1、 弗布克 1+1 管理工具箱系列 财务部规范化管理工具箱 （第 2 版） 王德敏 编著 北 京 目 录 第一章 财务部组织结构与责权 . 5 第一节 财务部职能与组织结构 . 5 一、财务部职能 . 5 二、财务部组织结构 . 5 第二节 财务 部责权 . 9 一、财务部职责 . 9 二、财务部权力 . 10 第三节 财务部岗位职责 . 10 一、财务总监岗位职责 . 10 二、财务部经理岗位职责 .11 三、财务主管岗位职责 . 12 第二章 预算管理 . 14 第一节 预算管理岗位职责 . 14 一、预算主管岗位职责 . 14 二、预算专员岗位职责 . 15 第二节 预算管理制度 . 16
2、 一、全面预算管理制度 . 16 第三节 预算管理表格 . 21 一、生产销售预算表 . 21 二、生产成本预算表 . 22 四、销售费用预算表 . 22 六、财务费用预算表 . 23 第三章 资金管理 . 24 第一节 资金管理岗位职责 . 24 一、资金主管岗位职责 . 24 二、资金管理专员岗位职责 . 25 三、外汇管理专员岗位职责 . 25 六、现金 出纳岗位职责 . 26 第二节 资金管理制度 . 28 三、银行存款控制制度 . 28 四、备用金管理办法 . 31 第三节 资金管理表格 . 33 一、货币资金汇总表 . 33 三、现金盘点报告表 . 34 第四章 应收账款管理 .
3、35 第一节 应收账款管理岗位职责 . 35 一、应收账款主管岗位职责 . 35 二、应收账款会计岗位职责 . 36 第二节 应收账款管理制度 . 37 二、问题账款管理制度 . 37 三、 呆账预防控制办法 . 39 第三节 应收账款管理表格 . 41 三、应收账款明细表 . 41 四、应收票据登记表 . 42 五、应收账款分析表 . 42 第五章 资产管理 . 43 第一节 资产管理岗位职责 . 43 一、资产管理主管岗位职责 . 43 二、固定资产会计岗位职责 . 43 三、存货管理会计岗位职责 . 44 第二节 资产管理制度 . 45 一、固定资产管理制度 . 45 二、无形资产管理制
4、度 . 51 第三节 资产管理表格 . 55 一、固定资产管理登记表 . 55 五、企业无形资产明细表 . 56 六、无形资产清查评估表 . 57 八、资产增减管理登记表 . 57 第六章 筹资与投资管理 . 58 第一节 筹资与投资管理岗位职责 . 58 一、筹资主管岗位职责 . 58 二、投资主管岗位职责 . 58 三、筹资专员岗位职责 . 60 四、投资专员岗位职责 . 61 第二节 筹资与投资管理制度 . 62 一、筹资管理制度 . 62 二、投资管理制度 . 66 第三节 筹资与投资管理表格 . 70 一、企业筹资需求分析表 . 70 二、融资结构弹性分析表 . 71 三、年度投资收
5、益预测表 . 72 第七章 成本费用管理 . 73 第一节 成本费用管理岗位职责 . 73 一、成本控制主管岗位职责 . 73 二、成本控制专员岗位职责 . 74 第二节 成本费用管理制度 . 74 一、成本控制管理制度 . 74 第三节 成本费用管理表格 . 83 一、生产成本核算表 . 83 二、产品成本分析表 . 84 三、人工成本统计表 . 85 四、质量成本月报表 . 87 第八章 会计核算管理 . 89 第一节 会计核算岗位职责 . 89 一、会计经理岗位职责 . 89 二、总账会计岗位职责 . 90 三、会计核算主管岗位职责 . 91 第二节 会计核算管理制度 . 91 一、会计
6、核算管理办法 . 91 二、会计人员工作规范 . 94 第三节 会计核算管理表格 .100 二、进账明细日报表 .100 三、财务状况日报表 .100 四、收支管理日报表 .101 第九章 审计管理 .103 第一节 审计岗位职 责 .103 一、审计主管岗位职责 .103 二、财务审计岗位职责 .104 三、采购审计岗位职责 .105 四、工程项目审计岗位职责 .106 第二节 审计管理制度 .106 一、内部审计管理制度 .106 二、采购与付款审计制度 . 110 第三节 审计管理表格 . 111 一、项目审计计划表 . 111 二、内部审计实施计划表 . 112 第十章 税务管理 .
7、113 第一节 税务管理岗位职责 . 113 一、税务主管岗位职责 . 113 二、税务专员岗位职责 . 114 三、税务核算会计岗位职责 . 115 第二节 税务管理制度 . 115 二、税务登记管理制度 . 115 三、税务档案管理办法 . 118 第三节 税务管理表格 .120 一、税款缴纳记录 .120 二、原材料冲退税分析表 .121 第一章 财务 部 组织结构与责权 第一节 财务 部 职能与 组织结构 一、 财务 部职能 财务部在财务总监或财务部经理的统一领导下开展财务工作 ， 行使以下三项核心 职能。 （ 一 ） 会计核算与报表职能 会计核算与报表职能体现为 财务会计人员依据 企
8、业 会计准则 对外提供企业经营报告 ，主要包括以下 五 项 职能 ： 1会计核算 ， 即依据 企业 会计准则 归集、处理各类会计信息 ； 2会计报表 ， 即及时编制和提交财务报表 ， 按时编制企业对外报送的财务报告 ； 3财务审计 ， 即对企业会计账目、内部控制制度、法律风险等方面进行稽核 ； 4会计信息管理 ， 即对会计档案、会计记录及会计信息系统 进行 管理 ； 5税务管理 ， 即落实企业的财税待遇和投资项目的税务筹划。 （ 二 ） 财务管理职能 财务管理职能即向 企业 管理 者提供报告和分析 ， 以辅助决策 ， 主要包括以下三项。 1财务计划与全面预算管理 ； 2财务报告和分析 ， 即为
9、 企业 管理者提供财务分析报告 ， 以辅助经营决策 ； 3企业资产管理 ， 以保证企业资源的 有效利用 ； 4企业成本费用的监控与管理。 （ 三 ） 财务运作职能 财务运作职能 ， 主要是对企业现金流 ， 筹资和投资 ， 资本运营 及其过程中的风险 进行 管理 。 二、 财务 部组织结构 （ 一 ） 不同规模企业财务部组织结构设计 1 一般 企业 的财务部组织结构如图 1-1 所示。 图 1-1 一般 企业 财务部组织结构 示例 2 如果 企业 有分公司 或分支结构 ， 总公司财务部结构如图 1-2 所示。 图 1-2 集团 企业 总部 财务部组织结构 示例 财务部经理 总经理 财务主管 主办
10、会计 财务管理员 收入核算会计 资产核算会计 费用核算会计 利润核算会计 往来核算会计 出纳人员 二级公司会计 分支机构会计 财务总监 预算主管 成本控制主管 应收账款主管 资金主管 会计主管 财务 分析师 审计 主管 预算专员 税务 专员 核算专员 出纳人员 簿记员 收银员 财务助理 财务部经理 财务总监 成本 会计 投融资 主管 融资 专员 投资 专员 审计专员 3 大型集团 企业 财务部组织结构如图 1-3 所示。 图 1-3 大型集团 企业 财务部组织结构 示例 （ 二 ） 不同行业企业财务部组织结构设计 1 生产制造企业 财务部组织结构如图 1-4 所示。 图 1-4 生产 制造企业
11、 财务部组织结构 示例 报表与分析管理处 费用与综合管理处 采购与物料管理处 生产与成本管理处 货物与货款管理处 银行现金出纳 食堂会计出纳 信用证会计 固定资产会计 原始单据审核会计 制单会计 统计员 主办会计 会计档案管理员 国内材料会计 进口材料会计 委托加工材料会计 其他材料会计 半成品售后会计 生产成本会计 出口销售会计 国内销售会计 开票与统计员 合并报表统计员 财务部经理 基建主管 证券主办 计划统计员 基建会计 资金主管 银行对账员 外汇管理员 成本会计 税务会计 固定资产及材料会计 往来会计 报表会计 现金出纳 银行出纳 总稽核 财务部经理 总 账会计 2 商贸企业财务部组织
12、结构如图 1-5 所示。 图 1-5 商贸企业 财务部组织结构 3 酒店财务部组织结构如图 1-6 所示。 图 1-6 酒店财务部组织结构 示例 总出纳 应付账主管 总账主管 工资主管 前厅收银主管 餐厅收银主管 夜审主管 信贷收款主管 成本控制主管 收货部主管 秘书 会计部经理 成本控制部经理 财务部经理 财务总监 会计员 总账资产核算员 前厅收银员 餐厅收银员 夜审员 信贷收款员 成本控制员 收货员 仓库管理员 采购主管 物资采购员 食材采购员 财务部经理 销售 收入会计 外贸会计 现金出纳 银行出纳 总稽核会计 会计主管 应收款会计 银行对账员 外汇管理员 资金主管 预算主管 预算专员
13、应付款会计 存货会计 第二节 财务 部 责 权 一、 财务 部职责 财务部的主要职责是根据董事会的决议和 企业 经营目标 ， 组织建立各项财务制度 ， 疏通融资渠道 ， 对财务核算工作和资金运作进行总体控制。同时 ， 对 企业 财务状况进行监控 ， 及时作出财 务分析 并编制 财务预测报告 ， 为经营决策提供依据 ， 维护投资方及全体员工的权益 ，保证经营目标的实现。 财务部 具体 职责如图 1-7 所示。 图 1-7 财务部职责 职责1 严格执行财务会计制度，建立完整的 账簿 管理体制和财务核算体系 健全财务管理制度，编制财务计划，加强经营核算管理 分析财务计划的执行情况，提供财务分析报告，
14、检查 及 监督财务纪律 的 执行情况 当好决策参谋，及时 、准确地 向决策者 和相关管理者 提供可靠的会计信息 协调 本企业 与税务、银行等部门 之间 的关 系，执行国家税法政策 ， 及时做好纳税申报工作 设计公司内部控制制度，做好各项审计工作 编制记账凭证和各类报表，妥善管理会计账册档案 负责公司各种费用的审核及报销工作，进行成本控制管理 职责2 职责3 职责4 职责5 职责6 职责7 职责8 有效 、 合理 地 使用资金，根据单位资金情况做好融资工作 编制各种计划统计报表， 完成公司领导临时布置的其他工作 职责9 职责10 二、 财务 部权力 财务部的主要权力是参与决策 ， 进行财务控制
15、， 对公司的资金使用情况进行监控 ， 具体体现 为 图 1-8 中 所列的 七 项 权力 。 图 1-8 财务部权力 第 三 节 财务 部岗位职责 一、 财务 总 监 岗位职责 财务总监的岗位职责是 根据 企业 战略发展规划和年度经 营计划 ， 组织好 所辖部门 人员 ，运用财务管理手段 ； 做好财务管理工作。 强化企业成本管理 ， 努力降低成本、增收节支、提高效益 。 具体 如图 1-9 所示。 权力1 有权 制定、修订和完善本企业的财务会计管理制度 对企业 经营战略规划和决策有参与制定权和建议权 对企业年度预算有编制、汇总平衡的权力，并对预算的执行情况有 监督、提请处罚的权力 对资金调拨和使用，对外支付款项有监督控制和 在 权限范围内审核、审批的权力 其他为履行职责必须拥有的权力 对违反本企业财务管理制度的部门、独立核算单位及个人有提请处罚的权力 对企业经营成果、财务收支、管理人员离职等各个方面有稽核审查的权力 权力2 权力3 权力4 权力5 权力6 权力7
