1、 财务管理制度系列之七 销售财务管理制度 Page 1 of 4 销售财务管理制度 (讨论稿 ) 第一章 总则 第一条 为加强对 公司 出货及其应收账款的管理，规范相关作业流程，明确相关人员的工作职责，保护公司财产的安全与完整，加快应收账款资金周转，特制订本制度。 第二条 本制度所指销售管理指因销售本公司产成品、半成品的财务管理；应收账款的管理主要指对赊销本公司产品而形成的应收未收款项的财务管理。 第二章 出货前准备 第 三 条 签订销售代理协议 对于新的业务员，公司应与其签订销售代理协议。 对于在本公司工作未满一年的新业务员，非特殊情况，原则上不得采用赊销方式发货销售，而 只允许采用现款现货
2、方式销售； 对于在本公司工作一年以上的业务员，根据业务员的资信状况及销售回款能力，公司可与其签订赊销资金占用额度许可协议，在额度内，可允许其采用赊销方式发货销售（包括存放在业务员处的周转货物）。 第四条 客户资信调查 对于赊销客户， 市场 部应事前对客户资信状况进行详细调查，对于资信状况符合要求的客户方可根据公司制度规定进行放账赊销。 对于采用现款交易客户，可以不进行相关调查。 第五条 建立客户档案 市场 部必须对全部客户建立客户档案，对公司所有出货及售后服务情况进行跟踪登记，财务对客户登记表 可以随时调用，做到资源共享。 第六条 销售价格 本公司销售产品 出厂 价格 均 含 17%增值税，销
3、售业务人员应全部以 出厂 价格对外报价。 第七条 发货规定 对于采用赊销方式的销售产品，必须与客户签订销售合同，销售合同必须按财务要求清楚列明结算办法、结算时间及提供发票的类型，并经财务确认后方可生效，合同副本交财务部核查备案（ 实在无法签订合同的，必须与对方签订收货、开票及结算的相关协议）。 公司必须制定的各类客户赊销信用额度及各业务员的信用额度，相关规定制定完毕后必须报财务部备案。对于在客户及业务员信用额度内的发 货，只需营销部内务管理主管或以上批准即可，而对于超过客户赊销信用额度或业务员的资金占用信用额度的，必须按照审批权限规定处理。 财务管理制度系列之七 销售财务管理制度 Page 2
4、 of 4 本公司所有送货单由 市场 部制作，其他部门制作的送货单无效。 市场 部必须根据公司统一的格式制作送货清单。送货单必须经经财务审核加盖“发货专用章”并签字后，门卫才能放行，否则将追究当值保安及其直接主管的责任。 市场 部应定期对客户进行评审，对于信誉度差、长期拖欠货款的客户只允许以现款形式提货。 第八条 销售合同之特别规定 销售合同为本公司与客户进行货款结算、以致于诉诸法律或仲裁的依据， 市 场部及分公司 应加强对销售合同的重视和管理，特别是对于赊销销售合同，应确保直接与客户签订合同，不得与任何第三方或客户关联方签订，并提交副本或复印件予财务备案。 第九条 发货清单回单的管理 发货清
5、单应随货发运，对于属于客户收货的，发货清单回单联应加盖客户的有效印章，如财务专用章、公章、或合同专用章， 或由收货人签字 ，若是属于业务员收货的，应由业务员签名， 市场 部应将所有业务员的签名模式加以汇总登记，并交一份于财务部备案。 发货清单回单应于当月及时寄回公司， 市场 部应对发货清单回单予以跟进，并将其交予财务部备案。 分公司 业务员及 其主管负有将回单及时寄回或催促寄回公司的义务，否则该笔回款不得计算业务提成。 第三章 销售货款及发票管理 第十条 销售收款 客户应据合同要求，及时将货款汇到本公司指定银行帐户。 未经财务允许，业务员原则上不得收取客户的远期支票，对于收到远期支票，必须经授
6、权批准手续后才能办理发货相关手续。 业务员原则上不得收取现金或现金支票，特殊情况需收取现金的，必须取得财务主管人员同意，业务员应及时将所收取的现金电汇到本公司指定的银行帐户，市场部经理负有监督的责任。 第十一条 销售发票 本公司所有销售发票不论是增值税发 票，还是普通发票，均内含 17%增值税，财务以开具发票的当月作为申报纳税的 时 间。财务应建立、健全对发票的申购、开具、发放登记手续，并加强对空白发票的保管工作。 业务人员在销售合同签定后，在申请发货的同时按公司的要求提出开票 书面 申请，以确保公司货票同行制度。 开票申请中必须提供完整的客户单位名称、税号、开户行、帐号、地址、电话等详细的资
7、料。如客户资料有变动，应及时书面通知部门内勤并提供客户变更通知，做好变更登录。 发票的领取：发票 由 市场部客服 统一到公司财务部领取，并按照业务人员提供的客户收财务管理制度系列之七 销售财务管理制度 Page 3 of 4 件地址统一邮寄给客户 ， 客户必须对发票回执加盖其公司有效印章，如财务专用章、合同专用章或公章 。 客服 主管人员必须做好发票的签收、核对、分发、邮寄等工作。 发票的退换 1、 在货票同行的原则下，所有开出的发票均有相应的货物数量。因此单独退票 公司 一般不予受理。因其他原因需要换票的，应该将原开出发票退换原因、原票和重新开票的申请及资料同时交 市场 部 客服 ，由 市场
8、 部 客服 交公司财务部重新开票。 2、 如货物尚未发出或合同规定必须见客户汇款底单才能发货而客户要求我司先传真 发票，可以单独申请开票。并在开票申请单上注明原因。 3、 各业务单位若发生全部或部份退货，且无需换货的， 销售部 应负有将发票追回或向对方索要退货证明（由对方当地国税局出具）的义务。 第四章 应收账款的管理 第十二条 赊销货款的管理 财务部立销售会计一职，专职进行销售及应收账款的管理，销售会计除了进行销售发货监控、销售账务处理、销售相关分析之外，还应当定期地与客户进行对账及外发收款通知单、欠款催收单，对于发出上述单据后客户未有回复的，则将应收账款对账单、收款通知单、欠款催款单交 销
9、售部内勤或 业务人员与客户核对并 催收货款， 销售部内勤或 业务人员必须在规定期限（ 15天内）内向财务答复跟进情况。 第十三条 表单控制 财务部每月上报管理层并抄送 市场 部的报表有： 应收账款账龄分析总表、分区表（月报） 分区销售及销售费用明细表（月报） 第五章 坏账及折扣 第十四条 坏账计提及处理程序 一、坏账计提 本公司根据业务性质，应收账款 减值损失采用账龄分析法，按应收款项的账龄和规定的提取比例确认减值损失，计提坏账准备 ， 具体标准如下： 账龄 计提比例 1年以内 5% 1-2年 10% 2-3年 30% 3-4年 50% 4-5年 80% 5年以上 100% 二、坏账申报及处理
10、程序 坏账申报及处理程序如下： 财务管理制度系列之七 销售财务管理制度 Page 4 of 4 1、市场部经理填写坏账申请单及相关说明 2、授权人批准人批准 3、相关资料交财务入账及办理其他销账手续 第十五条 折扣申报及处理程序 销售折扣申报及处理程序如下： 1、市场部经理 填写销售折扣申请单及相关说明 2、授权批准人批准 3、相关资料交财务入账及办理其他销账手续 第 六 章 销售提成及返利的管理 第十六条 提成 及返利管理 1、每月 市场部客服 计算出的各 分公司 或代理处的提成 交财务部销售费用岗会计审核并挂帐。 2、各 分公司 或代理处 费用（提成）应严格按照税法规定报销 ，可用房租、办公 用品 及费用、差旅住宿、汽车费用、招待、广告 会议 等费，但其中招待费不得超其销售额的 0.5%、广告 会议费 (须有合同 、会议通知、会议签到表 )并 不超其销售额的 15%。 3、 各 分公司 或代理处 费用单据每月交 销 售部内勤统计 转财务部销售费用岗会计审核，不符财务规定的和与税法冲突的，财务部一律剃除不予受理。差额部分由公司代开 劳务费用，税费从其提成中扣除。 4、各 分公司 办事处或代理处高开返利部分，公司不承担 17%增值税，一律从其返利中扣回。 第 七 章 附则 第十 七 条 本制度由公司财务部负责解释。 第十 八 条 本制度从 2012年 1月 1日起执行。
