1、福建省 2017 年内审师内部审计基础：目标和要素的关系考试题一、单项选择题（共 25 题，每题 2 分，每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意） 1、审计师应该是高效的听众，尤其在询问复杂问题时。为了提高倾听的质量，审计师应该注意去做以下所有事项，除了A：停止说话，很难在同一时间又听又说。B：保持耐心，让说话者有足够的时间回答。C：回避提问，直到说话者做出结论。D：让说话者放松，一名紧张的说话者令人难以理解。 2、以下哪项审计程序在确定供应商发票在得到及时处理的同时，公司能最大限度的运用现金方面最为有效A：确定收到供应商发票到相应的支付日期之间的处理时间间隔；B：与应付账款经理交谈，确定处
2、理供应商发票的程序和标准；C：将供应商发票应付日与注销支票注明的支付日进行比较；D：将收到供应商发票的印戳日期与相应的支付日期进行比较。3、某制造公司购买许多不同类型和尺寸的钢材以备生产之用。内部审计师可能使用计算机模拟来评价公司的钢材采购职能的A：采购钢材时采纳的技术说明书。B：仓库职能实现的节约。C：有关投资于存货和缺货成本的可选择采购政策的影响。D：用业确定经济定货量的计算机程序的质量。 4、以下哪种方法可以限制由于设备故障和修理而引起的生产延误？A：在对生产能力进行规划的基础上安排生产；B：在对设备修理订单进行分析的基础上规划维修部门的维修活动；C：事先授权设备维护和加班报酬；D：针对
3、所有生产设备，建立预防性维修项目。5、把生产程序库和测试程序库分开的一个活动是以下哪一个的例子:A：输入控制B：并发控制C：组织控制D：物理安全 6、以下哪项不含在最终的业务沟通的范围陈述中A：审核时间；B：业务目标；C：未经审核的活动；D：所开展的工作的性质和程度。 7、以下哪项内容以最佳方式描述了内部审计部门在支持董事会开展整个企业风险评估方面发挥的作用？A：落实风险管理方法和控制措施，以规避所确认的风险B：发挥监督作用，以确定公司是否建立恰当的风险管理程序，并确定这些程序是否充分有效C：检查、评估、报告风险管理程序的充分性和有效性，并提出相关改进建议D：确保企业已建立并落实健全的风险管理
4、程序 8、某生产线经理有权批准订购并验收需要定期维修的所有机器的替换零件。内部审计师收到一封匿名信声称该经理向其亲属所在的零件供应公司订购远远多于实际需要量的零件，不需用的零件从未退过货，实际上，经理更改了验收凭证并将这些零件费用记入机器维修费用账户，而未送货零件的价款支付给供应商后，在经理与其亲属之间私分。以下哪项测试最能帮助该审计师决定是否对匿名信进行进一步调查？A：分析记入维修费用的替换零件，检查替换项目数量的合理性。B：对零件发票进行抽样，检查是否得到适当的授权以及是否有收货单据。C：将本季度的维修费用与以前时期的相比较。D：对替换零件进行实地盘点，验证其存在性以及进行评估。 9、某内
5、部审计小组被委派检查两年前工业产品部实行的“客户满意度测试系统”。该系统由该部门客户服务处进行的年度邮件调查组成。从过去 12 个月购货的所有客户中随机抽取 100 个采购部门作为调查对象，向其发送调查问卷。调查问卷长三页，包括 30 个问题，采用多种回答方式，例如有些是自由回答，有些是选择，其他问题则采用反应层次。客户服务处在 9 月寄出调查问卷，于 10月 15 日将寄回的调查问卷结果制成表格。仅寄出一次邮件。如果顾客不返回调查问卷的话，也不进行追踪调查。在上一次邮寄调查问卷时，有 45 份调查问卷没有返回。以下哪一项不是面谈相对于邮件调查的优点A：回答率一般要高得多；B：由于避免了邮费而
6、成本更低；C：询问者可以采用更多类型的问题；D：调查员可以增加回答者对问题的理解。 10、标准化的业务工作方案不适合以下哪种情形A：只发生微小变化的稳定的经营环境；B：复杂多变的经营环境；C：随后将对同一地点进行存货审计；D：多个地点进行相似经营。11、信息系统的应急计划应该包含合理的备份协仪。以下哪项安排属于当重要的操作要求立即使用计算机资源时，对供应商的过于依赖A：“冷站和热站”联合协议；B：使用组织中其他数据中心的额外容量；C：“ 热站”协议；D：“冷站”协议。 12、在六西格玛方法中，在以下哪一个阶段中使用了因果关系图?A：定义B：分析C：改进D：控制 13、一个组织的战略层适合使用下
7、列哪一种信息系统？A：决策支持系统B：管理信息系统C：高级经理支持系统D：知识工作系统14、在收货部门为已经订购但尚未收到的货物保留采购订单档案，这是一种用以保证以下哪项内容的控制措施？A：将货物及时发送给恰当的部门；B：只接受那些得到授权的货物；C：在收货时对货物进行准确清点；D：货物在接收后不会丢失。 15、运用下列资料回答问题(5-10)某部门开发了一套综合的终端使用计算机(EUC)应用软件，其中包括计时、工资以及人工成本会计等方面的处理程序。该部门使用其自己的员工来设计和编制这一使用第 4 代综合(4GL)的软件。这一应用软件部门的区域性网络(LAN) 运行并与公司的主系统连接，以保证
8、数据转换。内部审计部门按其风险大小将 EUC 的应用软件进行排列。排列结果表时计时-工资 -人工成本会计应用软件应更为 EDP 审计项目。当人工成本会计部分的内容第一次运行时，它并未符合该部门的业务要求。可能直接导致该情形的EUC 应用软件开发方面的风险是A：终端使用者应用软件尚未经过常规程序开发必需的独立测试；B：使用和分析职能不作分离的情形下存在评价不足和分析不足；C：终端使用应用程序可能未有足够的文件以备复查；D：程序设计与运行由同一个担当时职责分工不充分。 16、以下哪项要素包含在控制环境中A：组织构架、管理理念和规划；B：诚实和道德价值、权限分配、人力资源政策；C：员工的胜任能力、辅
9、助设备、法律和规章；D：风险评估、职责安排以及人力资源实务。 17、在使用 CAAT 软件时，审计师最不可能执行以下哪项审计过程A：在应收账款余额中查找信用余额；B：检查存货余额，以发现存货老化情况；C：检查应收账款，确定正面和负面的确认；D：列出异常的大额存货账户。 18、下列各项中属于灾难恢复计划的一项要素的是哪一项？A：a.新开发应用程序的计划。B：b.描述每一个组织单位的职责。C：c.组织的系统开发标准。D：d.操作系统的修改历史。 19、通用审计软件(GAS)允许审计师A：监控应用程序的执行；B：对包含实际数据和虚拟数据的主文件进行数据测试；C：从文件中选择抽样数据项和检查计算结果；
10、D：在日常应用程序中插入特定的审计方法。 20、以下哪项目标将风险管理战略定位在最优水平上？A：成本最小化B：市场份额最大C：损失最小化D：股东价值最大化 21、鉴于内部审计资源的稀缺，在制定审计业务工作时间表时，审计执行主管(CAE)决定不针对审计建议安排后续工作。审计执行主管的决定是否违反了标准？A：违反了，因为内部审计资源稀缺并不能成为不采取后续措施的充分理由。B：没有违反，因为有证据表明被审计部门有充分的动机采取纠正措施，没有必要采取后续措施。C：没有违反，因为标准没有具体规定是否需要开展后续工作。D：违反了，因为标准要求审计师确定客户是否恰当落实了审计师的所有建议。 22、制定业务工
11、作方案发生在业务的以下哪个阶段A：计划阶段；B：在评价风险管理和控制系统之后；C：在开展业务时；D：为确保下次业务能涵盖所指出的问题区域，在每次业务结束后对标准业务方案进行修改时。23、下列不属于内部审计师防止舞弊的责任的是A：确定是否组织环境有利于增强控制意识。B：保证防止舞弊的发生。C：关注可能发生舞弊的活动。D：评估管理当局为防止舞弊发生而采取的行动的有效性。 24、CASE 计算机辅助软件工程是指使用计算机来辅助进行计算机化的信息系统的开发，能够由 CASE 工具和技术自动生成的是下列哪一项？I.计算机程序代码.程序文档.信息需求的确定.程序员逻辑设计A：a.只有 I、II 和 III
12、B：b.I、III 和 IV 全有C：c.只有 I、 和D：d.只有 I 和25、内部审计部门在开展以下哪项工作时，适合应用在医疗福利方面拥有专业知识和技术的咨询专家？、审计公司对包括医疗福利在内的退休福利负债的估算；、将公司医疗福利计划的成本与行业其他计划的成本进行比较；、对人员进行培训，以便在公司的主要部门开展对医疗福利成本的审计。A：只有是对的；B：只有 和是对的；C：只有 和是对的；D：、和是对的。二、多项选择题（共 25 题，每题 2 分，每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意，至少有 1 个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分） 1、以下关于防止舞弊
13、的陈述正确的是 I、防止舞弊最基本的方法是由最高管理阶层建立有效的控制制度。II、内部审计师有责任通过审查和评价控制制度的健全性来协助防止舞弊的发生。III、内部审计师应当确认是否沟通渠道能为管理当局提供控制制度有效性和异常业务发生的充分可靠的信息。A：只有 IB：只有 I、IIC：只有 IID：I、 II、III 都对 2、准则中谈到审计计划或风险评价时使用的“风险”一词，它的定义是A：内部审计师未发现导致财务报表或内部报告错误或误导的重大错误或事件的可能性。B：对组织有不利影响的事件或活动的可能性。C：管理当局有意或无意地进行增加组织潜在负债决策的可能性。D：财务报表和/或内部报告包含重大
14、错误的可能性。3、某制造业工厂在生产过程中要大量使用螺母、螺栓、垫圈、手套等低值易耗品。这些物品购买后，在存货帐上记入一个总数。平时，有一定数量的低 耗品存放在生产车间的箱子里。每次补充时，则从仓库领取放进箱内，并把该次实践的低耗品成本记入车间的制造费用。针对以上情况，哪一控制措施最为适当A：把箱子放回仓库；B：要求管理当局检查消耗性物品的成本报告，并与相应的预算作比较；C：在正常的工作时间把箱子锁起来；D：低成本的小体积物品，不必使用上述控制。 4、以下行为中损害了内部审计师的独立性的是A：内部审计师由于升职不久将负责某一分部，但仍继续对该分部实施审计。B：基于预算限制而缩小审计范围。C：加
15、入某工作小组，为新的销售系统的控制标准提供建议。D：在生效之前审查采购代理合同草案。5、根据审计准则，内部审计在观察欺诈行为方面的责任不包括A：评估欺诈的可能性水平以及欺诈在组织内的同谋；B：设计用于确定嫌疑人，欺诈范围，适用技术和欺诈原因的程序；C：与人事管理层、法律部门以及其他专家在实施观察中进行合作；D：审讯欺诈嫌疑人。 6、将现金收讫部门与相关记录部门分开的最有力理由是A：将现金付款与现金收入分开。B：为已收现金提供问责机制。C：最大程度地减少对现金收入的挪用情况。D：提高现金收讫部门的实物安全程度。 7、组织的政策和程序是整个内部控制系统的一部分。由政策和程序组成的控制系统是A：反馈
16、控制B：应用控制C：前馈控制D：执行控制 8、某公司将富余的短期现金投资于可转让证券。对这些证券价值的可靠性测试是A：成本数据与目前的市场行情比较B：对经纪人持有的证券进行函证C：运用权益法重新计算投资的账面价值D：计算溢价或折价的摊销 9、对应付账款的进度表进行函证可能会用到分析性信息。以下哪项是分析性信息A：将进度表与应付账款总分类账或未支付凭证文件进行比较；B：将进度表上的余额与上一年的余额进行比较；C：检查供应商的发票对进度表上既定项目的支持情况；D：将从既定债权人处收到的函证与应付账款总分类账进行比较。 10、以下哪项内部控制能最有效地防止这类舞弊的发生A：预先规定好招标过程中向所有
17、供应商购货的限额。B：将验收职能与零件采购的批准职能相分离。C：将替换零件送货单与已批准的采购订单相核对。D：使用公司存货系统比较需求数与实际收到数。11、在一次信息安全审计中，审计师发现，目前的灾难数据恢复计划是三年前开发的，但从未得到测试。自从该计划开发以来，各信息系统已发生重大变化，在此种情形下，审计师应该A：要求管理层立即对恢复计划进行测试B：建议管理层和用户升级并测试恢复计划C：把为管理层升级该恢复计划作为审查工作的一部分来抓D：审查该恢复计划并将审查发现的薄弱环节报告管理层 12、根据准则规定，对审计任务的监督包括A：确定审计工作底稿(working papers)足以支持审计发现
18、。B：为物定协议分派审计人员。C：确定审计范围(the scope of audit)。D：至少每年一次地对每个审计人员的业绩(performance)进行评价。 13、以下哪项内容最有可能成为有效合规计划的组成因素？A：公司在对员工进行背景检查是尽量多获取相关信息。B：把监督计划的责任赋予内部审计部门；C：公司应用旨在发现不恰当活动的监督系统；D：通过录像形式一次性向员工宣传该计划；14、内部审计师越来越多的开展与组织的环境工作有关的审计。以下哪项没有说明这类环境审计的目标A：确定环境管理系统是否适当且恰当运行，以管理未来的环境风险；B：确定是否将环境问题作为经济决策的考虑内容；C：确定组织
19、的当前活动是否遵守现有的法律；D：确定组织是否将成果重点放在确保其产品对环境无不利影响方面，确证产品和化学的限制都已达到。 15、以下哪项信用批准程序是为批发商制订业务观察结果和建议的基础？A：董事会下属的财务委员会复核和批准赊销交易标准B：不符合赊销标准的客户必须使用现金支付C：销售人员必须负责对潜在和持久客户的财务状况进行评估和监控D：所有的赊销订单必须由信用部门签字确认赊销许可 16、以下哪一项是说明应收账款确实存在的最有证明力的证据？A：肯定式函证回函。B：销售发票。C：提货单。D：验收报告。 17、对于组织而言，现金收付职能必须与相应的现金记录职能分离，目的在于A：保证现金收付的物理
20、(physically safeguard) 安全；B：在现金收支的最初确定责任；C：避免现金坐支；D：避免现金被挪用。 18、在下述管理要求中，哪项属于内部审计专业实务框架 (以下简称专业实务框架所阐述的正常确认业务范围？A：进行自制还是采购的决策分析，并将相关建议管理层批准。B：就合同不同选择方案进行谈判，并将它们提交给管理层评估。C：分析不同融资选择，并将它们提交审计委员会。D：对管理层的计划进行独立评估，作为提出审计建议的依据。 19、以下对初步调查的描述最适当的是A：是用来了解管理当局目标的标准化问卷。B：是用来检查关键雇员态度、技能和知识的统计抽样。C：是为了确认风险以及对风险的控
21、制而对会计控制制度进行的穿行测试。D：是为了确定重点审计领域而熟悉机构的活动和风险的过程。 20、分公司经理认为近期毛利的增长是由于生产经营效率的提高，以下哪项审计程序与这一结论最相关？A：实地查看设备以确定是否有重大变化。B：抽取产品样本，将当年单位成本与上一年相比较，检查成本的组成，并分析标准成本差异。C：对存货进行实物盘点。D：抽取产成品存货样本，将原材料成本追踪至购入价格，以便确定原材料成本记录的准确性。 21、对外部审计师独立性的评估 1.只应该在任命外部审计师时开展 2.应该在任命外部审计时开展并在此后定期开展 3.不应该包括内部审计部门的任何参与 4.包括内部审计部门的参与A：只
22、有 1 和 3 是对的B：只有 1 和 4 是对的C：只有 2 和 3 是对的D：只有 2 和 4 是对的 22、以下哪项内容并不是针对制造商销售活动的恰当控制措施？A：及时记录客户的订单。B：已装运货物与有效的客户订单吻合。C：由销售部门对退货进行损坏情况检查，然后在将退货放入库存。D：要求有赊销部门对赊销交易进行批准。23、内部控制应遵守一定的基本原则以实现其目标。这些原则的其中一项是职能分离。以下哪项例证没有破坏职能分离原则A：对存货负有保管责任的仓库职员有对破损的商品进行处理的权限；B：财务主管有权限签发支票，但将签名印章交给财务主管助理以便使用支票签名机器；C：销售经理有责任批准赊销，并有注销账户的权限；D：将未分发的薪金支票交给部门的出勤员，以便邮寄给未在场的员工。 24、组织的政策和程序是内部控制系统组成部分，它们实施的控制是_A：前馈控制B：执行控制C：反馈控制D：应用控制25、某企业的内部审计师正在审计该企业一家燃气发电厂的生产成本，审计师确定，由于计算机错误，该发电厂向环境监管局报告的二氧化碳排放量在准确性方面错在严重问题，审计师应该马上将此问题向以下哪个机构报告？A：环境监管局B：发电厂管理层C：发电厂负责健康和安全事务的官员D：风险管理部门
