠正措施，可要求进行后续追踪活动。内部审计活动开展所需要的后续追踪活动的责任应当在以下哪项是界定A：在每次审计之前下发的业务通知单；B：审计委员会的使命声明；C：内部审计活动的书面规章或与客户达成的协议；D：在适当的业务报告中的目标表述
21、。 13、按自上而下的方法，为新系统开发设计任何系统因素前，以下哪项内容应该得到审查？A：竞争对手使用的处理系统类型B：系统需要的电脑设备C：管理人员进行计划和控制时的信息要求D：关于现有系统已有的适当控制14、在 IIA 道德规范框架下，以下哪一项是被允许的？A：某内部审计师被法庭传唤，披露可能损害到该审计师所在的组织的机密的、与审计有关的信息。B：某内部审计师利用审计中获得的信息来决定是否购买雇主公司发行的股票。C：因为管理层表示他们将处理某非法活动，所以某内部审计师没有将与此相关的重大发现向董事会报告。D：某内部审计师在最近一次的审计业务交流中表扬了某职员之后，他 (她)接受了该职员赠送
22、的礼物。 15、工作底稿是组织的资产。对工作底稿的良好控制是A：阻止业务客户看到工作底稿；B：要求保存工作底稿至少 3 年；C：要求电子工作底稿只能由编制此底稿的内部审计师更改；D：当政府机构发出传唤需要工作底稿时，阻止交出。 16、某公司在全国有四家生产厂。关于生产、产品定价和战略方向的主要决策由总部控制和协调。B 是生产公司的主要产品的厂家，D 是 B 的供应商。由于厂家之间相互依存，大量的生产、销售和公司内部产品转移由总部控制。每个厂家对自己的计算机系统负责，并下达生产所需的采购订单。销售订单来自于遍及全国的销售代表，并能直接传递到生产厂家处理，也可以通过总部传递到生产厂家进行运输和付款
23、。所有销售价格由总部决定。在对 B 厂审计前的初步调查中，内部审计师发现该厂正面临着以下成本远超过计划成本，产成品存货水平明显过高。以下哪项管理控制程序可以最有效地使该问题早日引起管理层的注意A：在每个工厂执行标准成本制度，每周向总部报告标准成本差异；B：每周编制报告，比较实际销售额和预测销售额、实际毛利与预算毛利。进入销售成本的存货成本应按照后进先出法计算，以适应最新情况。C：每月向工厂发送建立在管理预测上的生产计划，每周编制报告，比较预计产量和实际产量、周实际成本与预算成本；D：在每个工厂实行永续存货控制，编制任何超过两周生产需要的存货项目的详细报告，并将该报告送至工厂管理层与总部； 17
24、、对于要求 3 和 4，应有的职业关注(professionalcare)A：得到运用，因为审计人员在这两个领域都给予了合理的关注和能力。B：没有得到运用，因为审计人员没有对要求 4 给予合理的关注。C：没有得到运用，因为审计人员没有对要求 3 给予合理的关注。D：没有得到运用，因为审计人员没有对要求 3 和 4 给予合理关注。 18、当前一项评估支付活动的业务表明在应付账款证实过程中存在大量的错误，它们导致了损失的折扣和非常多的调整凭单和贷项通知单。由于例外的数字需要分析，一些业务工作时间已经花费在这个部分的预算上。内部审计人员已经花时间观察每个凭单办事员执行的操作；对应付账款、采购和验收部
25、门的交易文件进行抽样和分析；并获得了关于交易量、错误纠正交易和损失折扣总量的系统统计量。到目前为止，在详细测试、观察和例外分析中发现的各种错误的原因在这三个部门的任何一个中都还未得到充分确认。为确定这些错误的原因，首席内部审计师应该采取的最适当的行动方向是A：询问和获得应付账款办事员以及处理这些交易涉及到的人的意见；B：针对应付账款、采购和验收部门参与的交易中已经检查到的属性，扩大样本规模；C：集中于现金支付检查的业务工作项目要求，争取从这些检查中发现任何相关信息；D：在和管理层的特别业务沟通中，描述到目前为止确认的与交易有关的问题，而不必说明原因或审计师对这种情况所下的结论。 19、作为某制
26、造公司的环境、安全和健康(ESH)自我检查方案的一部分，检查是由 ESH 成员和既定工作区域或建筑业的业务经理等来实施。如果某个缺陷不能即刻纠正，ESH 成员就要将这个缺陷加入到对所有部门而言都可进入的局域网的追踪数据库中。ESH 经理用这个数据库向高层管理当局提供有关纠正活动的季度活动报告。在自我检查方案的自我审核期间，审计师指出业务经理加入了终止(Closure)信息，并确认了纠正活动的完整性。控制系统的以下哪项变化，将弥补这个潜在的利益冲突？A：附加的控制是需要的，由于季度报告是由高层管理当局审核的，这种情况提供了充分的监督B：附加的控制是不需要的，由于那些实施纠正活动的人正处于评价纠正
27、活动充分性和完整性的最佳状况C：在终止信息加入到系统之后，早先检查小组的 ESH 成员的审核应予以要求，以便证实终止信息D：ESH 部门的秘书应对来自于业务经理的以备忘录为基础的追踪系统的所有加入信息负有责任 20、信息系统管理层最近通知信息系统审计人员，他们决定取消薪资支付系统中部分完整性参照控制措施(referentialintegritycontrols) ，从而能够更快捷地为用户提供相关报告。这一举措最可能提高以下哪类风险A：未经授权用户进行数据录入B：向不存在的雇员支付薪资C：违反规定提高某雇员薪资D：授权用户的重复数据录入 21、下列不属于内部审计部门长期计划要求的是A：符合部门章
28、程。B：具有可能性。C：包括可审计活动清单。D：包括审计方案的基本内容。 22、以下哪项程序能提供有关信用批准部门有效性的最佳证据？A：实地观察其业务处理程序；B：审查应收账款坏帐趋势；C：向信用部用经理询问该部门的有效性；D：抽取客户订单样本，检查信用批准的证据。23、内部审计师需要正确评价以下哪个学科A：内部审计程序与技术；B：会计原则与技术；C：管理原则；D：营销技术。 24、平衡计分卡系统不要求从以下哪项视角关注绩效？A：财务B：竞争者C：顾客D：内部商业流程25、某内部审计师在即将完成审计业务时，发现市场部经理有赌博的习惯。这一发现与此次的审计业务无直接关系，而且此次审计业务马上就要结束。内部审计师注意到这个问题并向首席审计执行官报告了相关信息，但没有采取进一步的行动。该审计师的行为可能A：违反了 IIA道德规范，因为他封锁重要的信息。B：违反了 标准，因为他没有进一步调查可能存在的舞弊行为。C：既不违反 IIA道德规范也不违反标准。D：a 和 b 都对。
