1、江西省 2017 年上半年内审师经营分析技术：风险管理技术考试试卷一、单项选择题（共 25 题，每题 2 分，每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意） 1、以下哪项不含在最终的业务沟通的范围陈述中A：审核时间；B：业务目标；C：未经审核的活动；D：所开展的工作的性质和程度。 2、内部审计师可以通过确定哪一方面来评价管理当局的控制职能A：部门行动是否符合部门目标；B：管理当局对于不同完成情况是否可以提供快速反馈；C：人员流动率趋势是否得以分析，对其不利影响是否进行调查；D：是否对预料的问题进行讨论，明确签定，并且通过可能的解决方法进行评估3、下列有关使用数据测试法审计计算机会计系统的叙述中，哪
2、一项不正确A：这种方法的优势是它可以直接检查控制措施；B：每次只能测试一个控制措施；C：每种类型要检查几个交易；D：只有那些对审计师重要的控制措施才会被测试。 4、可以快速产生用户接口、用户与系统的交互过程以及处理逻辑的模型的系统开发方法称为A：神经网络。B：原型法。C：业务流程再造。D：焦点群(focusgroups)。5、应用高度结构化的“指挥+控制”管理方式的机构在哪方面的风险更大？A：低层员工不愿意直面其上司所犯的错误，从而导致负面后果的出现。B：员工认为领导无能，因而士气低下C：因无法在决策者之间达成合意而推迟应对时间。D：因管理层凌驾于控制措施之上而导致机构资源的浪费和滥用。 6、
3、利用下列资料回答问题 68 某审计人员正对某分部开展经营审计，并观察到在装运及原料加工领域积压着大量非正常货物。这些货物均标为重新装运项目，经询问，审计人员得知这批货物原属客户退回，经修复后或退给原客户或作为新产品装运出去销售，因为其产品质量均有可靠保证。审计人员尚未开展任何详细的审计工作。基于上述资料，审计人员可采取的最佳行动应是A：在确定是否将上述发现写入审计报告之前，将上述事项报告给分部经理并要求做相关解释；B：对手头的货物进行抽样测试并追踪检查相应文件，诸如验收报告及销货订单等，以确定这些货物的处理过程；C：将这一发现写入报告，但在没有内部审计主管的准许下不再进行额外的工作，因为这明显
4、延伸了审计范围；D：对手头货物进行盘点，这样具体的金额及相关问题的解释均可记入审计报告中。 7、以下哪项内容属于设计公司业绩衡量评估系统时所采取的典型步骤？A：理解公司战略；开展形式评估；确定衡量评估类型；并根据衡量评估的结果采取行动。B：制定衡量评估计划；创建与衡量指标相联系的公司战略；对业绩衡量评估数据进行趋势分析；并衡量数据的可变性。C：对业绩衡量指标进行分类；制定数据收集计划；分析数据；并预测未来业绩。D：开展形势分析评估；生成宏观业绩衡量指标，审查业绩衡量评估数据；并根据业绩衡量指标；审查业绩衡量评估数据；并根据业绩衡量评估结果改变战略。 8、一家主要生产示波器和显微镜等复杂电子设备
5、的制造商制定的政策规定在运送其产品的同时，需要将使用手册交给用户。该制造商现在想降低使用手册的生产成本和运货成本。该制造商为达到上述目的而使用的最佳媒介是下面哪一种？A：a.只读光盘只读存储器(CDROM)B：b.计算机输出缩微胶片(COM)C：c.可读入磁盘(WORM)D：d.数字录音带(DAT) 9、以下所有工具都可以被用于控制大型项目，但哪项内容除外？A：计划的评估和审查技术(PERT)B：统计程序控制C：关键路径法D：甘特图表 10、电子数据交换系统(EDI)可以为组织带来重大利益，但前提是必须清除某些主要障碍。要想成功实施电子数据交换，应从以下哪一项开始?A：选择可靠的翻译、通讯软件
6、供应商。B：将交易格式、数据标准化。C：画出为实现组织目标所开展的经营活动的流程图。D：为 EDI 系统购买新的硬件。11、内部审计师想要测试的是要求某医疗保险公司赔款的所有申请都经过适当的批准和文件处理，包括但不限于指定的医生开出的索赔申请的合法性和该申请是否符合索赔人政策的证据，那么最恰当的审计程序是A：对所有的投保人进行随机统计抽样，审查当年样本项目中所有索赔申请，确定其处理是否正确。B：抽取一组存档的索赔申请样本，追查至批准和其他支持性文件证据。C：抽取一组被拒绝的索赔申请样本，确认拒绝是否合理。由于被拒绝索赔文件较小，内部审计师可以在样本量一定的情况下获得更大的审查范围。D：从索赔(
7、现金) 支出文件中抽取已支付赔款的样本，并追查至批准和其他支持性文件证据。 12、如果内部审计师关注因错误处理有关记录或交易而可能导致的风险，那么他们应该考虑以下哪项内容？A：公司是否已为担任关键职位的员工提供担保。B：即将接受审计的业务类别和性质。C：以前风险评估的结果。D：公司发生亏损的历史。 13、内部审计专业实务标准要求制定书面的政策和程序来指导内部审计活动。对于这项要求，以下哪项表述是错误的A：书面政策和程序的形式和内容应该与内部审计活动的规模相适应；B：所有的内部审计活动都应该有详细的政策和程序手册；C：不是所有的内部审计活动都需要正式的管理和技术手册；D：小型内部审计活动可以通过
8、密切监督和书面备忘录来进行非正式管理。14、内部审计部门应通过对程序进行评估来为公司治理作贡献.通过评估.促进.提升道德标准和价值观.确保有效的组织业绩管理和责任制.传达风险和控制信息.协调内外部审计师和管理层的工作A：只有、B：只有 C：只有 和D：，和 15、内部审计活动的人力资源方案成功的关键因素是A：开发人力资源和向员工提出咨询建议的正式方案；B：根据多年的经验做出的后备计划；C：对人力资源挑选标准的很好设计；D：认可个别的审计人员特殊兴趣的方案。 16、在计划对 EUC 软件的应用控制情况进行审计时，内部审计师决定将系统控制环境作为审计内容的一部分。下列关于系统控制的说法，审计人员认
9、为正确的是A：系统控制的有效性受应用性控制的影响；B：这时确认对一般性控制负责的人员或部门要比在传统的主程序环境中容易；C：在 EUC 环境中对特定系统控制的需要相对稳定；D：系统控制作为应用性控制的基础必须先于应用性控制。 17、某当地银行聘请地区银行的内部审计师供职于该银行的董事会。这家银行与地区银行在许多同类市场上都存在竞争关系，但更关注消费者的理财业务，而非商业理财。在接受这个职位时，内部审计师.会违反 IIA 的道德规范，因为供职于当地银行的董事会可能会与内部审计师所在银行的最佳利益发生冲突。.会违反 IIA 的道德规范，因为在供职于当地银行的董事会时所取得的信息可能会影响有关潜在的
10、购并建议。A：仅有；B：仅有 ；C： 和；D：既非，也非。 18、当下列哪个因素提高时，企业的经济价值(市值)会提高？A：非系统风险。B：系统风险。C：净现金流。D：贴现率。 19、下列哪项是确定内部审计部门目标是否达到的最佳方式？A：审计委员会定期检查部门工作质量B：针对审计部门目标而不断发展衡量目标的标准C：计划每三年进行一次外部检查D：由外部审计师检查和评价部门工作 20、内部审计职能刚刚完成对应付账款职能的审计。作为最终审计报告的一部分，该项审计的总结报告有可能单独提供给以下哪类人员？A：应付账款部门经理B：外部审计师C：主计长D：审计委员会 21、内部审计师将一个部门的员工水平与行业
11、标准相比以得出以下结论A：对工资处理程序控制的充分性B：该部门现有的绩效水平C：对雇用控制的充分性D：遵守人力资源政策的程度 22、根据专业实务框架的规定，正在评价公司风险管理程序是否充分的内部审计师应该开展以下哪项工作？A：承认所有公司在管理风险方面所应用的技术大同小异；B：寻求关于风险管理程序的主要目标正得到实现的保证；C：确定并接受公司的风险水平；D：以相同方式对待风险管理程序和评估工作和计划审计业务所用的风险分析工作。23、与封闭型系统相比，开放型系统的特点是A：更多依赖特定卖方。B：可移植性受到进一步的限制。C：较廉价的组件。D：互通性降低。 24、内部审计师通常要在其工作底稿中包含
12、若干的小结。对这类小结的目标做出最佳表述的是A：小结的编制要符合标准；B：对于每部分业务工作方案的完成，通常都要求有小结；C：小结从许多工作底稿中提取了最有用的信息，并成为更有用的内容；D：小结记录了内部审计师所考虑的所有相关信息。25、某机构打算推出一项新的服务，并希望设计出一个为公司出版物做广告的新口号和新标志。假如选定你参与这个过程，你也看了过去的广告词和旧的标志，以及广告部给出的建议。由于你不受限于已经给出的设想，而且机构鼓励你能提出自己的原创想法。以下那种方法最适合应用A：自由联想法；B：价值分析法；C：头脑风暴法；D：属性列表法。二、多项选择题（共 25 题，每题 2 分，每题的备
13、选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意，至少有 1 个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分） 1、组织的政策和程序是内部控制系统组成部分，它们实施的控制是_A：前馈控制B：执行控制C：反馈控制D：应用控制 2、以下哪种情况的后果最能说明内部审计职业的先进性A：研究生与富有经验的审计师对内部审计职业的日益增多的兴趣；B：对外部审计范围的限制；C：强调背景知识与技能的职位说明书；D：商业经营复杂性与不确定性的增加。3、在组织内部设计新的职务时，在通过增加该职务的责任和职权来加强对员工的激励作用时，可使用设计技术是A：职务扩大化B：职务轮换C：职务丰富化D：职务重要性 4、公
14、司新近任命原经营经理出任首席审计执行官。新任的审计执行官既不是注册内部审计师，也不是 IIA 的成员。内部审计活动的工作是严格按照审计执行官的要求开展的，而非 IIA 的标准。4 名助理内部审计人员都是 IIA 的会员，但都不是注册内部审计师。依据 IIA 的道德规范，助理审计人员的最佳行动方案是A：鉴于他们都不是注册内部审计师，因此不需要遵守职业道德规范；B：应遵守内部审计专业实务标准；C：必须尊重组织的法律地位和道德目标，可忽视内部审计专业实务标准；D：必须辞去他们的工作以避免不恰当的活动。5、某审计师调查了与公司福利制度有关的活动 1)从保险商那里获得并维护总付款记录带。2)处理员工变化
15、数据。3)将工资单扣除数据与福利制度对帐。4)向保险商支付费用。5)确定为单独享有医疗保险的员工配偶支付医疗费用是否符合公司福利计划。要确定员工福利计划的扣减是否在工资支票中得到了恰当的反映，审计师应该审计以上哪些活动？A：1 和 4B：1 和 3C：2 和 5D：3 和 4 6、在业务计划阶段，内部审计师对车辆维修部门进行实地观察，并以备忘录摘要的形式对结果做出以下表述“我们注意到维修车库的条件非常恶劣，周围的栅栏需要适当的修理。”以下哪项信息标准有可能被违反A：充分性；B：可靠性；C：相关性；D：没有违反标准。 7、实施控制自我评价(CSA)的关键长期目标是什么？A：将传统上由控制自我评价
16、小组开展的评价工作移交给工作单位的人员开展；B：提高工作单位人员的控制意识和管理风险的能力；C：应用投票技术，从工作单位快速收集大量关于控制薄弱环节的数据；D：通过确认提高效率的机会来降低成本。 8、内部审计活动的权限要经以下哪个层面的批准A：管理层与董事会；B：管理高层与标准；C：董事会与主计长；D：审计委员会与首席财务官。 9、与采购流程相关的一个风险是订货数量可能超过了组织的需求量。以下控制能防止这种情况的是A：在请购单被提交给采购部门之前由用料部门主管进行审查。B：当计算机提示存货水平过低时由采购部门进行定货。C：验收部门在收到原始采购订单之后才对待验收商品进行卸货。D：仓库拖延入库，
17、直到检查部门提供了包括供应商编制的送货单在内的验收报告之后，商品才被入库保存。 10、以下哪项一定是包含存货评估的风险模型的一部分？A：a产品担保政策B：b供应商价格政策C：c存货短缺费用D：d年度销售预测11、经董事会批准并概括了内部审计部门的目的、权限、责任的书面章程最主要的目的是加强内部审计部门A：应有的职业关注(Dueprofessionalcare) 。B：组织中的地位。C：与管理当局的关系。D：独立性(Independence)。 12、某慈善组织的审计委员会怀疑它的一位高级经理可能收受了一些大额捐赠并将它们存入其他账户，或者以另一个组织的名义索取捐赠。在检查这些不当行为的存在性时
18、，以下审计程序中最适当的是A：对现金收入进行发现抽样，并向捐赠者函证金额，调查差异B：抽取过去三年中所有大额捐赠者，并对其它捐赠者进行统计抽样，然后函证他们向该组织和其附属组织捐赠的总额C：运用通用审计软件抽取尚未收到的已抵押捐赠的样本，并向捐赠者函证总额。D：运用分析性复核程序对本组织与其他类似组织同期收到的捐赠相比较，如果差异很小，对现金收入进行详查并追踪至银行对账单。 13、确定产品价格的第一步是A：评估竞争对手确定的价格；B：选择定价方法；C：确定产品成本；D：制定定价目标。14、管理层要求内部审计活动对某主要分部的电话营销情况开展审计，并要求其对提高该经营管理控制问题提出相应的程序与
19、政策上的建议。审计师应当A：不接受该业务，因为建议控制措施将有损于未来对该分部进行审计的客观性；B：接受该业务，但是需要向管理层指出提供控制方面的建议将有损于客观性，将来在市场营销领域的业务也会受损；C：不接受该业务，因为审计部门精通的是会计控制，而非市场营销控制；D：接受该业务，因为没有损害客观性。 15、审计委员会通过以下哪项加强了组织的控制流程A：安排内部审计活动负责与政府机构相互联系；B：让首席审计执行官来选择外部审计师；C：首席审计执行官提出的建议进行后续追踪；D：批准内部审计活动政策。 16、首席执行官想要知道采购职能部门是否恰当地实现其支出以便“在正确的时间以正确的数量采购了正确
20、的原料”，以下哪项业务类型关注这项要求A：经营审计与采购职能有关；B：财务审计与采购部门有关；C：合规性审计与采购职能有关；D：全面审计业务与制造业经营有关。 17、根据审计标准规定，内部审计师应当复核资产的实物保全措施，防止因以下原因造成的损失A：不恰当运用会计准则；B：不恰当的处理程序；C：自然暴露；D：资产的不合理利用。 18、选择供应商发票的随机样本并将他们与采购订单相比较，可以提供保证A：支付的是经授权的发票B：没有收到重复发票C：没有发生重复支付D：发票是用于授权采购的 19、一个合同安排使持有者有权在一个特定时限内的任何时候以一个固定价格买进或卖出资产，这个合同叫A：欧式期权。B
21、：外汇期权C：期货期权。D：美式期权。 20、在全面质量管理体系中A：上级管理人员对产品和服务的质量负主要责任B：使用大量的供应商，以得到最低的价格C：进行全程检测，将问题消灭在源头D：质量控制是由受过严格训练的检查员工在生产过程的最后工序进行 21、保证计算机程序库的安全，以下哪种方法最好？A：a安装程序访问日志系统B：b监视程序库介质的物理访问C：c限制物理的和逻辑的访问D：d拒绝来自远程终端的访问 22、有限总体修正因子不被用于计算机所需求的样本量。对精确度间隔应用有限总体修正因子会引起A：增加可靠程度。B：精确度间隔变大。C：降低可靠程度。D：精确度间隔变小。23、为更好地了解业务管理
22、部门的业绩，行政管理部门要求内部审计师检查仅供内部使用的中期财务报告。尽管中期财务报告已经使用了若干年，但要求内部审计师参与此事尚属首次。这一要求的主要原因在于行政管理部门惊异地发现去年已审计的财务报告中反映预计净收益降低。在有关中期财务报告的审计工作中，内部审计师可能重点审查下列哪项内容？A：中期报告的相应期间未了应付账款是否已经合理确认；B：收入的确认期间以及存货的变动情况C：与过去实际结果比较会计估计是否合理D：是否存在对财务报告有重大影响的会计准则使用方面的变动 24、关于内部审计职业界使用的“标准”，以下陈述不正确的是A：用于评估和衡量内部审计部门运行情况的标准。B：内部审计师道德工
23、作的最低水平标准。C：旨在说明内部审计应当怎样实施的声明。D：适用于各种内部审计部门的标准。25、审计人员正在审查的一些资料显示，最近一个客户给地区服务中心退回三件贵重商品要求保换(warranty replacement)。保换办事员拒绝了该要求并将它交给客户本地销售商解决，原因是列示在保换申请上的系列号码有在计算机的销售文档中找到。后来，销售商提供了三个不同的系列号，都被计算机系统确认为有效，并且办事员办理了该项保换申请，在本案例中审计人员最恰当的做法是A：确定由客户提供的最初系列号是否能够追溯到其它记录，比如生产和存货记录。B：告知组织中适当的权威机构有充分的迹象表明发生了舞弊行为。C：向适当的主管证实该保换办事员在处理本申请时遵循了相关的程序。D：总结本项目和其它在审计人员质量担保业务测试中的合法业务。
