1、89附件 6：益 阳 市 非 税 收 入 征 收 管 理 风 险 防 控 办 法 （ 试 行 ）第一章 总 则第一条 为切实履行法律法规赋予的非税收入征收管理职责，坚持依法行政，科学理财，全面规范非税收入管理。根据湖南省非税收入管理条例 、 政府非税收入管理办法 （财税201633 号） 、 湖南省非税收入征收管理风险防控办法 、益阳市财政局内部控制基本制度等有关规定，结合工作实际，制定本办法。第二条 本办法所称非税收入征收管理风险，是指因相关规章制度和工作机制不完善或执行程序不到位，导致非税收入征收管理过程中应承担责任风险的可能性。第三条 本办法适用于益阳市非税收入征收管理局以及相关局属科室
2、（以下简称各单位） 。第四条 非税收入征收管理风险防控工作准则：坚持依法征收、源头控收，坚持预防为主、规范管理，坚持从严治费、应收尽收，健全监督制度，加强廉政建设。第二章 非税收入预算编审第五条 非税收入预算编审风险防控90风险点主要是预算未经适当审核或审核不严不细，可能导致非税收入预算编制差错的风险。非税收入预算编审风险事件类型风险类别 风险点 风险等级 责任主体1、未经适当审核或审核不严、不细，出现差错 一般 征收管理科制度流程风险 2、预算编审方法和程序不合理，可能导致不能按时推进工作 一般 征收管理科防控措施（一）加强对经济形势、税费政策及收入预算执行情况的分析。加强与相关单位和部门的
3、沟通，摸清影响非税收入预算编制质量的各种因素，推进非税收入预算编制科学合理、完整规范。（二）加强审核，一是严格把关，提高质量；二是汇总当年非税收入政策变动情况，对变动项目重点把关，提高编审准确性。（三）科学合理布置非税收入预算工作，在编报文件中明确非税收入预算编报情况纳入年度考核，鼓励和制约单位认真细致编实编细年度预算。第三章 非税收入征收管理91第六条 非税收入缓减免风险防控风险点主 要 是 未 执 行 相 关 政 策 规 定 ， 出 现 违 规 缓 减 免 非 税 收 入 行 为 。非税收入缓减免风险事件类型风险类别 风险点 风险等级 责任主体制度流程风险 3、未执行相关规定，出现违规缓减
4、免非税收入行为 重大 征收管理科防控措施（一）严格执行法律、法规、规章以及我省市相关文件规定；（二）执收单位申请缓减免时应认真填写缓减免书面申请，包括缓减免项目名称、理由、依据、范围、期限、金额等内容；提供有关法律、法规、规章原件或复印件，以及有关部门出具的证明材料，并确保所提供的材料真实、准确；（三）财政部门严格审核执收单位所提供的缓减免材料，并及时上报市委市政府相关部门审批，做到依据充分、材料齐全、程序合法。（四）非税局建立非税收入缓减免台账。第七条 非税收入归集风险防控风险点92收入归集业务风险事件类型风险类别 风险点 风险等级 责任主体外部风险 4、代理银行未及时发送电子数据或报送收入
5、日报表 一般 票据结算科主要是能否确保及时正确发送、接收审核电子数据，以及报送非税收入日报表。防控措施（一）督促代理银行做好系统维护，确保当日收缴电子数据及时准确发送。严格要求代理银行于次日上午送达收入日报表。（二）加强数据接收审核工作，细化审核内容，仔细核对电子数据和收入日报表，不一致时应及时查明原因（主要包括数据传输错误、资金划解、未通过退付业务系统办理退付、收取手续费等） 。因银行原因造成数据不符的，责令其当日整改。第八条 待查收入确认风险防控风险点主要是待查收入信息能否及时归集、上传，执收单位能否及时开票，代理银行能否及时清理等。待查收入确认业务风险事件类型风险类别 风险点 风险等级
6、责任主体935、缴款受理网点未按要求归集、上传待查收入信息，不能积极主动清理待查收入 一般 票据结算科外部风险6、受业务流程及管理政策等影响，导致执收单位不能及时开票 一般 票据结算科防控措施（一）积极推行收缴电子化。不断推广 POS 刷卡、批扣和网银缴费方式，有效控制待查收入产生的源头。以票据电子化管理为手段，推行非税收入缴款电子化，实现电子缴款信息在财政部门、代收机构和执收单位之间的实时共享、传输和处理，从收缴源头上消除待查收入。（二）加强对执收单位待查收入处理的监管。督促执收单位及时开票确认收入，对三年以上未确认的待查收入，统一作为政府一般公共预算收入缴库；强化执收工作考核，将执收单位待
7、查收入处理情况作为考核评比的重要内容。(三)明确代理银行首受责任。建立季度通报制度，按季向各代理银行市级分行通报各阶段本行代收工作及待查收入处理进展，将其作为年度代收考评的重要依据。第九条 下级上解分成收入结算风险防控风险点主要是区县是否及时足额划解分成收入，分成明细表信息能否及时传递，以确保分成收入及时缴库。下级上解分成结算业务风险事件类型94风险类别 风险点 风险等级 责任主体外部风险 7、区县未及时足额上解分成资金或分成明细表 一般 征收管理科防控措施（一）规范区县分成划解行为。严格督促区县执行有关制度规定，及时足额上解分成资金，杜绝年底集中划解的现象；坚持按月结清，资金汇划后，及时传递
8、分成明细表；规范划解方式，严格按照就地缴款、分级划解的原则办理。（二）加强分成收入对账工作。督促区县做好上下级分成收入结算的半年度和年度对账工作，主动加强与区县的日常联系，及时清理未确认结转的分成资金。第十条 非税收入划解风险防控风险点主要是是否严格按收入性质和预算管理方式缴入国库或财政专户，有无混库、调库等行为；能否确保资金按时划缴，上解上级 、返还下级分成收入按规定时限划解；收入划解业务能否实现信息高效处理、资金安全运行。收入划解业务风险事件类型风险类别 风险点 风险等级 责任主体制度流程风险8、未严格按收入性质及预算管理方式划解 较大 票据结算科外部风险 9、执收单位不能及时提交分成划解
9、 一般 征收管理科95计划10、人行入账及信息反馈均以手工处理方式为主 一般 票据结算科+防控措施（一）逐步推行非税收入电子缴库。搭建财政部门与代理银行、人民银行的电子缴库联网系统，由市非税局在系统内生成电子拟缴数据，经内部审核后发送给代理银行、人民银行进行入库处理，处理成功后自动反馈电子信息，确保信息传递的及时和处理方式的快捷。（二）规范收入划解行为。严格按收入性质，区分预算管理方式缴入国库或财政专户，防止混库及随意调整等；对应缴国库或财政专户收入，按时划缴，无故不得拖延，防止应缴资金滞留在汇缴结算户中。（三）加强与执收单位的沟通。密切关注重点单位应上解中央、省和应返还下级分成收入余额情况，
10、督促其按既定期限及时足额办理，确保各年度 111 月执收的待分成收入在本年内足额上解或返还。第十一条 非税收入退付风险防控风险点主 要 是 未 执 行 相 关 规 定 ， 出 现 未 在 规 定 时 限 内 退 付 的 现 象 。法 律 风 险 主 要 表 现 在 ： 能 否 确 保 退 付 申 请 各 要 素 审 核 无 误 ， 杜 绝资 金 错 退 、 多 退 等 业 务 差 错 ； 代 理 银 行 能 否 严 格 依 据 纸 质 退 付 书96和 系 统 电 子 退 付 数 据 办 理 资 金 退 付 ； 能 否 确 保 退 付 按 规 定 时 限 及时 办 理 。收入退付业务风险事件类
11、型风险类别 风险点 风险等级 责任主体制度流程风险 11、审核不严，造成退付错误 一般 征收管理科票据结算科外部风险 12、代理银行未核实退付电子数据，仅凭纸质退付书办理退付 一般 票据结算科防控措施（一）严格执行政府非税收入管理办法 、 湖南省非税收入管理条例等法律法规；（二）执收单位申请退付时应认真填写益阳市市本级非税收入退付申报表，包括退付项目、缴存日期、原一般缴款书号码、退付原因、退付方式、退付金额等内容，并提供相关的证明材料，确保所提供的材料真实、准确；（三）财政部门应严格审核执收单位所提供的退付材料，做到依据充分、材料齐全、程序合法。（四）严格遵循退付期限。对执收单位提供、传递的退
12、付申请应在规定期限内办理审核，分管局领导审批通过后，在规定期限内打印退付书，及时将资金退还至指定账户。（五）把握审核重点内容。对执收单位递交的退付申请，重点审核项目余额是否满足退付，系统内录入信息与退付申请表信息是否一致等，防止资金多退、错退等风险。（六）规范银行退付流程。督促代理银行在办理退付时，97严格核对纸质退付书和系统内电子退付数据，确保两者一致方可办理，防止资金错退、多退。第四章 财政票据管理第十二条 财政票据购领与发放风险防控风险点主要是票据购领申请未及时受理。财政票据购领发放管理业务风险事件类型风险类别 风险点 风险等级 责任主体制度流程风险 13、未及时受理办证申请 一般 票据
13、结算科防控措施财政票据窗口收到单位提交的申请资料后，如无特殊情况，应现场完成初审。第十三条 财政票据核销风险防控风险点主要是对核销过程中出现的违规情况未采取措施。财政票据日常检查核销业务风险事件类型风险类别 风险点 风险等级 责任主体制度流程风险 14、对票据检查中发现的违规情况未按要求进行处理 一般 票据核算科防控措施98应 严 格 按 照 票 据 管 理 相 关 规 定 ， 对 存 在 问 题 的 单 位 进 行 处 理 ，并 督 促 其 进 行 整 改 ， 整 改 期 间 暂 停 向 存 在 问 题 的 单 位 发 放 票 据。第十四条 财政票据销毁风险防控风险点主要是审核不严，对不符合销毁要求的进行销毁。财政票据销毁业务风险事件类型风险类别 风险点 风险等级 责任主体制度流程风险15、审核不严，不符合销毁条件的同意销毁。 一般 票据核算科防控措施票据管理人员对照单位票据销毁清册清点实物，审查申请销毁的票据是否满足销毁条件，对不符合销毁条件的予以退回，不得违规销毁票据。第十五条 财政票据年检风险点主要是未严格执行文件规定检查票据的使用和保管情况。财政票据年检风险事件类型风险类别 风险点 风险等级 责任主体制度流程风险16、未严格执行文件规定检查票据的使用和保管情况。 一般 票据核算科防控措施严格按照湖南省非税收入票据管理办法及相关单项收
