1、出口退税业务办理流程案例一 生产企业退税申报(无进料加工业务) 流程2007 年 09 月 20 日 星期四 08:00 P.M.1 退税申报资料1.1 出口专用发票(退税联)1.2 出口报关单(退税联/报关预录入单) 1.3 出口核销单(已核销的核销单之右联) 1.4 申报软盘/U 盘(内有所属期申申报明细数据比如 200507MX/汇总数据比如 200507HZ) 1.5 申报系统中列印的申报报表(明细表与汇总表) 1.6 所属期增值税纳税申报表(包括表二)2 申报资料整理 2.1 收到的报关单、核销单与对应的出口发票或前期单证不齐数据一一对应2.2 检查是否有即将过期的单证未到/未核销,
2、及时跟催报关员 2.3 列印报关预录入单 2.3.1 报关单未及时返回公司，当期需进行明细申报 2.3.2 海关电子口岸查询该单信息，跟催报关员列印或由报关行回传预录入单 2.4 在免抵退税申报记录表中填写相关信息（详见附件一）3 单证申报方式 3.1 单证齐全申报(指报关单核销单全部齐全)3.2 单证不齐申报 3.2.1 报关单核销单不齐申报,单证不齐申报标志 BH（有报关预录入单3.2.2 核销单不齐申报,单证不齐申报标志 H 4 退税申报程序 4.1 预申报 4.1.1 每月十日左右4.1.2 带软盘/U 盘(内有明细申报数据文件)到税局进行预审 4.1.2.1 生成预审反馈文件(比如
3、200507YSFK)在企业数据盘中4.1.2.2 预审出错返回更正处理,重新申报做预审 4.1.2.3 预审通过,将反馈文件读入系统处理,列印反馈疑点 4.2 正式申报 4.2.1 每月十五日前完成申报 4.2.2 将申报资料交于税局 4.2.3 每月二十六日以后领取正式申报反馈资料4.2.4 正审反馈资料:4.2.4.1 免抵退申报汇总表(税局列印并盖公章) 4.2.4.2 企业申报数据软盘/U 盘退回,内有正审反馈文件(比如 200507ZSFK) 4.2.5 正审反馈文件读入系统处理 5.2 退税申报系统操作 5.2.1 选择系统快捷方式 5.2.2 选择用户名进去5.2.3 选择当前
4、所属期(申报数据所属月份)5.2.4 根据退税申报系统向导步骤操作5.2.4.1 第一步 免抵退明细数据采集,根据报关单明细信息逐条记录录入 5.2.4.1.1 出口货物明细申报录入 5.2.4.1.1.1 当期单证齐全明细录入5.2.4.1.1.2 当期单证不齐 H明细录入5.2.4.1.1.3 当期单证不齐 BH明细录入 5.2.4.1.1.3.1 单证不齐 BH明细录入依据：报关预录入单 5.2.4.1.2 收齐出口单证明细录入 5.2.4.1.2.1 前期数据已做单证不齐申报 5.2.4.1.2.2 报关单收齐,收齐标志 B 5.2.4.1.2.3 核销单收齐,收齐标志 H 5.2.4
5、.1.2.4 报关单、核销单一并收齐，收齐标志 BH5.2.4.2 第二步（免做） 5.2.4.3 第三步 免抵退税预申报 5.2.4.3.1 数据一致性检查：出现错误必须返回明细更正5.2.4.3.2 生成明细申报数据 5.2.4.3.2.1 生成明细申报文件 5.2.4.3.2.2 备份当前数据 5.2.4.4 第四步 预审核反馈疑点调整 5.2.4.4.1 税务机关反馈信息读入：将反馈盘中预审反馈信息读入5.2.4.4.2 预审疑点反馈情况查询：打印疑点清单，并在疑点清单上注明各疑点的处理结果或者标明无疑点 5.2.4.4.3 撤消已经申报数据：疑点中有需要调整项目的，必须撤消已申报数据
6、更正并重新生成明细申报数据，进行预审计5.2.4.4.4 税务机关反馈信息处理：反馈信息处理 5.2.4.5 第五步 生成明细数据 5.2.4.5.1 疑点调整撤消已经申报明细数据时，再次生成明细申报数据时使用 5.2.4.6 第六步（免做）5.2.4.7 第七步（免做） 5.2.4.8 第八步 纳税申报表数据采集：依据“增值税纳税申报表”5.2.4.9 第九步 免抵退汇总数据采集 5.2.4.9.1 免抵退申报汇总表录入：新增报表，回车自动生成汇总数据 5.2.4.9.2 免抵退汇总表附表录入（自动生成）5.2.4.10 第十步 免抵退税正式申报 5.2.4.10.1 数据一致性检查：出现错
7、误必须返回明细进行更正5.2.4.10.2 生成汇总申报数据：生成汇总申报文件并备份5.2.4.10.3 打印申报报表：明细表与汇总表 5.2.4.11 正式审核反馈信息处理 5.2.4.11.1 税务机关反馈信息读入 5.2.4.11.2 税务机关反馈信息处理 5.2.4.12 系统步骤完成标志：步骤完成都会在步骤前面的方框由原本的亮绿反成亮蓝 6 免抵退税申报相关注意事项 6.1 报关单有效申报期限：出口日起 90天内 6.2 核销单有效申报期限：出口日起 180天内 6.3 进行明细数据录入时应注意： 6.3.1 报关单号码、核销单号码、报关单明细记录、商品编码、数量、金额的准确性6.3
8、.2 单据的完整性：不遗漏单据，不遗漏同一单据中的每条记录 6.4 本流程中未包括来料加工、出口退运、出口货物冲减，若在实际操作中碰到相关问题可以咨询税局老师同时完善本流程 附件一：免抵退申报数据一览表（所属期 XX 月） 出口退税业务办理流程案例二 上海生产企业出口退税流程一、在办理免抵退税之前，应先持相关资料向主管税务机关申请办理退税登记，并领取出口企业退税登记证。二、生产企业“免抵退”税办理 （一）企业申报程序及流程 生产企业在货物出口并在财务帐上做销售以后，应及时跟催报关单和核销单的返回，为保证申报资料的正确性，没有收到报关单的发票可以到电子口岸去查询正确的报关信息，然后进行免抵退数据
9、的采集录入。 1.基础数据的采集 a.前期单证收齐 对前期在系统中作单证不齐录入的，如果本期收到单证，应做单证收齐动作。收齐功能只能修改报关单号和核销单号，单证不齐标志不要修改。如果其他内容录入错误，只能红字冲减。 b.出口货物明细录入 对于有进料加工的必需填写进料加工登记手册号，否则此栏为空。出口报关单号为海关编号的后 9位+3 位项号。收到报关单没有核销的应做 H单证不齐申报，报关单核销单都没有收到的，应做 BH单证不齐申报。 c.进料加工手册录入 如果有进料加工的，先根据企业加工备案手册进行录入，复出口商品代码为手册中主要的一种商品代码。 d.进口料件明细申报录入 根据海关进料加工手册和
10、进口报关单逐笔录入，进料登记册号必须为已经登记过的手册，否则系统会提示“该手册尚未登记”并不能保存该条记录。其他的输入同出口货物明细录入。 e.生成出口货物冲减明细 红冲的做法： * 单证齐全的红冲方法：在“生成出口货物冲减明细”中的左边索引窗口选择要冲减的数据，点击红字按钮“冲减 出口”，即可进行冲减。 * 前期单证不齐的红冲方法：在向导第 1步“生成出口货物冲减明细”中的左边索引窗口选择需要冲减的记录，点击“冲减出口”按钮，冲减“当前记录”并做收齐操作。然后再第一步出口货物明细申报录入中录入新的正确的数据。f.进料加工海关手册核销 对于使用完毕的手册必须进行进行核销，进入手册核销录入（在录
11、入前必须保证相应的进出口明细都已经完成录入），录入本月需要核销的手册号，回车后系统将自动计算实际分配率。点击保存即可。 注意事项：在基础数据采集的时候，应做到仔细核对，保证输入数据的完整与正确，这样可以减少往返税局的次数和不必要的麻烦！2.数据一致性检查 主要检查各申报表间数据的逻辑关系。所有字段的输入是否符合规则，以及对免抵退计算、单证收齐情况、信息收齐情况、反馈处理情况等进行检查。发现问题的可以立即返回相应的地方进行修改。 3.生成预申报明细 在向导第 3步进行数据一致检查后生成明细申报数据，同时可以选择备份当前系统，已保证数据的存在。建立明细申报路径，我们税局建议可以先在硬盘建立一个 C
12、:MDTC200507mx的目录，然后再复制在 A盘或 U盘，拿到税局预审。 4.预审反馈处理 到税局预审以后，进行“税务机关反馈信息读人”和“税务机关反馈信息处理”，然后进行疑点查询，根据疑点到相关的进出口明细中进行修改。 注意事项：如果有信息不齐标志，有可能是企业没有及时在电子口岸上传造成的，所以应及时到电子口岸保送数据。为预防盘片的损坏，建议使用U盘申报或者多复制一份带到税局. 5.正式申报 a.模拟出具进料加工免税证明 生成正式申报明细以后，如果有进料加工的企业，在向导第 6步做“模拟出具进料免税证明”，否则将影响汇总表的数据。b.纳税申报数据采集 然后做向导第 8步，录入增值税纳税申
13、报表相应项目。此表就是根据你交给税局的增值税申报表进行录入，在录入的时候可以参照下面的数据项目说明，以便正确的反映报表的数据。c.免抵退汇总数据采集 进入第 9步，生成汇总表数据，点击“增加”回车后自动生成。同样免抵退汇总表附表数据也自动生成。 d.生成正式申报汇总数据 进入第 10步，进行数据一致性检查并生成汇总申报数据，建议可以先在硬盘建立一个 C:MDTC200507hz的目录，然后再复制在 A盘或 U盘，拿到税局正式审核。e.正式审核反馈信息处理 如果没有问题，月底自己到税局领取反馈盘。得到反馈以后在向导 11步做好税务机关反馈信息读入和处理，直到提示“已经完成”，表示这个月的申报完成！ 注意事项：上述的向导步骤为有进料加工企业的步骤，没有进料加工的可以参照向导，具体要做第几步。如果在正式申报过程中有问题，我们税局会打电话通知的，然后撤销申报以后重新做正确的申报。 （二）企业申报资料及附件 .进料加工申请表 附件：进料加工手册备案表 2.进料加工海关登记手册核销申请表 附件：整本手册复印件（有间接出口的，附间接出口报关单复印件；间接进口取得增值税发票的附企业说明及增值税专用发票复印
