1、 1 / 102018 年更严了！老板私人账户和公司账户资金频繁异常交易将严查！高顿 CFO 2018-01-08 11:38:152018 年更严了！老板私人账户和公司账户资金频繁异常交易将严查！个人纳税人管理机制实施！2018 年 1 月 1 日起，广东省地方税务局自然人税收管理办法正式实施。标志着地税部门的管理对象从以单位纳税人为主向单位纳税人和个人纳税人并重转变，标志营改增之后地税部门终于要发威啦！其中这个条例，几个新提法非常明确：按照收入和资产分为高收入、高净值自然人纳税人和一般自然人纳税人。2 / 10各级地税机关要积极拓展跨部门税收合作，完善自然人税收共治体系，实现信息共享。其中
2、最主要的合作就属于税务和银行的合作了，这个震慑作用和征管效果可能大幅提高！相信这个办法，虽然是广东省的条例，但是在总局层面和其他兄弟省份地税机关都已经着手了。老板与控制公司资金频繁交易被税务调查2017 年 6 月，眉山市某商业银行依照金融机构大额交易和可疑交易报告管理办法向眉山市人民银行反洗钱中心提交了一份有关黄某的重点可疑交易报告。眉山市人民银行立即通过情报交换平台向眉山市地税局传递了这份报告。黄某在眉山市某商业银行开设的个人结算账户，在 2015 年 5 月 1 日至 2017年 5 月 1 日期间共发生交易 1904 笔，累计金额高达 12.28 亿元。这些交易主要通过网银渠道完成，具
3、有明显的异常特征。（这个老板 2 年操作 1904 笔，金额这么高，这个企业出纳也够累的）其账户大额资金交易频繁，大大超出了个人结算账户的正常使用范畴。其账户不设置资金限额，不控制资金风险，不合常规。黄某本人身份复杂，是多家公司的法定代表人，其个人账户与其控制的公司账户间频繁交易，且资金通常是快进快出，过渡性特征明显。（其实现实中大多数企业老板私户都是这么操作的）3 / 10最终税务查出来黄某 2015 年从其控股的眉山市公司取得股息、红利所得 2 亿元，未缴纳个人所得税 4000 万元。但随着国家税务稽查力度加大，公司老板个人银行账户也纳入稽查范围，不再“安全”了！时时监控系统案例介绍案例一
4、：云南国税稽查局对云南某一药企进行税务检查，在其送达的税务检查通知书中，明确列明需要该公司提交的资料就包括：公司法定代表人等主要负责人及财务人员个人的所有银行账户及明细。4 / 10案例二：2017 年，北京市通州区国家税务局稽查局向北京创四方电子股份有限公司出具税务行政处罚决定书(通国税稽罚201747 号)，主要内容如下：通州国税稽查局对公司实际控制人、法定代表人李元兵在工商银行和兴业银行开立的个人账户进行检查，发现，以上两个账户均是用于收取客户汇入的购货款。在 2013-2015 年期间，收取金额共计 4,197,447.08 元(不含税金额为3,587,561.61 元)，其中：1,3
5、68,229.53 元已经在 2013-2014 年期间确认了收入纳税申报，剩余 2,219,332.08 元应在 2013 年度应申报而未申报，应追缴增值税税款共计 377,286.46 元。公司 2013 年度应申报而未申报收入2,219,332.08 元，确认成本 1,813,269.08 元，应调增当年应纳税所得额406,063 元，应追缴 2013 年度企业所得税 101,515.75 元。处罚决定：对公司少缴增值税 377,286.46 元、企业所得税 101,515.75 元分别处以 0.5 倍的罚款，金额合计 239,401.11 元。以上案例告诉我们一个道理：企业老板们，不要
6、再认为个人账户最安全，可以隐藏公司收入，以逃避公司应缴纳的税款。税务稽查，不仅要查公司的账户，还要查公司法定代表人或实际控制人或主要负责人的个人账户！一大数据比对分析5 / 10金三上线，税务局想检查企业的经营情况是否存在异常，发票数据，纳税申报数据是否真实，都是通过大数据比对分析，一旦发现异常，金三系统就会自动预警，不用等着别人举报，税务局自然就会知道某某企业存在偷漏税现象，到时，还想往哪里逃？！二中国将清查全部银行账户CRS 的推行，共同申报准则即将落地，中国将在 2018 年 9 月进行第一次涉税信息交换。简单的说，就是如果你仍旧是中国护照持有者，或是长期居住在中国的外国人，你在海外的金
7、融资产对于中国国税局就是透明的了！中国国税局将通过与其他CRS 成员国间的信息交换，掌握本国国民的海外资产收益情况。再想通过海外资金转移的方式避税，以为中国税务无法知悉，那你可就大错特错了，再不缴税，可就摊上大事儿了。三五证合一全面整合实现信息共享税务、工商、社保随时合并接口，个税申报的工资薪金所得与社保、年金缴费基数不匹配的单位，属于地税重点开展的纳税疑点检查的对象之一，再虚做几个人工资没余地了，个人所得税和社保还能逃多少！6 / 10提醒大家1.现在个人账户大额和可疑交易银行税务将共享信息！为什么银行现在要跟税务合作打架大额可以交易呢？因为国办函201784 号这个重量级文件，明确了反洗钱
8、行政主管部门、税务机关、公安机关、国家安全机关、司法机关以及国务院银行业、证券、保险监督管理机构和其他行政机关组成的洗钱和恐怖融资风险评估工作组的工作思路。要求各部门发现异常，互相分享信息。因为之前税务掌握私人账户资金变动是非常困难的，现在变得越来越容易！2.法人和公司账户频繁资金往来风险增大！其实根据税收征管法规定，税务虽然有权查询个人和企业银行账户，但是程序和掌握的信息有限，执法力度往往打折扣。但是从 2018 年开始，各地金融机7 / 10构与税务、反洗钱机构合作势必加大，到时候，老板私人账户与公司对公户之间频繁的资金交易都将面临监控。3.虚开发票路子彻底堵死！为什么还和虚开发票有关系呢
9、？因为目前主流的虚开发票的方式往往是高开发票扣除手续费后流回公司老板私人账户。以后这些异常的资金交易被监管之后，虚开发票的资金流水落石出！似乎虚开发票走到尽头！4.公司偷税必然遭到严查！公司偷税的一贯伎俩往往也是公司收入频繁流入老板个人账户，这样似乎天不知地不知的就偷税了！税务和银行没有深度合作之前，似乎税务的稽查方法有限。但是现在可能在税务局拿到银行的数据就已经大体发现企业偷税的链条了！企业老板们，不要再认为个人账户最安全，可以隐藏公司收入，以逃避公司应缴纳的税款。政策落实，惠及更多企业，你不配合还要触碰红线，一旦稽查，不仅要查公司的账户，还要查公司法定代表人或实际控制人或主要负责人的个人账
10、户！一、国外也不再是老板们逃税的“避风港”8 / 10以前有的老板为了躲避追查，把收入存储到国外账户里，这样国内的税务机关就鞭长莫及了，国外账户俨然成为老板们眼里的”世外桃源“。如果你还这么想就错了，中国已经加入国际协定 CSR，共同申报准则即将落地，将在 2018 年 9 月进行第一次涉税信息交换。有的小伙伴还不知道什么是 CSR，脑补一下：简单来说，就是以后外国税收居民在中国的账户信息，中国将收集提交给他们本国的税务机关;而中国税收居民在国外的账户信息情况，外国税收部门也会交给中国的税务机关。意味着，中国人在境外有多少资产，银行存了多少钱，中国的税务部门都能从境外金融机构获知!截止目前，已
11、有 106 个国家 和地区承诺实施 CRS 涉税信息自动交换制度，包括高净值人士最喜欢的开曼、百慕大、瑞士、新加坡、新西兰等。连瑞士政府也公开声明支持，一向以绝对保密为传统的瑞士银行，将在符合标准的情况下，提交国外客户的账户信息。这样互通有无，偷税漏税、资本外流就不再可能了。9 / 10按照中国签署此标准的时间表：1-2017 年 1 月 1 日中国境内的金融机构开始按照标准履行尽职调查程序.2-2017 年 12 月 31 日前中国境内的金融机构完成对存量个人高净值账户(截至 2016 年 12 月 31 日金融账户加总余额超过 600 万元) 的尽职调查.3-2018 年 12 月 31
12、日前中国境内的金融机构完成对存量个人低净值账户和全部存量机构账户的尽职调查.4-2018 年 9 月中国进行首次对外交换非居民金融账户涉税信息.10 / 10二、利用税收优惠政策照样可以合法节税，请不要以身犯险按照公布的时间表来看，在本月底就将完成账户超过 600 万的尽职调查，那么从 2018 年 1 月 1 号开始会开始逐步清查账户，并且将在 2018 年 9 月进行第一次涉税信息交换。届时你在海外的金融资产就是透明的了！本国将通过与其他 CRS 成员国间的信息交换，掌握本国国民的海外资产收益情况。再想通过海外资金转移的方式避税，以为别人无法知悉，那你可就大错特错了，再不缴税，可就摊上大事儿了。一旦被查到，补缴是小事，还要缴大量的罚款和滞纳金，更严重的可能还要面临刑事处罚！温馨提醒各位老板们：俗话说”君子爱财，取之有道“，企业节税完全可以走合理合法的正规渠道，比如充分利用国家的税收优惠政策，比如在有优惠政策的地区注册公司。每一个企业都有适合自己的税收优惠，关键在于你有没有吃透政策并合理运用！
