1、湖北省 2017 年上半年税务师考税法二：应纳税所考试试卷一、单项选择题（共 25 题，每题 2 分，每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意） 1、某地板生产企业为增值税一般纳税人，2009 年 10 月上旬从国外进口一批实木地板，关税完税价格为 150 万元，进口关税 60 万元。本月内企业将进口的实木地板的 80%生产加工为高档实木地板 7800 件，对外批发销售 6000 件，取得不含税销售额 300 万元；向消费者零售 800 件，取得不含税销售额 51.48 万元。实木地板的消费税税率为 5%。该企业国内销售应缴纳的消费税_万元。A8.20B7.2C8.73D0 2、某校准备设立永
2、久性奖学金，每年末计划颁发 40 000 元，若年利率为 5%，该校现在应存入_元。A450 060B800 000C350 000D360 0003、民法与行政法各有其调整对象。下列有关二者调整对象的表述中，正确的是_。A民法调整的是主体之间地位不平等的社会关系，比如雇主与雇员之间的关系；而行政法调整的是主体之间地位平等的社会关系，比如土地出让合同双方当事人之间的关系B由于行政法调整的是平等主体之间的关系，所以，行政机关与公民在行政诉讼中地位平等C民法调整的社会关系中主体之间的权利能力是平等的D民法调整财产关系，行政法调整人身关系，只有经济法既调整财产关系又调整人身关系 4、车辆购置税的纳税
3、环节是_。A出厂环节B生产环节C销售环节D登记注册前的使用环节5、根据消费税的相关规定，下列纳税人涉及应税消费品业务中，需缴纳消费税的是_。A加油站用于本站车辆的汽油B将加工收回的酒精用于生产粮食白酒C将生产的小汽车用于工会使用D某金店进口金银首饰 6、短期借款往往有一定的信用条件，下列不属于其内容的是_。A信用额度B补偿余额C借款抵押D信用标准 7、企业来源于境外所得已在境外实际缴纳的所得税税款超过按我国税法计算的扣除限额的，对超过的部分_。A列为当年费用支出B从本年度的应纳税所得额中扣除C从以后年度的境外所得中扣除D在以后 5 年内用超过扣除限额的余额补扣 8、2003 年该企业各季度应预
4、缴的企业所得税和地方所得税分别为_万元。A9B15C1.5D16.5 9、承包、承租人对企业经营成果不拥有所有权，仅按合同(协议)规定取得一定所得的，应按_所得项目征收个人所得税。A工资薪金B劳务报酬C承包转包D个体户生产经营所得 10、根据行政法的相关规定，对下列行政行为判断正确的是_。A一般纳税人资格认定属于行政许可B火灾事故原因和责任认定属于行政裁决C税收保全的批准属于行政强制D房屋产权登记属于行政登记11、确认发明专利权和海关处理的一审行政案件，由_人民法院管辖。A基层B中级C高级D专门 12、根据公司法的规定，一人有限责任公司注册资本最低限额为人民币_。A3 万元B10 万元C30
5、万元D50 万元 13、某企业为增值税一般纳税人。本期购进商品一批，进货价格为 160 万元，增值税进项税额为 27.2 万元。商品到达入库时发现短缺 30%，其中合理损失为5%，另 25%尚待查明原因，则该商品的入账价值为_万元。A160B112C140.4D12014、根据注册税务师资格制度暂行规定，下列情况或行为不足以被有关机关注销注册税务师资格的是_。A注册税务师未按照委托代理协议书的规定进行代理的B在登记中弄虚作假，骗取中华人民共和国注册税务师执业资格证书的C同时在两个税务代理机构执业的D死亡或失踪的 15、某卷烟厂(地处县城)2008 年 10 月销售卷烟 100 箱，取得不含税销
6、售额 150万元。当月应纳城建税和教育费附加为_万元。A7.56B8.54C8.04D6.53 16、在我国刑事诉讼中，拘传的执行人员不得小于两人，持续时间最长不得超过_。A6 小时B12 小时C24 小时D48 小时 17、下列选项中不具备法人资格的是_。A某市财政局B某股份有限公司的子公司C某有限责任公司D某股份有限公司的分公司 18、专用发票经认证，暂时不得作为增值税进项税额抵扣凭证，税务机关扣留原件，视情况处理的情形有_。A无法认证B识别号认证不符C号码认证不符D重复认证 19、从 1999 年 7 月 1 日起，出口货物退税率调整为_。A17% 、15%、13%、5%B17%、15%
7、、10% 、5%C20%、17%、15% 、13%D17% 、15%、5%、3% 20、中国公民李某为境外某外国企业高管人员，2009 年李某在外国企业每月工资 12000 元。2008 年 8 月李某获得境外上市公司股票期权约定可以在 2009 年8 月份行权，2009 年 6 月由于李某急需资金，该期权在行权前转让。转让收入500000 元人民币。按我国税法规定，李某 2009 年的所得应缴纳个人所得税_元。A154845B112780C220245D224580 21、某(一般纳税人) 煤矿( 该矿区行政区划隶属于县)适用的单位税额为 2 元/ 吨，本月开采 50 万吨原煤，已经销售 3
8、8 万吨，取得不含税额 1500 万元，本期进项税额为 100 万元，当月应缴纳的城建税为_万元。A0.95B2.58C4.75D5.25 22、下列各项中，应在收回委托加工的应税消费品后征收消费税的有_。A商业批发企业销售委托其他企业加工的化妆品，但受托方向委托方交货时没有代收代缴税款的B商业批发企业收回其他企业加工的特制白酒直接销售的C商业批发企业销售委托加工收回的应税消费品，但此应税消费品是由受托方以其名义购买原材料生产的应税消费品D工业企业用委托加工收回的特制白酒用于连续生产其他白酒23、居住国政府对其居民在非居住国得到税收优惠的那部分所得税，视同已纳税额而给予抵免，不再按本国税法规定
9、补征。这种税收优惠方法在国际税收中称为_。A分国限额抵免法B综合限额抵免法C税收饶让D免税法 24、下列项目中，不在所有者权益(或股东权益)变动表中反映的是_。A前期差错更正B与计入所有者权益项目相关的所得税影响C提取的盈余公积D计提的坏账准备25、在杜邦分析体系中，假设其他情况相同，下列说法中错误的是_A权益乘数大，则财务风险大B权益乘数大，则净资产收益率大C权益乘数等于产权比率加 1D权益乘数大，则资产净利率大二、多项选择题（共 25 题，每题 2 分，每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意，至少有 1 个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分） 1、根据企业
10、所得税规定，以下关于源泉扣缴表述正确的有_。A非居民企业纳税人在中国境内未设立机构场所，有来源于中国境内的所得，以支付人为扣缴义务人B非居民企业在中国境内取得工程作业和劳务所得，税务机关可以指定工程价款或者劳务费支付人为扣缴义务人C企业总机构与分支机构不同省的，分支机构的所得，由总机构为扣缴义务人D从事建筑安装的非居民企业在中国境内承揽工程项目取得所得，可以指定建设方为扣缴义务人E非居民企业在中国境内虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的所得，以支付人为扣缴义务人 2、下列关于税法分类的表述正确的是_。A没有税收实体法，税法体系就不能成立B税收程序法直接影响到国家和纳税人
11、之间权利义务的分配C听证是作出税务行政处罚和税务许可决定的必经程序D税收程序法是税法的核心部分3、下列不得认定为自开票纳税人的是_。A铁路运输单位B内河客运单位C装卸搬运单位D从事货物运输的承包人 4、该厂 4 月份增值税销项税额为_元。A3400B3600C3800D40005、增值税的有关规定，下列增值税一般纳税人，可按 6%征收率计算纳税的有_。A销售死当物品B供电部门供应的电力C建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料D用动物毒素制成的生物制品E砖厂以自己采掘的砂、土生产的砖瓦 6、根据摊余成本的定义，下列各项中影响持有至到期投资摊余成本的有_。A债券投资的公允价值发生暂时性的变动B债券
12、投资的票面利率C债券投资的实际利率D债券投资发生的减值损失E债券投资的溢折价 7、A 企业当月实际负担的消费税为_万元。A192.30B192.65C210.30D210.65 8、下列项目中，纯利率不受_影响。A通货膨胀B违约风险C货币供求关系D流动性风险E期限风险 9、在行政复议期间，_。A行政处罚决定原则上停止执行B行政强制行为原则上停止执行C具体行政行为原则上不停止执行D具体行政行为一律停止执行 10、下列关于土地使用税计税依据的表述正确的有_。A以纳税人实际占用的土地面积为计税依据B经省级政府指定单位测定土地面积的，以实际测定的土地面积为准C未经省级政府指定单位测定的，以政府部门核发
13、的土地使用证书确定的土地面积为准D尚未核发土地使用证书的，以税务机关确定的土地面积为准E对开山填海整治的土地面积也应并入计税基数11、应纳税所得额为_。A3500+120+80-(1400-60)-17.5- 125-400-30-100+120+80B3500+120+80-(1400-60)-20-125- 400-30-(100-40)+120+80C3500+120+80-(1400-60)-21-125- 400-30-(100-40)+40+120+80D3500+120+80-(1400-60)-13.5- 125-400-30-(100-40)+120+80 12、根据企业所得
14、税的有关规定，以下关于纳税期限的说法中，不正确的是_。A企业在一个纳税年度中间开业，应当以实际经营期为一个纳税年度B按月预缴所得税的，应当自月份终了之日起 15 日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款C企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起 90 内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴D企业由于合并、关闭等原因终止经营活动，应当以实际经营期为一个纳税年度 13、查利是英国某公司驻华代表处职员，该代表处采用核定利润方法征税。2009 年在华时间为 135 天，11 月份工资为 81000 元，全部为外国公司在境外支付，11 月份在华工作时间为 10 天。该外籍个
15、人 11 月份应纳个人所得税额为_元。(英国与我国缔结税收协定)A0B2528.13C6471.67D676514、税务机关的税款征收权主要包括_。A税务检查权B依法计征权C核定税款权D税收保全和强制执行权E追征税款权 批准税收减、免、退、延期缴纳税款权 15、某运输公司与某生产企业签订一份合同，将一批货物从甲地运往乙地，合同分别记载应收取运输费 30 万元、保险费 10 万元、装卸费 14 万元。运输公司该次运输业务应缴纳印花税_元。A150B120C250D270 16、根据车辆购置税的有关规定，纳税人以外汇结算应税车辆价款的，按照_中国人民银行公布的人民币基准汇价，折合成人民币计算应纳税
16、额。A购置应税车辆的当天B购置应税车辆的当月 1 日C购置应税车辆当天或当月 1 日D申报缴纳车辆购置税之日 17、注册税务师以企业名义向税务机关办理开业税务登记申报时，应当注意_。A申请税务登记报告书应详细写明申请税务登记的原因和要求B按领取营业执照之日起 60 日内申报登记，时间不能滞后C提供工商营业执照副本、企业合同、章程及协议书D提供居民身份证、开户银行账号证明、国家技术监督局发放的统一编码证书 18、某建筑安装公司自建一幢商用办公楼，已全部销售，取得销售额 15000 万元，建筑安装工程成本为 7000 万元，则该建筑安装公司应纳的营业税额为_万元(假定该建筑工程成本利润率为 10%
17、)。A175B505.93C809.5D988.14 19、应建立复式账簿的个体工商业户具备的条件是_。A2 人以上合伙经营且注册资金达到 10 万元以上B从事应税劳务月营业额在 100000 元以上C请帮 325 人(含 5 人)以上D从事货物销售，月收入额在 20000 元以上E从事货物销售，月收入额在 10000 元以上 20、下列有关收入确认的表述中，正确的有_。A广告制作佣金收入，应在资产负债表日根据完工程度确认收入B为特定客户开发软件的收费，在资产负债表日根据完工进度确认收入C属于提供初始及后续服务的特许权费，在交付资产或转移资产所有权时确认收入D包含在商品售价内的可区分的服务费，
18、在提供劳务的期间分期确认收入E长期为客户提供重复性劳务的，一次性收取若干期的，应在收到款项时确认收入 21、企业所得税的立法原则为_。A统一税法，公平税负，促进竞争的原则B理顺和规范国家与企业的分配关系，促进企业转换经营机制C兼顾我国实际情况，向国际税收惯例靠拢D简化税制，提高征管效率E调节收入分配，体现社会公平 22、下列各项中，应计入营业外收入的有_。A债务重组利得B非货币性资产交换中换出固定资产产生的利得C企业发生的排污费D无法查明原因的现金溢余E处置投资性房地产取得的收入23、纳税人领购发票，须先将已使用完的发票存根联，交税务机关审核无误后，再购领新发票，这种方式称为_。A验旧购新B批
19、量供应C交旧购新D定额供应 24、对合并申报缴纳外商投资和外国企业所得税企业分支机构的纳税评估，应由_。A分支机构所在地主管税务机关实施B总机构所在地主管税务机关实施C总机构和分支机构所在地主管税务机关共同实施D国家税务总局相关部门实施25、下列关于或有事项的表述，正确的有_。A对于清偿因或有事项而确认的负债所需支出，预期由第三方或者其他方补偿的，只有在补偿金额基本确定能够收到时，该补偿金额才能作为资产单独确认B当或有负债是企业的一项潜在义务时，不应确认为企业的一项负债；但当或有负债是企业的一项现时义务时，则应确认为一项负债C对于应予披露的或有负债，应在会计报表附注中披露其形成的原因、预计产生的财务影响、获得补偿的可能性以及预计支付的时间D因或有事项而确认的预计负债，应在资产负债表中单列项目反映，同时在会计报表附注中披露E为其他单位提供债务担保形成的或有负债，由于被担保企业财务状况良好，则可以不在会计报表附注中披露
