1、1目录第一章 总论 .1复习要点 .1练习题 .2第二章 银行会计的基本核算方法 .3复习要点 .3练习题 .4第三章 存款业务的核算 .6复习要点 .6练习题 .7第四章 贷款业务的核算 .11复习要点 .11练习题 .11第五章 支付结算业务的核算 .16复习要点 .16练习题 .17第六章 联行往来业务的核算 .25复习要点 .25练习题 .26第七章 金融机构往来核算 .30复习要点 .30练习题 .31第八章 代理与委托业务的核算 .38复习要点 .38第九章 外汇业务的核算 .39复习要点 .39第一章 总论复习要点1、银行会计的特点 P6-72、银行会计劳动组织方式 P123、银
2、行内部的等级划分：总行分行支行分理处储蓄所4、银行的类别：中国人民银行；政策性银行；商业银行5、商业银行的类别：国有独资银行；股份制商业银行；城市合作银行6、商业银行的职能：信用中介；支付中介；信用创造；金融服务27、银行会计和企业会计的比较：同：核算的基本前提和一般原则基本相同；各要素的命名及划分大体相同；会计报表的名称、格式内容及编制方法基本相同；对相同会计要素的确认、计量标准相同异：核算方法的特殊性：对企业会计的七种核算方法的具体应用存在差异；会计科目的设置：银行会计根据会计科目和资产负债表的关系分为表内科目和表外科目；记账方法不同：表外科目采用单式收付记账方法；会计凭证的设置和填制的特
3、殊性：商业银行会计广泛采用客户填写的原始凭证取代记账凭证；会计账簿的设置：按银行开户户头设置分户账；核算形式：银行会计需按日编制试算平衡表，即日计表。练习题一、填空题 1、银行是经营管理金融工作的机构， 目前我国已形成了以（中央银行）为核心，以（商业银行）为主体， （多种金融机构）并存的社会主义金融体系。 2、商业银行的收入主要包括：发放贷款要收取（利息） ；办理有关业务或代理业务要收取（手续费） ；存放中央银行款和存放同业款要收取（利息）等。3、银行会计的组织管理一般包括（会计机构的设置） 、 （会计人员）及（会计制度） 。二、名词解释 银行会计：以货币作为主要计量单位，采用专门方法和程序，
4、对银行业的经营活动过程进行全面、连续、系统的核算和监督，为银行的管理者和有关方面提供一系列会计信息的专业会计。 三、判断题 1、银行会计与国民经济其他部门的行业会计相比较，完全一致。 （ ）2、银行会计在采用一般会计核算方法的基础上，又形成了自己一套特殊的方法。 （ ）3、银行会计是一种经济管理活动，处于银行业务活动的第一线，是银行经营管理的重要工具。 （ ）4、银行会计机构的设置，应与业务工作需要、人员情况相适应。 （ ）5、商业银行的会计人员应当保守本行的商业秘密，除法律规定和本行领导人同意外，不能私自向外界提供或者泄露各项会计信息。 （ ）四、单选题 1、银行业务处理过程和会计核算过程是
5、：（ ）A前后联系 B互不联系 C分步进行 D同步进行 2、会计人员在行使职权过程中，对违反国家政策、财经纪律和会计制度事项，同本行行长（主任）意见不一致时，会计人员： （ ） A按自己意见执行 B按行长意见执行 C先向上级行报告，然后再根据上级行意见执行 D可以按行长意见执行，但必须向上级行提出书面报告，请求处理 3、为了保证会计制度的统一性和严肃性，下级行对上级行制定的各项制度、办法，如有不同意见，应：（ ） A及时反映，仍按原规定执行 B由上级行修订后，再执行 C有权自行修改和废除 D有权自行修改和废除，但必须及时向上级行报告 4、规范会计人员的工作内容和工作质量的是：（ ） A会计制度
6、 B会计办法 C会计人员的职责 D会计人员的权限 5、有关商业银行会计制度的叙述中，不正确的有：（ ）3A商业银行会计制度对于保证会计工作有组织、有秩序地进行具有重要意义B商业银行会计制度是由银行业务活动所决定的C各商业银行可根据需要制订本系统的会计制度，报经人民银行总行批准后，在本系统内部使用。D商业银行会计制度设计要明确会计工作的任务五、多选题 1、银行会计的任务是：（ ） A实现业务财务活动 B正确组织会计核算 C加强服务与监督 D严格财务管理 E开展会计检查、辅导与分析 2、银行会计的特点有：（ ） A会计核算方法的特殊性 B会计核算方法的多样性 C业务活动与会计核算的统一性 D反映资
7、金活动情况的综合性 E反映资金活动情况的全面性 3、银行的会计人员包括：（ ） A记账员 B复核员 C稽核员 D信贷员 E出纳主管人员 4、不直接对外办理业务的会计机构有：（ ） A会计股 B会计科 C会计处 D会计司 E综合小组 5、关于银行会计对象正确的叙述有：（ ）A银行会计的对象是指会计所要反映和监督的内容 B银行会计的对象是由银行业务活动所决定的 - C银行会计的对象是反映和监督银行的业务活动和财务状况 D银行会计的对象就是银行的客户 E银行会计的对象是银行的资金和资金增减变化过程及结果 【参考答案】三、判断题 1、 2、 3、 4、机构设置应与工作需要相适应，但人员情况应符合机构设
8、置的要求，而不是根据人员情况设定机构，因果顺序说反了。 5、四、单选题 1、D 2、D 3、A 4、C 5、B五、多选题 1、BCDE “实现”业务、财务活动不是会计可以完成的，会计主要是记录和反映相关的活动 2、ACD 银行会计的核算方法并不多样；无法全面反映资金活动情况 3、ABC 信贷员不是会计人员，出纳不是会计4、BCD 详见书上 11 页 5、ABCE 客户不是会计对象第二章 银行会计的基本核算方法复习要点1、 会计科目方面：表内科目和表外科目 P17；资产负债共同类科目 P18；科目代号的使用规则 P19；对内账户和对外账户 P202、 记账方法方面：表外科目的记账方法单式记账法
9、P233、 会计凭证的分类：单式记账凭证；基本与特定凭证的内容；一般与重要凭证4、 会计凭证的填制：复式记账下的单式凭证 P2945、 会计凭证的内部传递和外部传递6、 明细账的分类及适用范围（甲、乙、丙、丁种账的特征）7、 明细核算与综合核算的内容及账务处理程序（处理程序中的特殊表格）练习题一、填空题1、单式凭证是在每张凭证上只填记（一个会计科目或账户） ，即一笔经济业务按其转账的对应关系编制（两张或两张以上）的会计凭证。2、会计凭证按格式和用途不同可分为（基本凭证）和（特定凭证） 。3、银行会计凭证是按照会计科目代号（从小到大） ， （表内）科目在前， （表外）科目在后的顺序，装订成册的。
10、4、在我国银行系统中，对表内科目采用（借贷记账法）进行登记和核算；表外科目采用（单式记账法）进行登记或核算。5、银行的账务组织包括（明细核算）和（综合核算）两个系统及相应的核算程序和账务核对方法。6、现金付出和现金收入日记簿，是控制（现金付出）和（现金收入）凭证的账簿。7、明细核算的主要核算程序是：根据（传票）登记分户账，根据分户账编制（余额表） ，运用（登记簿）对某些业务进行辅助性登记，最后同（总账）进行核对。8、综合核算的主要核算程序是：根据传票编制（科目日结单） ，根据科目日结单登记（总账） ，根据（总账）编制（日计表） 。9、登记簿是适应相关业务的需要，用来记录（表外科目）增减变化的账
11、簿，也可以用于登记卡片账、重要凭证和实物等。二、名词解释1、基本凭证：银行根据有关原始凭证及业务事实，自行编制凭以记账的凭证。2、明细核算：按账户进行的核算，用以反映各单位、各种资金增减变化的情况，由分户账、登记簿、现金收付日记簿和余额表组成。3、科目日结单：是每一会计科目当天借、贷方发生额和传票张数的汇总记录，也是登记总账的依据。三、判断题1、会计方法是为了发挥会计职能作用和完成会计工作任务所采用的方法。 （ ） 2、所有者权益是指银行投资者对银行净资产的所有权，不包括留存利润。 （ ）3、我国银行的单式记账方法，以增加和减少作为记账符号。 （ ）4、一切现金收入传票及现金收款回单，应加盖现
12、金收讫章。 （ ）5、登记簿在银行会计中较多地使用它作为明细账的形式之一。 （ ）6、特种转账传票是特定凭证之一。 （ ）7、银行的各类凭证除有关业务核算手续另有规定外，一律由银行内部传递。 （ ）8、银行的财务收入是指银行在经营业务中吸收的各项存款。 （ ）9、目前，我国各商业银行和人民银行均采用复式记账法和复式凭证。 （ ）10、银行使用的现金缴款单和现金收入传票均属于基本凭证。 （ ）11、特种转账借方传票和特种转账贷方传票均属于特定凭证。 （ ）12、明细核算系统和综合核算系统均按账户进行核算。 （ ）13、甲种账适宜于逐笔记账、逐笔销账的一次性账务。 （ ）14、乙种账设有借方、贷方
13、发生额、余额和积数四栏，适用于在账户上计息的账户。 （ 5）15、计息余额表根据分户账各户的最后余额抄列，当日没有发生业务的，可以不必抄列。（F）16、银行的所有存款账户属于负债类账户。 （ ）17、现金付出业务，必须“先记账，后付款” ，以防止漏收或错收款项。 （ T ）四、单选题1、记录经济业务明确经济责任的书面证明是（ ）A会计科目 B会计凭证 C会计账簿 D会计报表2、对会计对象的具体内容进行分类汇总的类别名称是（ ）A会计凭证 B基本凭证 C会计科目 D会计账簿3、对每一笔经济业务只在一个会计科目中进行登记的是（ ）A借贷记账法 B收付记账法 C复式记账法 D单式记账法4、根据某项业
14、务的特殊需要而制定的专用凭证是（ ）A特定凭证 B基本凭证 C单式凭证 D复式凭证5、银行结算业务的查询、查复书应加盖（ ）A业务公章 B转讫章 C结算专用章 D联行专用章6、明细核算的主要形式是（ ）A分户账 B日计表 C科目日结单 D总账7、综合核算的核算基础是（ ） A账户 B科目 C科目日结单 D日记账8、属于重要空白凭证的是：（ ）A国库券 B支票 C银行本票 D转账借方传票9、银行会计核算的起点是：（ ）A科目日结单 B会计凭证 C分户账 D现金收入（或付出）日记簿10、借：活期存款贷：短期贷款这组会计分录反映的是：（ ）A资产项目一增一减，增减金额相等 B负债项目一增一减，增减金
15、额相等C资产与负债项目同时增加，增加金额相等 D资产与负债项目同时减少，减少金额相等五、多选题1、银行会计基本核算方法包括：（ ）A会计分析 B会计检查 C会计科目 D记账方法 E会计报表2、银行会计科目按与资产负债表的关系，可分为：（ ）A资产类科目 B负债类科目 C损益类科目 D表内科目 E表外科目3、银行各类业务凭证的传递程序，应遵守的规定有：（ ）A现金收入业务，先记账，后收款 B现金付出业务，先付款，后记账C转账业务，先记收款入账，后记付款入账 D转账业务，先记付款入账，后记收款入账 E代收他行票据，收妥抵用4、银行业的统一会计报表有：（ ）A决算表 B年度业务状况报告表 C损益表
16、D资产负债表 E现金流量表5、明细核算的组成有：（ ）6A会计凭证 B科目日结算 C分户账 D现金收入（或付出）日记账 E余额表6、每日账务核对的内容有：（ ）A账账核对 B账款核对 C账据核对 D账表核对 E账实核对7、下列凭证中，属于基本凭证的有：（ ）A现金收入传票 B转账贷方传票 C表外科目收入传票 D进账单 E支票8、综合核算是按科目进行的核算，用以反映各系统、各类资金增减变化的总括情况，包括：（ ）A科目日结单 B总账 C日计表 D余额表 E账务核对9、银行会计凭证的特点有：（ ）A一般采用单式凭证 B记录经济业务 C反映业务情况全面 D能明确经济责任E大量以客户提交的特定凭证代替
17、记账凭证六、问答题1、什么是银行的账务组织？明细核算和综合核算包括哪些内容？它们的关系如何？答：银行账务组织是指账簿的设置、记账程序和核对方法有机结合的核算体系，包括明细核算和综合核算两个系统。明细核算是按账户进行的核算，反映每一会计科目下各账户资金增减变化的详细情况，由分户账、登记簿、现金收、付日记簿和余额表组成。综合核算是按科目进行的核算，反映每一会计科目资金增减变化的总括情况，由科目日结单、总账、日计表组成。关系：明细核算和综合核算两个系统的账簿都是根据同一会计凭证平行登记，双线核算。因此，明细核算是综合核算的具体化，对综合核算起补充作用；综合核算是对明细核算的概括，对明细核算起统驭作用
18、。它们相互配合，相互补充，又相互联系，相互制约，构成银行会计完整的账务组织体系。2、每日账务核对的内容有哪些?答：每日核对是指每日会计核算结束后，要对账务的有关内容进行核对，以达到账账、账款相符。主要有：(1)总账各科目的余额要与同科目所属分户账或余额表的余额合计数核对相符。(2)现金收入、支出日记簿的总数要分别与现金科目总账的借、贷方发生额核对相符。【参考答案】三、判断题 1、 2、 所有者权益包括留存利润 3、记账符号是收入、付出4、 5、登记簿不是明细账 6、特种转账凭证属于基本凭证 7、 8、存款是负债 9、 单式凭证 10、 现金缴款单属于特定凭证 11、属于基本凭证 12、明细核算
19、按会计科目所属账户进行核算，详细反映各项资金运动的具体情况；综合核算按会计科目进行核算，总括反映各系统、各资金运动的整体情况。13、 丁种帐 14、 15、当日无发生额的账户或遇节假日，将上一日的最后余额填入表内。16、 还有资产负债共同类的 17、四、单选题 1、B 2、C 3、D 4、A 5、C 6、A 7、B 8、B 9、B 10、D五、多选题 1、CDE 2、DE 3、DE 现金收入应该“先收款，后记账” ；现金付出应该“先记账，后付款” 4、CDE 5、CDE 6、AB 7、ABC 8、ABC 9、AE 其他几项不是“特点” ，企业会计的凭证也具备7第三章 存款业务的核算复习要点1、
20、 存款的种类（按来源、期限、计息否分类）2、 存款的结算原则及储蓄政策 P403、 单位存款账户的分类（基本存款户、一般存款户的特征；临时存款户的开立范围）4、 现金存取业务的核算原则 P435、 单位活期存款业务：支票户与存折户的存取款业务6、 单位定期存款业务的核算：a) 单位定期存款开户证实书 vs.存单：开户时只发放证实书；存单需换领，单位定期存单只能以质押贷款为目的开立和使用b) 到期支取：利率采用存入日挂牌公告定期存款利率；遇利率调整不分段计息c) 提前支取（只可一次）：全部 or 部分：支取部分按照支取日活期利率；剩余部分若起存金额（一万元） ，则按照原存款开户日同档利率开具新的
21、单位定期存款开户证实书；低于一万元则清户d) 1997人民币单位存款管理办法规定：存款单位支取定期存款只能以转账方式将存款转入“基本存款户” ，不得用于结算或支取现金。7、 单位通知存款业务的种类、最低存入和支取限额8、 个人定期储蓄存款业务种类：存：整（一次存入本金）&零（分次存入本金） ；取：整（一次取出本息）&零（分次取息；分次取本）9、 定活两便储蓄存款的利率选择 P5210、财政性存款的种类11、利率的选择；存期的计算；积数的计算 P57 表 3-3 日数和积数的计算；公式计息法；利息的核算练习题一、填空题1、存款是银行以（信用方式）吸收社会闲散资金的活动，是银行的一项传统业务。2、
22、存款人因临时经营活动需要而开立的账户是（临时存款账户） 。3、按存款的资金性质不同，可将存款分为（单位存款） 、 （个人存款） 、 （财政性存款） 。4、开立基本存款账户实行（唯一制）和（开户许可证）制度。5、单位银行结算账户按照用途不同，分为（基本存款账户） 、 （一般存款账户） 、 （专用存款账户）和（临时存款账户） 。6、单位活期存款的利息计算方法有（余额表计息）和（账页计息）两种。7、活期储蓄存款（一元）起存；整存整取定期储蓄存款（五十元）起存。8、专用存款账户具有（专款专用） 、 （专项管理）的特点。 9、活期储蓄存款（每季）结息一次，规定（每季末月 20 日）为结息日，结息日一律按
23、结息日挂牌公告的（活期储蓄存款）利率计付利息。10、定期储蓄存款主要分为（整存整取） 、 （零存整取） 、 （存本取息）和（整存零取）四种。8二、名词解释1、基本存款账户：存款人办理日常转账结算和现金收付的账户。2、一般存款账户：存款人在基本存款账户以外的银行借款转存、与基本存款账户的存款人不在同一地点的附属非独立核算单位开立的账户。3、月积数计息法：根据存款账每月余额计算出月积数，而后将累计月积数乘以月利率，即为应付利息。三、判断题1、储户来行办理定活两便存款及支取时的有关手续，基本与活期储蓄存款相同。 （ ）2、存款人不得在同一家银行的几个分支机构开立一般存款账户。 （ ）3、商业银行对存
24、款人开立或撤销账户，必须向中国人民银行分支机构申报。 （ ）4、存折挂失补发时，银行应结清旧户，另开新户。 （ ）5、单位定期存款的利息计算采取定期结息的办法。 （ ）6、个人通知存款是由储户一次存入本金，银行发给存折，储户凭存折在有限的次数内支取款项，取款时需提前一天或七天通知银行的储蓄存款。 （ ）7、整存整取定期储蓄存款的存期分三个月、半年、 一年、二年、三年和五年六个档次。 （ ）8、临时存款账户存款人可以通过本账户办理转账结算和根据国家现金管理的规定办理现金收付。 （ ）四、单选题1、银行为吸收单位长期闲置资金而开办的存款业务是： （ ）A活期储蓄存款 B定期存款 C活期存款 D定期
25、储蓄存款2、适用于余额变动不多的单位活期存款户的计息方法是： （ ）A月积数计息法 B固定积数计息法 C余额表计息法 D账页计息法3、关于单位定期存款利息计算的不正确叙述有：（ ）A采取利随本清的办法 B存期按对年，对月、对日计算C零头天数按实际天数计算，跨月的一律按 30 天计算D存期内如遇利率调整按原定利率计算利息4、计息积数查算表每天一张，每月 30 张，全年有：（ ）A359 张 B360 张 C363 张 D365 张5、单位活期存款的计息时间一般是：（ ）A每月末 B每季末月二十日 C每季末月二十一日 D每季末6、活期储蓄存款利息计算一般采用：（ ）A固定积数计息法 B利随本清 C
26、积数计息法 D利息查算表7、存入时不约定存期，可以随时支取，按实际存期确定利息的储蓄存款是：（ ）A定活两便储蓄存款 B定期储蓄存款 C活期储蓄存款 D个人通知储蓄存款8、存款人因特定用途需要开立的账户是：（ ）A一般存款账户 B临时存款账户 C专用存款账户 D辅助存款账户9、关于定活两便储蓄利息计算的不正确说法有：（ ）A存期不足 3 个月的，按支取日挂牌公布的活期储蓄利率计付利息B存期 3 个月以上（含 3 个月）不满半年的，整个存期按支取日定期整存整取 3 个月利率打六折计息C存期 1 年以上（含 1 年）不满 2 年的，按支取日定期整存整取 1 年期利率打六折计息D存期 2 年以上（含
27、 2 年）不满 3 年的，按支取日定期整存整取 2 年期利率打六折计息9五、多选题1、存款按对象可分为：（ ）A单位存款 B储蓄存款 C活期存款 D定期存款 E定活两便2、为满足资金管理上的需要，开立了基本存款账户的企业单位还可以开立：（ ）A基础存款户 B辅助存款户 C一般存款户 D专用存款户 E临时存款户3、定期储蓄存款按存取方式的不同可分为：（ ）A整存整取 B零存整取 C存本取息 D整存零取 E个人通知储蓄存款4、储蓄账务核对工作包括：（ ）A核对现金库存 B核对余额 C核对受理业务笔数D核对开销户情况 E核对有价单证及重要空白凭证5、单位活期存款按支取方式的不同可分为：（ ）A单位存
28、款 B储蓄存款 C支票户 D存折户 E活期存款6、关于单位定期存款业务的正确叙述有：（ ）A地方财政结余存款可在当地银行办理定期存款B不用的预算拨款可在当地银行办理定期存款C定期存款的存期有三个月、半年、一年、二年、三年、五年六个档次D起存金额为 1 万 E到期支取本息，只能转账，不能支取现金7、单位活期存款利息的计算方法有：（ ）A公式计息法 B月积数计息法 C固定积数计息法 D余额表计息法 E账页计息法8、银行办理储蓄业务，必须遵循的原则有：（ ）A存款自愿 B存款有息 C为储户保密 D取款方便 E保护和鼓励9、现行的储蓄存款种类有：（ ）A投资理财 B活期储蓄存款 C定期储蓄存款 D定活
29、两便储蓄存款 E通知储蓄存款六、业务题1、东方纺织厂自销产品收入现金 5 000 元，存入银行，做出会计分录。2、华北商场开出现金支票，从银行支取现金 20 000 元备用，做出会计分录。3、东方纺织厂 2009 年 4 月 12 日存入定期存款 80 000 元，期限六个月，月利率 1.8，于2009 年 11 月 18 日支取全部本金，计算应付利息，并做出支取时的会计分录（支取日挂牌公告的活期存款利率为 0.825） 。4、储户王平于 2008 年 11 月 5 日存入整存整取定期储蓄存款 8500 元，定期一年，月利率2.25。假设支取日挂牌公告的活期存款月利率为 0.825。要求：按下
30、列不同的支取情况计算应付利息。（1）王平于 2009 年 11 月 5 日来行支取；（2）王平于 2009 年 10 月 28 日来行支取；（3）王平于 2010 年 2 月 20 日来行支取。5、储户聂军 2009 年 2 月 15 日存入定活两便储蓄存款 10 000 元，于 2009 年 12 月 28 日支取本金，计算支取时的应付利息 （整存整取一年期利率为 2.25、半年期利率为 1.8） 。6、储户林伟 2010 年 1 月 20 日存入一年期的整存整取储蓄存款 860 元。5 月 18 日申请提前支取，经审核同意办理，凭个人身份证办理取款手续，计算应付利息，并做出支取时的会计分录
31、（整存整取一年期利率为 2.25，5 月 18 日挂牌公告的活期储蓄利率为 0.825） 。7、采用账页计息法计算下表单位第三季应付利息。10分 户 账户名：冠杰科技有限公司 账号：2010171837 利率：月 0.6年摘要 借方 贷方 借或贷 余额 日数 积数月 日6 21 承前页 贷 50 736.0021 转贷 5 200.00 贷 55 936.00 8（29-21）29 转借 3 000.00 贷 52 936.00 11（30-29+10）7 10 转借 5 068.70 贷 47 867.30 13（23-10）23 现收 6 320.00 贷 54 187.30 4（27-2
32、3）27 现收 2 000.00 贷 56 187.30 17（31-27+13）8 13 现付 7 500.00 贷 48 687.30 6（19-13）19 转贷 2700.70 贷 51 388.00 7（26-19）26 转借 21 500.00 贷 29 888.00 19（31-26+14）9 14 转贷 4 200.00 贷 34 088.00 3（17-14）17 现付 4 000.00 贷 30 088.00 4（21-17）21 结息入账【参考答案】三、判断题 1、 2、 3、 4、 5、 6、 7、 8、四、单选题 1、B 2、D 3、C 单位定期存款一般按对年对月对日相
33、减法 4、A 一年 360年，计首不计尾，所以只有 359 张 5、B 6、C 7、A 8、C 9、D五、多选题 1、AB 2、CDE 3、ABCD 4、ABDE 5、CD 6、ACDE 7、DE 8、ABC 9、BCDE 六、业务题1、借：现金 5 000贷：活期存款东方纺织厂户 5 0002、借：活期存款华北商场户 20 000贷：现金 20 0003、分析：此题考察的是逾期取款问题，注意逾期后的天数计算；逾期采用活期利率到期时间 10 月 12 日，天数=31-12+17（计首不计尾）=36利息=80 000*6*1.8+80 000*36*0.82530 =943.20（元）借：定期存
34、款东方纺织厂户 80 000利息支出 943.20贷：活期存款东方纺织厂户 80 943.204、 （1）到期支取：应付利息：8500122.25=229.50（元）（2）提前利息：天数： （2009-2008 ）360+ （10-11） 30+（28-5 ）=353（天）应付利息：85003530.825+30=82.51（元）（3）过期支取：逾期天数：（2010-2009 ）360+ （2-11 ）30+ （20-5 ）=105（天）应付利息：8 500122.25+8 5001050.82530254.04（元）5、天数：（12-2）30+ （28-15）=313（天）存期超过 3 个月但不满 1 年，故应按照支取
