1、财务部日常标准化工作流程财 务 管 理 标 准 化 按 照 “统 一 规 范 、 科 学 合 理 、 实 事 求 是 、 分 步 实施 、 稳 步 推 进 ”的 原 则 进 行 。 财务管理标准化主要包括岗 位 职 责 标 准化 、 资 金 管 理 标 准 化 、 会 计 核 算 标 准 化 、 成 本 管 理 标 准 化 、 公 司 财产 管 理 标 准 化 、 财 务 分 析 标 准 化 、 融 资 工 作 标 准 化 、 会 计 档 案 管 理 标准 化 等 内 容 ， 具 体 说 明 如 下 ：1、 岗 位 职 责 标 准 化 ：按 公 司 组 织 架 构 与 岗 位 职 责 手 册
2、的 安 排 ， 在 总 经 理 、 财 务 总 监 的领 导 下 ， 根 据 公 司 发 展 的 实 际 情 况 配 备 财 务 人 员 ， 各 岗 位 职 责 明 确 、分 工 具 体 ， 各 司 其 职 、 各 负 其 责 。 各 岗 位 既 能 有 效 沟 通 协 作 ， 也 相 互监 督 制 约 。2、资金管理标准化：2.1 现金收付标准化：2.1.1 实行收支两条线管理，严禁坐支现金。2.1.2 现 金 收 款 要 及 时 开 具 相 应 票 据 并 及 时 入 账 。2.1.3 现 金 收 款 流 程 ： 根 据 收 款 岗 位 收 到 现 金 开 具 的 收 据 （ 发 票 ）
3、收款 检 查 收 据 开 具 的 日 期 、 金 额 、 大 小 写 、 经 办 人 签 名 在 收 据（ 发 票 ） 上 签 字 将 收 据 “付 款 人 ”联 （ 或 发 票 联 ） 给 付 款 人 凭 记 账 联 填 制 凭 证 并 登 记 现 金 流 水 账 。2.1.4 为保证现金的安全，库存现金量最高不得超过 5000 元。2.1.5 对每笔超过 10000 元的大额现金支出应提前三天通知财务管理部，以便财务管理部提前做好准备。2.1.6 现金的收支范围严格执行国家的现金管理规定，任何人不能擅自挪用现金。2.1.7 每笔现金支出都必须根据审批流程全部审批完且审核无误的原始凭证支付。
4、2.1.8 每笔现金收入也必须根据审核无误的原始凭证编制记账凭证。2.1.9 对发生的业务要逐日逐笔登记现金日记账，做到日清月结，每日盘点现金，确保账实相符。每月末组织现金盘点，填写现金盘点表（见附件 1）。2.1.10 根 据 公 司 规 定 支 付 工 程 款 填 写 付 款 审 批 单 （见附件 2），报 销 各 项 费 用 填 写 费 用 报 销 单 （见附件 3）， 按 公 司 制 度 规 定 经严 格 审 核 后 再 支 付 工 程 款 及 各 项 报 销 费 用 。2.1.11 付 款 (报 销 )流 程 ： 经 办 人 整 理 齐 全 支 付 工 程 款 或 报 销 等 付 款
5、 资料 填 写 付 款 审 批 单 、 费 用 报 销 单 部 门 经 理 (副 总 )审 核 财 务 总 监 审 核 总 经 理 审 核 出 纳 安 排 付 款 并 在 原 始 付 款 资 料上 加 盖 “付 讫 ”图 章 登 记 现 金 流 水 账 将 记 账 凭 证 及 时 传 主 管岗 复 核 、 记 账 。2.1.12 除差旅费和必须以现金支付的 3000 元以内的采购款外，其他支出均不能借用现金。2.1.13 借用现金时，申请人应填制现金借支单（见附件 4），写明用途，由部门经理审核确认，经财务总监批准签字后方可借支。2.1.14 借用现金应说明归还（或报销）时间，且必须按期归还（
6、或报销）。逾期不还者，将从其工资中扣除。2.2 银行存款收付标准化：2.2.1 银 行 存 款 根 据 收 款 的 银 行 回 单 及 时 入 账 。 每 月 核 对 银 行 流 水 ，做 到 账 实 相 符 ， 银 企 不 符 做 出 银 行 存 款 余 额 调 节 表 （见附件 5）。2.2.2 银 行 收 款 流 程 ： 根 据 银 行 收 款 的 回 单 和 收 据 （ 发 票 ） 检 查收 据 （ 发 票 ） 开 具 的 日 期 、 金 额 、 大 小 写 、 经 手 人 签 名 在 收 据（ 发 票 ） 上 签 字 将 收 据 “付 款 人 ”联 （ 或 发 票 联 ） 给 付 款
7、 人 凭 记 账 联 填 制 凭 证 并 登 记 银 行 存 款 流 水 账 。2.2.3 根 据 公 司 规 定 支 付 工 程 款 填 写 付 款 审 批 单 ， 报 销 各 项 费 用填 写 费 用 报 销 单 ， 按 公 司 制 度 规 定 经 严 格 审 核 后 再 支 付 工 程 款 及各 项 报 销 费 用 。付 款 (报 销 )流 程 ： 经 办 人 整 理 齐 全 支 付 工 程 款 及 各 项 报 销 等 付 款 资 料填 写 付 款 审 批 单 、 费 用 报 销 单 部 门 经 理 (副 总 )审 核 财 务 总 监 审 核 总 经 理 审 核 出 纳 安 排 付 款
8、并 在 原 始 付 款 资 料 上加 盖 “付 讫 ”图 章 登 记 银 行 存 款 流 水 账 将 记 账 凭 证 及 时 传 主管 岗 复 核 、 记 账 。2.2.4 以 公 司 网 上 银 行 支 付 款 的 ， 要 设 立 出 纳 （ 录 入 员 ） 、 会 计 （ 审核 员 ） 、 财 务 总 监 （ 核 准 员 ） ， 录 入 员 将 付 款 单 据 制 成 网 银 付 款 清单 并 附 上 签 核 完 的 付 款 附 件 一 起 交 审 核 员 、 核 准 员 在 网 上 付 款 时 核对 。2.2.5 以 支 票 、 银 行 汇 票 等 支 付 款 项 的 履 行 如 上 付
9、 款 审 批 程 序 。3、会计核算标准化：3.1 会计科目标准化：3.1.1 根据国家会计法、企业会计制度规定的统 一 的 会 计 科目 体 系 、 核 算 方 法 进行会计核算。3.1.2 会 计 科 目 分 类 分 为 资 产 类 、 负 债 类 、 所 有 者 权 益 类 、 成 本 类 、损 益 类 科 目 。3.1.2.1 资 产 类 科 目 分 为 流 动 资 产 、 长 期 投 资 、 固 定 资 产 、 无 形 资 产和 其 他 资 产 。 其 中 流 动 资 产 又 分 为 现 金 及 各 种 存 款 、 短 期 投 资 、 应 收及 预 付 账 款 、 存 货 、 待 摊
10、 费 用 等 。 3.1.2.2 负 债 类 科 目 分 为 流 动 负 债 和 长 期 负 债 。 其 中 流 动 负 债 包 括 短期 借 款 、 应 付 及 预 收 账 款 、 应 付 工 资 、 应 交 税 金 、 应 付 股 利 以 及 预 提费 用 等 。 3.1.2.3 所 有 者 权 益 类 科 目 包 括 实 收 资 本 （ 或 股 本 ） 、 资 本 公 积 、 盈余 公 积 、 本 年 利 润 和 利 润 分 配 等 。 3.1.2.4 成 本 类 科 目 包 括 生 产 成 本 、 制 造 费 用 和 劳 务 成 本 等 。3.1.2.5 损 益 类 科 目 主 要 包
11、 括 主 营 业 务 收 入 、 其 他 业 务 收 入 、 投 资 收益 、 补 贴 收 入 、 营 业 外 收 入 、 主 营 业 务 成 本 、 主 营 业 务 税 金 及 附 加 、其 他 业 务 支 出 、 营 业 费 用 、 管 理 费 用 、 财 务 费 用 、 营 业 外 支 出 、 所 得税 、 以 前 年 度 损 益 调 整 等 。 3.1.3 设 立 会 计 核 算 项 目3.1.3.1 根 据 需 要 增 加 经 济 业 务 往 来 核 算 项 目 ， 核 算 项 目 要 求 填 写 完整 ， 识 别 方 便 。3.1.3.2 设 置 核 算 项 目 后 ， 会 计 软
12、 件 会 提 供 相 应 的 处 理 并 可 输 出 相 应的 账 簿 和 报 表 。3.2 凭 证 摘 要 标 准 化 ：3.2.1 凭 证 摘 要 填 写 经 济 业 务 的 内 容 必 须 与 附 件 相 符 。3.2.2 凭 证 摘 要 表 述 要 真 实 、 准 确 、 规 范 、 统 一 、 简 明 扼 要 、 突 出 中心 、 详 略 得 当 。3.3 凭 证 附 件 标 准 化 ：3.3.1 凭 证 附 件 真 实 、 合 理 、 合 法 、 正 确 、 完 整 ， 排 列 有 序 ， 便 于 查询 、 理 解 。3.3.2 凭 证 附 件 的 真 实 是 指 凭 证 一 定
13、要 有 真 实 的 经 济 业 务 为 依 据 ；3.2.3 凭 证 附 件 的 合 理 和 合 法 是 指 会 计 凭 证 附 件 中 的 票 据 可 以 作 为 监督 和 审 查 经 济 业 务 是 否 合 理 合 法 的 依 据 ；3.3.4 凭 证 附 件 的 正 确 即 会 计 凭 证 应 当 按 照 一 定 的 格 式 填 写 ， 文 字 、金 额 要 正 确 的 反 应 经 济 业 务 事 项 ；3.3.5 凭 证 附 件 的 完 整 就 是 会 计 凭 证 应 当 完 整 的 反 应 对 应 的 事 项 。3.3.6 为 保 证 会 计 凭 证 附 件 合 理 、 合 法 ，
14、经 得 起 税 务 机 关 的 稽 查 ， 会计 人 员 必 须 有 强 有 力 的 审 核 权 ， 对 不 符 合 要 求 的 拒 绝 接 收 。3.4 工 资 核 算 标 准 化 ：3.4.1 工 资 核 算 准 确 、 发 放 及 时 。3.4.2 根据公司薪资管理规定及每月考勤、奖惩的变化认真核算工资，保证工资核算准确。3.4.3 按公司要求按时发放，代扣代缴个人所得税和社会保险。3.5 票据管理标准化：3.5.1 根据发票管理办法依法领用、开具、作废、存档。3.5.2 做好发票使用登记，保证发票完整，查询方便。3.5.3 收据、支票、汇票等票据的购买、领用、回收、存档设立专人登记管理
15、，定期核查。3.5.4 支付工程款、各种报销要先收到发票再付款。3.5.5 财务人员要严格审核发票，保证发票与实际发生的经济业务相符，必要时验证发票的真伪。3.6 纳税申报标准化：3.6.1 遵守国家法律、法规，按规定期限申报，依法缴纳税款。3.6.2 与税务机关、办税人员保持良好沟通，及时咨询解决各种涉税问题。3.6.3 认真对待税务机关的各种涉税调查、检查。4、 成 本 管 理 标 准 化 ：4.1 参与公司成本管理，注重成本分析与监督。 4.2 项目建设成本管理流程：房地产开发项目从可行性阶段的项目策划定位规划方案设计施工图设计项目建设项目验收，全程参与、监督。5、 公 司 财 产 管
16、理 标 准 化 ：5.1 公 司 财 产 包 括 存 货 和 固 定 资 产 。5.2 公司的工程物资、低值易耗品、固定资产等财产归口管理部门应定期进行财产清查盘点工作，年终必须进行一次全面的盘点清查。5.3 各部门的年终财产盘点必须有财务人员参加。5.4 财产盘点清查后发现盘盈、盘亏和毁损的，均应形成书面损益报告，说明亏损原因并及时追责。5.5 凡已达到自然报废条件的固定资产，财产归口管理部门应会同财务管理部组织评估，由主管领导决定处理意见。5.6 凡尚未达到报废条件，但已不能正常使用的固定资产，使用部门应查明原因，书面上报总经理，决定处理意见。6、 财 务 分 析 标 准 化 ：6.1 财
17、 务 分 析 的 目 的 是 为 公 司 领 导 做 出 相 关 决 策 提 供 可 靠 的 依 据 。 6.2 财务分析常用指标有：偿 债 能 力 指 标 ， 包 括 资 产 负 债 率 、 流 动 比率 、 速 动 比 率 ； 营 运 能 力 指 标 ， 包 括 应 收 帐 款 周 转 率 、 存 货 周 转 率 ；盈 利 能 力 指 标 ， 包 括 资 本 金 利 润 率 、 销 售 利 税 率 (营 业 收 入 利 税 率 )、成 本 费 用 利 润 率 等 。6.3 财 务 分 析 也 可 以 根 据 公 司 发 展 的 需 要 明确分析内容后，确定分析方法，制 定 财 务 分 析
18、模 型，进 行 专 项 财 务 分 析 。6.4 财 务 分 析 模 型 固 定 并 长 期 使 用 ， 必 要 时 可 以 建 立财 务 分 析 信 息 化系 统 。7、融资工作标准化：7.1 融资是保证公司经营管理活动需要筹集的资金行为过程。7.2 根据公司资金需求，按领导安排积极主动与资方沟通，及时提供融资资料，协调解决相关问题。7.3 在各项资料准备的过程中，按照具体项目需要汇总并整理有关资料，应在保证资料质量的同时提高工作效率。 7.4 融资中需提供的特殊资料，需要请示领导，批示后严格按领导指示操作，以避免造成融资过程中不必要的麻烦。7.5 在具体资料表述方式上，要熟练运用电子文档，
19、提供资料整齐有序、数据表格简洁明晰、图片清晰美观。 7.6 待资方审批通过后，配合领导做好相关合同等法律文件的审查和签署工作，并完成后续手续办理工作。7.7 在与资方沟通时，要注意保护公司商业秘密。7.8 做好解押、还本付息、财务检查等各项贷后工作。8、财务会计报告标准化：8.1 公司的财务会计报告分为月度、季度、半年度、年度四种。8.2 本公司的财务会计报告由会计报表、会计报表附注和财务情况说明书组成。8.3 财务报表的各项内容由财务管理部会计负责编制。会计在规定的时间内，按照会计准则要求编制各类财务报表，并上报领导审核。8.4 对外报送的财务报表在报送前必须由主管财务的副总经理和总经理、董
20、事长审批、签字。9、 会 计 档 案 管 理 标 准 化 ：9.1 定期整理会计档案，分类存放，明确标识，方便查阅，保证档案安全。9.2 根据财政部、国家档案局发布的会计档案管理办法的要求严格管进会计档案。下列会计资料应当进行归档:9.2.1 会计凭证,包括原始凭证、记账凭证;9.2.2 会计账簿,包括总账、明细账、日记账、固定资产卡片及其他辅助性账簿;9.2.3 财务会计报告,包括月度、季度、半年度、年度财务会计报告;9.2.4 其他会计资料,包括银行存款余额调节表、银行对账单、纳税申报表、会计档案移交清册、会计档案保管清册、会计档案销毁清册、会计档案鉴定意见书及其他具有保存价值的会计资料。9.3 单位可以利用计算机、网络通信等信息技术手段管理会计档案。9.4 会计档案保管期限：会计凭证及会计账簿等主要会计档案的最低保管期限为 30 年，其他辅助会计资料最低保管期限为 10 年。
