1、1. 目的：练习支票业务的核算资料：2009 年甲工商银行发生下列支票业务：（1 ）收到开户单位汽车厂送交的支票和两联进账单，金额 80 000 元，该支票的签发人在同城他行开户，当日退票时间过后未被退票，银行办理转账。（2 ）开户单位制药厂签发转账支票，支付在同一银行的开户单位塑料厂货款 70 000 元，经审核无误后办理转账。（3 ）开户单位服装厂签发现金支票，支取现金 90 000 元，以备发工资，经审核无误付给现金。（4 ）将开户单位红星乳品厂送交支票提出交换，金额 50 000 元，提入行审核后通知退票，不能付款。因当天不能退票，作挂账处理。（5 ）提入支票一张，金额 45 000
2、元，系本行开户单位蓝天贸易公司支付货款，审查后支付票款。（6 ）提入支票一张，金额 79 000 元，系本行开户单位油漆厂支付材料款，因油漆厂账户资金不足，提出退票，当天未能退回，作挂账处理。（7 ）将开户单位新兴百货送交支票提出交换，金额 120 000 元，退票时间已过未被退票，作收款处理。要求：根据上述经济业务编制甲工商银行的会计分录。（1 ） 借：其他应付款 8000贷：吸收存款活期存款汽车厂户 8000（2 ） 借：吸收存款活期存款 制药厂户 7000贷：吸收存款活期存款塑料厂户 7000（3 ） 借：吸收存款活期存款 服装厂户 9000贷：库存现金 9000（4 ） 借：其他应付款
3、 50000贷：清算资金往来 50000（5 ） 借：吸收存款活期存款 蓝天贸易公司户 45000贷：清算资金往来 45000（6 ） 借：其他应收款 79000贷：清算资金往来 79000（7 ） 借：其他应付款 120000贷：吸收存款活期存款新兴百货户 1200002. 目的：练习银行汇票业务的核算资料：2009 年甲工商银行发生下列银行汇票业务：（1 ）客户李清提交银行汇票申请及现金 40 000 元，委托银行签发银行汇票持往异地购货，经审查无误予以受理，办理转账。（2 ）开户单位新兴百货持异地中国工商银行签发的银行汇票及解讫通知和两联进账单来行办理入账手续，原汇票金额 18 000
4、元，实际结算金额 17 500 元，经审查无误后，办理转账。（3 ）开户单位汽车厂提交银行汇票申请书，金额 90 000 元，该厂要去外地购买设备，经银行审查无误予以办理，办理转账。（4 ）接到异地中国农业银行寄来的汇票解讫通知及邮划借方报单，结算金额 4 500 元，原汇票金额 5 000 元，原汇票申请人为红星乳品厂。银行审核无误办理转账。（5 ）李明持异地中国农业银行签发的银行汇票及解讫通知来行办理支取现金手续，并提供个人身份证明，经审核无误后，付给现金 5 000 元。（6 ）接到异地中国建设银行寄来的邮划借方报单及汇票解讫通知，金额 13 000 元，原汇票金额 13 000 元，银
5、行汇票申请人为开户单位服装厂，经审核无误后，予以转账。（7 ）李鸿持银行汇票申请书第一联及个人身份证来行领取银行汇票的多余金额 8 000 元，经审核无误后，付给现金。（8 ）接到异地中国工商银行寄来的邮划借方报单及解讫通知，金额 150 000 元，原汇票申请人是开户单位通信公司，经审核无误后，予以转账。（9 ）开户单位制药厂申请的银行汇票因故未用，申请退回，金额 10 000 元，作转账处理。（10 ）开户单位油漆厂持异地中国银行签发的银行汇票要求兑付，金额 65 000 元，经审查无误后，作转账处理。要求：根据上述每笔经济业务编制相关银行会计分录。（1 ）借：库存现金 40000贷：汇出
6、汇款 40000（2 ）甲工商银行 借：清算资金往来 17500 贷：吸收存款活期存款新兴百货户 17500 异地中国工商银行：借：汇出汇款 18000贷：清算资金往来 17500 吸收存款 500（3 ） 借：吸收存款活期存款 汽车厂户 90000 贷：汇出汇款 90000（4 ） 甲工商银行 借：汇出汇款 5000贷：清算资金往来 4500吸收存款活期存款红星乳品厂户 500异地中国农业银行借：存放中央银行款项 4500贷：吸收存款 4500异地中国工商银行借：清算资金往来 4500贷：存放中央银行款项 4500（5 ）异地中国农业银行 借：存放中央银行款项 5000贷：应解汇款 5000
7、甲工商银行 借：应解汇款 5000贷：库存现金 5000（6 ） 甲工商银行借：汇出汇款 13000贷：清算资金往来 13000异地中国建行借：存放中央银行款项 13000贷：吸收存款 13000异地中国工商银行借：清算资金往来 13000贷：存放中央银行款项 13000（7 ）借：应解汇款 8000贷：库存现金 8000（8 ） 甲工商银行借：汇出汇款 150000贷：清算资金往来 150000异地中国工商银行借：清算资金往来 150000 贷：吸收存款 150000（9 ）借：汇出汇款 10000贷： 吸收存款活期存款制药厂户 10000（10 ）甲工商银行借：清算资金往来 65000 贷
8、：吸收存款活期存款油漆厂户 65000 异地中国银行借：汇出汇款 65000贷：清算资金往来 650003. 目的：练习商业汇票业务的核算资料：2009 年甲工商银行发生下列商业汇票业务：（1 ）开户单位服装厂提交到期的商业承兑汇票及同城委托收款结算凭证，金额 76 000 元，委托银行向在同城中国建设银行开户的纺织厂收取汇票款，经审核无误后办理转账。（2 ）开户单位汽车厂申请办理银行承兑汇票，汇票金额 500 000 元，经信贷部门审查同意，双方签订承兑协议，会计部门办理承兑手续，并按万分之五收取承兑手续费。（3 ）根据承兑协议，向承兑申请人制药厂收取到期的银行承兑汇票款 30 000 元，
9、办理转账。（4 ）收到异地中国工商银行寄来的委托收款凭证及银行承兑汇票，金额 95 000 元，经审核无误于当日将款项划出，经审查无误办理划款手续。（5 ）异地中国建设银行寄来的商业承兑汇票及委托收款凭证本日到期，金额 4 000 元，承兑人为开户单位服装厂，经审核无误办理划款手续。（6 ）根据承兑协议，向承兑申请人新兴百货收取到期的银行承兑汇票款，金额 800 000 元。由于该单位账户资金不足，只能支付 700 000 元，其余转逾期贷款账户。（7 ）收到异地中国农业银行划回的邮划贷方报单及银行承兑汇票，金额 6 300 元，收款人为开户单位服装厂，经审核无误办理转账。（8 ）收到异地中国
10、工商银行划回的邮划贷方报单及商业承兑汇票，金额 6 600 元，此款系开户单位油漆厂的商业承兑汇票款，经审核无误，予以收账。（9 ）收到异地中国银行的委托收款凭证及商业承兑汇票，金额 800 000 元，系开户单位塑料厂应支付的货款，但塑料厂拒付，作退回凭证处理。（10 ）开户单位通信公司持未有到期商业承兑汇票 250 000 元，申请办理贴现，经审查同意办理，收取贴现利息 1 500 元。要求：根据上述经济业务编制相关银行会计分录。（1 ） 甲工商银行提出票据交换中国建设银行借：吸收存款活期存款纺织厂户 76000 贷：清算资金往来 76000甲工商银行借：其他应付款 76000 贷：吸收存
11、款活期存款服装厂户 76000（2 ）借：吸收存款活期存款 汽车厂户 250 贷：手续费收入 250收入：银行承兑汇票 500000（3 ）借：吸收存款活期存款 制药厂户 30000贷：应解汇款 30000（4 ）甲工商银行借：应解汇款 95000 贷：清算资金往来 95000付出：银行承兑汇票 95000异地中国工商银行借：清算资金往来 95000 贷：吸收存款 95000（5 ） 甲工商银行借：吸收存款 活期存款服装厂户 4000贷：存放中央银行款项 4000同城中国建设银行借：存放中央银行款项 4000 贷：清算资金往来 4000异地中国建设银行借：清算资金往来 4000 贷：吸收存款
12、4000（6 ）借：吸收存款 活期存款 新兴百货户 700000贷款新兴百货户 100000贷：应解汇款 800000（7 ） 异地中国农业银行 借：应解汇款 6300 贷：存放中央银行款项 6300 异地中国工商银行借：存放中央银行款项 6300 贷：清算资金往来 6300 甲工商银行借：清算资金往来 6300 贷：吸收存款 活期存款服装厂户 6300 （8 ） 异地中国工商银行借：吸收存款 6600贷：清算资金往来 6600甲工商银行借：清算资金往来 6600 贷：吸收存款 活期存款油漆厂户 6600（9 ） 退回收到的委托收款凭证和商业承兑汇票（10 ）借：贴现资产贴现面值 250000
13、贷：贴现资产贴现利息调整 1500吸收存款 活期存款通信公司户 2485004. 目的：练习汇兑业务的核算资料：2009 年甲工商银行发生下列汇兑业务：（1 ）开户单位汽车厂提交信汇凭证一份，金额 550 000 元，汇往异地某工商银行的开户单位清理旧款，经银行审核无误后，通过大额实时支付系统处理转账。（2 ）李明提交电汇凭证及现金 10 000 元，汇给异地中国工商银行李刚归还欠款，银行审核无误办理转账。（3 ）收到异地中国建设银行寄来邮划贷方报单及信汇凭证一份，汇给开户单位服装厂货款9 000 元，审核无误后予以收账。（4 ）收到异地中国工商银行寄来的邮划贷方报单及信汇凭证一份，汇给李鸿现
14、金 5 000 元，银行审核无误后办理收账。（5 ）黄江持通知及个人身份证来行领取其信汇款 20 000 元，银行审核无误后付现。（6 ）将李刚的信汇款 3 000 元通过中国工商银行大连分行退回原汇出行中国建设银行大连分行。（7 ）收到异地中国银行通过异地中国工商银行划回的退汇款 7 000 元， 原汇款人张翔。（8 ）张翔持退汇通知书及个人身份证来行领取划回的退汇款 7 000 元，经审核无误付给现金。（9 ）开户单位乳品厂提交电汇凭证一份，汇货款 18 000 元给在中国农业银行北京分行开户的收款人，通过同城农业银行转汇。（10 ）收到通过大额实时支付系统转划来的电汇款项 800 000
15、 元，为开户单位汽车厂收取款项。要求：根据上述经济业务编制相关银行的会计分录。（1 ） 甲工商银行借：吸收存款 活期存款汽车厂户 550000贷：清算资金往来 550000异地工商银行借：清算资金往来 550000贷：吸收存款 550000（2 ） 甲工商银行借：库存现金 10000贷：应解汇款 10000借：应解汇款 10000贷：清算资金往来 10000异地工商银行借：清算资金往来 550000贷：应解汇款 550000借：应解汇款 10000贷：库存现金 10000（3 ） 甲工商银行借：清算资金往来 9000贷：吸收存款 活期存款汽车厂户 9000异地中国建设银行借：吸收存款 9000
16、贷：存放中央银行款项 9000异地工商银行借：存放中央银行款项 9000贷：清算资金往来 9000（4 ） 甲工商银行借：清算资金往来 5000贷：应解汇款 5000借：应解汇款 5000贷：库存现金 5000异地工商银行借：库存现金 5000贷：应解汇款 5000借：应解汇款 5000贷：清算资金往来 5000（5 ）借：应解汇款 20000贷：库存现金 20000（6 ） 甲工商银行借：应解汇款 3000贷：清算资金往来 3000中国工商银行大连分行借：清算资金往来 3000贷：存放中央银行款项 3000中国建设银行大连分行借：存放中央银行款项 3000贷：应解汇款 3000（7 ） 甲工
17、商银行借：清算资金往来 7000贷：应解汇款 7000异地中国银行借：应解汇款 7000贷：存放中央银行款项 7000异地工商银行借：存放中央银行款项 7000贷：清算资金往来 7000（8 ）借：应解汇款张翔户 7000贷：库存现金 7000（9 ） 甲工商银行借：吸收存款 活期存款乳品厂户 18000贷：存放中央银行款项 18000同城中国农业银行借：存放中央银行款项 18000贷：清算资金往来 18000中国农业银行北京分行借：清算资金往来 18000贷：吸收存款 18000（10 ）甲工商银行借：清算资金往来 800000贷：吸收存款 活期存款汽车厂户 8000005. 目的：练习委托
18、收款和托收承付的业务的核算资料 ：2009 年甲工商银行发生下列委托收款和托收承付结算业务：（1 ）收到异地中国建设银行寄来的委托收款凭证，向本行开户单位新兴百货收取货款 500 000 元，经审查无误，通过大额实时支付系统办理转账付款。（2 ）收到异地中国工商银行的委托收款凭证，向本行开户单位油漆厂收取商业承兑汇票款8 500 元，经审查无误，当日通知油漆厂。油漆厂经检验单证发现部分商品规格不符，部分拒付 2 000 元，余款于付款期满次日划出。（3 ）收到异地中国农业银行的邮划贷方报单，系划付的商业承兑汇票款，通过异地中国工商银行转汇，金额 5 200 元，经审核无误办理转账，为开户单位乳
19、品厂收款。（4 ）收到异地中国工商银行寄来的有关托收承付结算凭证及附件，通知开户单位服装厂付款，金额 9 500 元，3 天承付期满，办理划款手续。（5 ）开户单位制药厂的委托收款货款付款期已满，金额 80 000 元，但该单位账户只有 50 000 元。（6 ）收到异地中国建设银行的托收承付结算凭证及有关单证，系向开户单位服装厂的托收货款，金额 650 000 元，经审查无误，于当日通知服装厂。3 天承付期内，服装厂没有向银行提出任何异议，第四天上午银行划款是，其账户资金只有 200 000 元，其余部分 3 日后付清；逾期款项每天计收 0.5赔偿金。（7 ）开户单位塑料厂交来到期的商业承兑
20、汇票及委托收款凭证，金额 3 000 元，该行为开户单位向异地中国银行托收货款。（8 ）上笔为开户单位辅料厂托收的货款划回。（9 ）开户单位通信公司已到承付期的托收承付货款 90 000 元，逾期 15 天支付，每天计收0.5的赔偿金，银行将货款和赔偿金一并划给异地中国工商银行开户的收款人。（10 ）收到异地中国农业以那还能够通过大额实时支付系统划回的委托收款 64 000 元，为开户单位汽车厂收取到期银行承兑汇票款。要求：根据上述经济业务编制相关银行的会计分录。（1 ） 甲工商银行借：吸收存款 活期存款新兴百货户 500000贷：清算资金往来 500000异地中国建设银行：借：清算资金往来
21、500000贷：吸收存款 500000（2 ） 甲工商银行借：吸收存款 活期存款油漆厂户 6500贷：清算资金往来 6500异地中国工商银行：借：清算资金往来 6500贷：吸收存款 6500（3 ） 甲工商银行借：清算资金往来 5200贷：吸收存款 活期存款乳品厂户 5200异地中国农业银行：借：吸收存款 5200贷：存放中央银行款项 5200异地中国工商银行：借：存放中央银行款项 5200贷：清算资金往来 5200（4 ） 甲工商银行借：吸收存款 活期存款服装厂户 9500贷：清算资金往来 9500异地中国工商银行：借：清算资金往来 9500贷：吸收存款 9500（5 ） 退回委托收款凭证等
22、票据。（6 ）甲工商银行借：吸收存款 活期存款服装厂户 200000贷：清算资金往来 200000三日后，赔偿金=450000*3*0.05%=675借：吸收存款 活期存款服装厂户 450675贷：清算资金往来 450675异地中国建设银行：借：清算资金往来 200000贷：吸收存款 200000三日后：借：清算资金往来 450675贷：吸收存款 450675（7 ） 寄出商业承兑汇票及委托收款凭证。（8 ） 甲工商银行借：清算资金往来 3000贷：吸收存款 活期存款塑料厂户 3000异地中国银行借：吸收存款 3000贷：存放中央银行款项 3000异地中国工商银行：借：存放中央银行款项 300
23、0贷：清算资金往来 3000（9 ）赔偿金=90000*15*0.05%=675甲工商银行借：吸收存款 活期存款通信公司户 90675贷：清算资金往来 90675异地中国工商银行：借：清算资金往来 90675贷：吸收存款 90675（10 ）甲工商银行借：清算资金往来 64000贷：吸收存款 活期存款汽车厂户 64000异地中国农业银行：借：吸收存款 64000贷：清算资金往来 640006. 目的：练习支付结算业务收费和罚款的核算资料：2009 年甲工商发生下列经济业务：（1 ） 7 月 5 日，收到开户单位塑料厂交来票据和结算凭证领用单：领用支票 2 本，工本费共计 30 元，手续费 10
24、 元；领用托收承付结算凭证 8 本，工本费共计 40 元，手续费 25 元；邮电费 100 元。上述款项从客户存款账户支付。（2 ） 7 月 16 日，对蓝天贸易公司签发的空头支票 45 000 元按票面金额 5%计收罚款，从其账户内支付。（3 ） 7 月 22 日，收到油漆厂交来票据和结算凭证领用单：领用支票 4 本，工本费共计 60元，手续费 20 元；领用邮划委托收款结算凭证 10 本，工本费共计 50 元，手续费 35 元。上述款项从其存款账户内支付。要求：根据上述经济业务编制相关会计分录。（1 ） 借：吸收存款 活期存款 塑料厂户 205贷：手续费收入 205（2 ） 借：吸收存款
25、活期存款 蓝天贸易公司户 2250贷：营业外收入 2250（3 ） 借：吸收存款 活期存款 油漆厂户 165贷：手续费收入 1651. 目的：练习向中国人民银行缴存存款业务的核算资料：甲工商银行有关各种存款账户期末余额合计数见下表。期末余额合计数 单位：元项目 上期末余额 本期末余额 缴存比例财政性存款 987 500 1 324 000 100%一般性存款 35 667 000 29 867 000 17%要求：1）根据资料计算甲工商银行本期应调整的两项缴存存款的金额。2）编制甲工商银行的相关会计分录。2. 目的：练习商业银行同中国人民银行往来业务的核算资料：甲工商银行 2009 年发生如下
26、业务：（1 ）甲工商银行签发现金支票，向开户的中国人民银行提取现金 1 000 000 元，中国人民银行审核无误后，存入中国人民银行现金 500 000 元。（2 ） 8 月 16 日，存入中国人民银行现金 500 000 元。（3 ） 8 月 17 日，甲工商银行为客户服装厂电汇资金 150 000 元给中国建设银行大连分行的开户单位，通过大额实时支付系统转汇。（4 ） 9 月 10 日，收到通过大额实时支付系统转汇的中国农业银行沈阳分行委托收款 30 000 元，收款人为本行开户单位塑料厂。（5 ） 9 月 15 日，收到通过大额实时支付系统转汇的中国工商银行北京分行托收商业汇票款 75
27、000 元，收款人为开户单位汽车厂。要求：根据以上资料编制甲工商银行的会计分录。3. 目的：练习向中国人民银行借款业务的核算资料：甲工商银行 2009 年发生如下业务：（1 ）甲工商银行 3 月 18 日向中国人民银行申请季节性贷款，金额 5 000 000 元，期限 3 个月，贷款月利率为 0.88。经中国人民银行审查同意，办理贷款发放手续。（2 ） 5 月 23 日，甲工商银行提前归还贷款 3 000 000 元。（3 ）其余 2 000 000 元和利息于到期日 6 月 18 日全部归还。（4 ）甲工商银行 5 月 10 日持未有到期的商业承兑汇票向中国人民银行申请再贴现，汇票面额 50
28、0 000 元，汇票于 6 月 23 日到期。经中国人民银行审查同意办理，在贴现月利率为2.475.（5 ）上笔贴现汇票到期归还。（6 ） 8 月 15 日，一笔再贴现商业汇票到期，中国人民银行划回票款 400 000 元。要求：根据以上资料编制甲工商银行的会计分录。4. 目的：练习同城票据交换业务的核算资料：8 月 2 日甲工商银行、中国农业银行某分行、中国建设银行某分行第一次票据交换情况如下：（1 ）甲工商银行提出转账支票 12 张，金额 75 000 元；提出进账单 4 张，金额 25 000 元；提入转账支票 7 张，金额 193 000 元；提入进账单 2 张，金额 70 000 元
29、。（2 ）中国农业银行某分行提出转账支票 9 张，金额 78 000 元；提出进账单 5 张，金额 85 000 元；提入转账支票 10 张，金额 35 000 元；提入进账单 6 张，金额 143 000 元。（3 ）中国建设银行某分行提出转账支票 7 张，金额 79 000 元；提出进账单 9 张，金额 165 000 元；提入转账支票 12 张，金额 60 000 元；提入进账单 8 张，金额 118 000 元。假设：票据交换后在同意规定入账时间内入账，未发生退票；参加交换的行处均在中国人民银行开立账户，且均有足够资金清算票据交换差额。要求：1）根据资料分别计算甲工商银行、中国农业银行某分行、中国建设银行某分行应收金额、应付金额和交换差额。2）编制各商业银行和中国人民银行相关会计分录。5. 目的：练习跨系统转汇业务的核算资料：甲工商银行 2009 年发生如下业务：
