1、充栋盈车- 1 -项目目标成本管理办法（讨论）第一章 总 则一、 工程项目目标成本管理是把“目标”和“成本”紧密结合，依据统一的编制办法、市场价格编制责任预算，确定各部门成本管理目标，采取合同形式逐级分解，充分调动各业务部门、全体职工降低工程成本的积极性和主动性。二、 各部门在思想上贯彻目标成本管理是“一把手”工程的理念，各项目部项目总经理为目标成本管理的第一责任人，对本单位项目管理负总责。三、 目标成本管理的基本任务是：通过在全公司推行目标成本管理制度，进一步规范企业内部管理行为，按照全面系统、自行运转、效益优先、员企双赢、操作规范、执行有力、基础扎实、科学预控、责任量化、纪律严明、目标明确
2、、考核严格的基本原则建立企业创利创誉的运行机制，努力促进企业集约经营、精细管理、稳健理财的运行模式。四、 项目目标成本管理应遵循的原则：1以人为本，全员参与的原则。对项目目标成本管理而言，管理的每一项工作，每一个内容都需要相应的人员来完善。抓住本质，全面提高人的积极性和创造性，是搞好项目目标成本管理的前提。充栋盈车- 2 -由于项目目标成本管理工作是一项系统工程，项目施工的进度、质量、安全、施工技术、物资管理、劳务管理、计划统计、财务管理等一系列管理工作都关联到项目目标成本，因此，项目目标成本管理是项目施工管理的部门工作，必须让全体人员共同参与。只有如此，才能保证项目目标成本管理工作顺利地进行
3、。2目标分解，责任明确的原则；项目目标成本管理的工作业绩最终要转化为定量指标，而这些指标的完成是通过上述各级各个岗位的工作实现的。为明确各级各岗位的成本目标和责任，就必须进行指标分解。公司确定项目目标成本预算和成本降低率指标，是对工程成本进行了一次目标分解。责任是降低企业管理费用和经营费用，组织项目经理部完成项目目标成本指标和成本降低率指标。项目部还要对项目目标成本指标和成本降低率目标进行二次目标分解。根据岗位不同、管理内容不同，确定每个岗位的成本目标和所承担的责任。把总目标进行层层分解，落实到每一个人，通过每个指标的完成来保证总目标的实现。3项目目标成本控制的动态性、及时性、准确性原则；项目
4、目标成本控制是为了实现项目目标成本目标而进行的一系列管理活动，是对项目施工成本实际开支的动态管理过程。项目目标成本控制需要及时、准确地提供成本核算信息，不断反馈，为上级部门或项目经理进行项目施工成本控制提供科学的决策依据。如果这些信息的提供严重滞后，就起不到及时纠偏、亡羊补牢的作用。项目目标成本控制所编制的各种成本计划、消耗量计划，统计的各项消耗、各项费用支出，必须是实事求是的、准确的。如果计划的编制充栋盈车- 3 -就不准确，各项成本控制就失去了基准。如果各项统计不实事求是、不准确，成本核算就反映不真实，出现虚盈或虚亏，只能导致决策失误。4过程控制和系统控制的原则。项目目标成本是由施工过程的
5、各个环节的资源消耗形成的。因此，项目目标成本的控制必须采用过程控制的方法。分析每一个过程影响成本的因素，制订工作程序和控制程序，使之时时处于受控状态。项目目标成本形成每一个过程又是与其他过程互相关联的。因此，项目目标成本的控制，必须遵循系统控制的原则，进行系统分析。第二章 目标成本管理组织机构一、 公司目标成本管理组织机构1公司目标成本管理领导小组组 长：公司总经理副组长：成 员：2主要职责（1）负责制定全公司项目目标成本管理的总目标；负责编制、审核公司项目目标成本预算并起草项目目标责任书。（2）负责本单位成本管理体系的建立及运行情况考核、评定工作；建立健全目标成本管理的各项台帐。（3）负责对
6、项目目标成本管理工作进行检查、监督、考核及奖罚兑现工作。（4）定期组织召开公司工程项目经济活动分析会。（5）负责制定公司有关项目目标成本管理的制度、办法等；贯彻落充栋盈车- 4 -实集团公司、公司对目标成本管理的各项制度、要求。二、 项目部目标成本管理组织机构1目标成本管理领导小组组 长：项目总经理副组长：成 员：2主要职责（1）制定本项目目标成本管理实施细则和具体的考核兑现办法及制度。（2）编制目标预算，签订目标成本责任书。（3）优化施工方案，通过经济比选确定项目最佳施工方案和最佳目标预算方案。（4）组织项目开展目标预算执行情况分析（5）建立健全和完善目标成本管理台账及成本分析报告制度。（6
7、）协调公司各相关部门的目标成本工作，协调责任交叉。（7）主持召开本项目月、季度项目目标成本管理工作例会。第三章 项目目标成本责任划分及责任分解一、责任划分原则1可控性原则；2与项目实施性施工组织设计相一致原则；3责、权、利相结合原则；4划清责任，单独核算，避免责任交叉的原则。二、项目部责任版块划分：充栋盈车- 5 -项目责任版块分为成本费用版块、收入版块和保障版块。其中，成本费用版块、收入版块与项目经济效益直接挂钩，量化指标具体、明确。保障版块突出服务、保障职能，与项目经济效益间接挂钩，主要为项目施工生产提供保证；同时，随着成本费用指标的层层分解、落实，保障版块也同样担负部分成本责任。1项目成
8、本费用版块。主要包括：项目经理责任版块；技术责任版块；计划责任版块；物资设备责任版块；管理费责任版块；安全质量版块；工程现场责任版块。项目总经理通过签订“成本目标责任考核书”实现责任的分解并进行考核、兑现。2项目收入版块。由项目总经理负责，总工程师（技术负责人）牵头，技术、成控、财务、营销等部门组成收入版块，负责制定项目变更索赔计划、BT 项目回款催收、开发项目销售收入等。3项目保障版块。主要包括：生产生活后勤保障、思想教育、职工管理及征地拆迁等保障版块。项目部主要通过岗位职责及工作标准的落实实施考核。三、成本费用版块责任分解1项目总经理责任。责任范围：（1）负责全项目施工生产安全、进度、质量
9、、文明施工的组织领导（2）负责各版块目标预算与成本管理运作过程中的责任交叉及责任预算的调整与协调。（3）负责对本项目各部门与责任人按目标责任书规定落实奖罚兑现。充栋盈车- 6 -2技术目标成本版块。责任人：施工技术部门负责人。施工技术部是项目目标成本管理的重要部门，对工程的施工技术、施工方案、工程质量、工程数量负控制责任，其责任范围：（1）负责施工前图纸的审核。（2）结合工程实际情况科学合理的编制实施性施工组织设计，合理安排施工队伍和人员，搞好现场管理。（3）建立本版块工程数量台帐和动态控制台账，及时对各施工班组完成的工程量进行验收，并填报工程数量完成台帐，为成控部及时办理对上、对下验工计价提
10、供资料。（4）负责向成控部门提供项目的全部工程技术标准。（5）负责办理合同内已完工程量及变更设计工程量的签认手续。（6）协助办理清概、补差、索赔等相关资料的签认手续。（7）负责审核施工图的单项工程的物资消耗数量。根据施工计划，及时向采购部提供材料采购计划。（8）负责检查、审核技术交底资料的准确性。（9）负责检查、审核测量成果的准确性。（10）负责检查、审核结构物尺寸的准确性。（11）负责提供变更设计资料。（12）负责周转材料（加工件）的合理设计极其经济性。（13）负责合理控制临时工程规模。（14）负责检查测量、试验仪器的维修保养情况。（15）负责图纸、标准规范使用的正确性。（16）负责竣工资料
11、的编制。充栋盈车- 7 -（17）负责报表数字的真实性和上报报表的及时性。（18）进行施工方案设计时，充分体现其经济性并负责施工方案的优化。（19）加强与业主、设计及监理单位等有关方面的沟通，为目标成本管理创造良好的外部环境。（20）对责任因素造成的损失或成本超支负直接责任。拟定的实施性施工组织方案不切实际，审核图纸不细，技术交底有误，造成返工、材料浪费等损失。施工现场与设计不符，未及时找现场监理签认、影响工程变更索赔而造成的损失。劳动力安排不当，工序安排不合理，施工现场管理混乱，造成窝工、停工损失。未审核对下计价提供工程数量不实，致使工程量超计造成的损失。对工程质量监督把关不严，玩忽职守造成
12、的返工，材料浪费损失负责。其它相关责任造成的损失。3成本控制责任版块。责任人：成控部门负责人成控部门是项目目标成本管理的重要部门，其责任范围：（1）根据工程部门提供的实施性施工组织设计、施工图和核实后的分项工程量对各目标成本或费用编制目标预算。（2）负责对公司下达的目标成本预算进行二次分解。牵头组织目标成本预算费用指标核定及责任书的签订。充栋盈车- 8 -（3）负责外包单价的分析、外包合同签订及计价工程数量的编制及复核。（4）负责已完工工程数量的统计、对比、分析。（5）负责根据工程、技术部门提供的有效已完工程量及应附的相关资料，及时、准确的完成对上、对下验工计价工作。（6）负责变更设计、概算、
13、财评资料的收集、整理、编制等相关工作。（7）负责真实、及时地完成本部门有关对外报表（8）参与计算物资材料消耗数量。（9）不定期地会同财务部门对各目标成本预算执行情况进行检查和分析，定期牵头组织项目目标成本管理人员召开经济活动分析会。（10）加强与业主、设计及监理单位等有关方面的沟通，为目标成本管理创造良好的外部环境。（11）对责任因素造成的损失和成本超支负责。目标成本预算编制、分解不准造成的损失。施工合同签定不及时、条款不规范、不严密造成的损失。没有及时向上级提供工程量变更、补差、索赔等资料，影响了项目变更增加造成的损失。其它相关责任造成的损失。4采购责任版块。责任人：采购、材料部门负责人。物
14、资设备保障部门是项目目标成本管理的主要部门，对可控材料采购成本和材料质量进行控制，同时对机械使用费的节超负责。其责任范围：充栋盈车- 9 -物资：（1）协助计算物资、材料的消耗数量，负责甲供材料的进场数量、质量验收。（2）制定材料采购价格预控制度，负责自购材料的料源调查、物资招标采购、供货合同的签订。（3）要与施工进度相匹配，坚持定额发料，禁止超定额领料，防止超定额消耗、浪费。（4）建立、健全收、发料登记制度，建立材料消耗控制台账。（5）负责施工材料的合理调配、点验转账。负责周转材料租赁及费用回收。（6）负责本部门报表数字的真实性、及时性。（7）积极采取推广应用新材料、替代材料，满足施工需要，
15、降低成本。（8）加强与业主、设计及监理单位等有关方面的沟通、为目标成本管理创造良好的外部环境。（9）对责任因素造成的损失和成本超支负责。采购材料不按规定招标，价格控制不力；运输过程中材料变质、损坏、报废，短少而造成的材料损失及增加运杂费成本损失。盲目采购，造成材料积压、淘汰、报废及不合格；或者主观努力不够，没有及时按计划采购、供料，形成停工、待料而造成的损失。选择运输方式不当，运输价格控制不力，造成材料运杂费用超支。没有进行限额发料，造成材料超耗。充栋盈车- 10 -材料保管不当，周转材料不及时回收利用造成损失。未及时向有关部门提供完整的材料补差资料，材料运杂费调差资料，影响材料调差及费用索赔
16、造成损失。其它相关责任造成的损失。设备：（1）负责出租设备和租赁费回收。（2）负责可控的工程用电及电费回收。（3）负责电力材料的采购单价、质量、使用数量及回收。（4）负责机械设备、车辆的安全正常运转检查督促。（5）负责机械设备、车辆的修理费用。（6）负责机械设备的燃油料的消耗控制。（7）加强与业主、设计及监理单位等有关方面的沟通，为目标成本管理创造良好的外部环境。（8）对责任因素造成的损失和成本超支负责。配置不当，不能发挥应有效力，使用率低、闲置给项目造成的损失。机械设备租赁未进行招标或单价高于市场价格增加成本。5管理费用责任部门。责任人：财务部门负责人财务部门是项目目标成本汇总，各版块目标成本节超分析、考核、兑现的牵头部门。其责任范围：（1）负责各版块目标成本的归集汇总和核算，牵头组织目标成本管理工作。对财务决算报表和目标成本的真实性、准确性负主要责任。（2）负责对项目部本级施工管理费进行控制并将办公费等可分解费
