1、重庆省 2015 年上半年税务师考税法二：应纳税所考试试卷 一、单项选择题（共 25题，每题 2分，每题的备选项中，只有 1个事最符合题意） 1、某具有进出口经营权的生产企业，对自产货物经营出口销售及国内销售。该企业 12 月，期初留抵进项税额 8 万元，购进货物允许抵扣的进项税额为 86 万元，内销产品销项税额为 43万元，出口产品离岸价为人民币 1900万元，假设该企业适用增值税税率为 17%，退税率为 15%。则下列账务处理中，属于该企业出口退税业务应编制的会计分录是 _。 A借：主营业务成本 2720000 贷：应交税费 应交增值税 (出口退税 ) 2720000 B借：应交税费 应交
2、增值税 (出口抵减内销产品应纳税额 )2720000 贷：应交税费 应交增值税 (出口退税 ) 2720000 C借：其他应收款 130000 贷：应交税费 多交增值税 130000 D借：其他应收款 2850000 贷：应交税费 应交增值税 (出口退税 ) 2850000 2、预提所得税的计税依据一般为 _。 A收入全额 B收入全额减去相关成本费用 C收入总额减去税法允许扣除项目金额 D收入全额扣除一定比例的费用 3、如果纳税人通过转让定价或其他方法减少计税依据，税务机关有权重新核定计税依据，以防止纳税人避税与偷税，这样处理体现了税法基本原则中的 _。 A税收法律主义原则 B税收公平主义原则
3、 C税收合作信赖主义原则 D实质课税原则 4、应由生产产品、提供劳务负担的职工薪酬，应当 _。 A计入管理费用 B计入存货成本或劳务成本 C确认为当期费用 D 计入销售费用 5、对企业股权投资所得的所得税的处理，错误的是 _。 A凡投资方企业适用的所得税税率高于被投资企业适用的所得税税率的取得的投资所得应按规定还原为税前收益 B被投资企业分配给投资方企业的全部货币性资产和非货币性资产，应全视为被投资企业对投资方企业的分配支付额 C被投资企业会计账务上实际做利润分配处理时，按资方企业确认投资所得的实现 D投资方企业从被投资企业分配取得的非货币性资产，均应按有关资产的公允价值确定投资所得 6、判处
4、无期徒刑的犯罪分子，减刑以后实际执行的刑期，不能少于 _。 A 5年 B 10年 C 15年 D 20年 7、国内某作家的一篇小说在一家晚报上连载，三个月的稿酬收入分别是 3000元、 4000元和 5000元。该作家三个月所获得稿酬应缴纳个人所得税 _元。 A 1316 B 1344 C 1568 D 1920 8、委托加工业务应由受托方代收代缴的消费税、城建税、教育费附加合计应为：_ A 9543.52元 B 30343.53元 C 31510.59元 D 50833.33元 9、下列单位的所属企业就地缴纳企业所得税的是 _。 A中国工商银行所属分行 B 国家邮政局及所属各级邮政企业 C铁
5、道部直属运输企业 D民航总局所属航空公司 10、某人拟在 5 年后还清 1000 元债务，从现在起每年年底存入银行一笔款项，在年复利率为 10%的情况下，他每年应存入 _元。 A 175 B 164 C 161 D 158 11、下列项目中，应免征车船使用税的是 _ A经营用流动餐车 B主要用于农业生产的拖拉机 C出租汽车 D经营用挖沙船 12、 2006 年 9 月 1 日某公司由于承担国家大剧院工程项目，经批准免税进口了一套电子设备。使用 2年后项目完工， 2008年 9月 18日公司将该设备出售给了国内另一家企业。该电子设备的到岸价格为 300万元，关税税率为 25%，海关规定的监管年限
6、为 5年，按规定公司应补缴关税 _。 A 22万元 B 25万元 C 28万元 D 43.75万元 13、 某新华书店 (一般纳税人 )批发图书一批，每册含税标价 20元，共计 1000册，由于购买方购买数量多，按七折优惠价格成交，并将折扣部分与销售额同开在一张发票上，并约定 10日内付款享有 2%折扣，购买方如期付款；本期销售电子出版物共取得不含税收入 280000 元；本期通过认证的专用发票注明税额为 18250元。则该书店缴纳增值税额为 _元。 A 11610.62 B 11523.63 C 11623.62 D 19760.62 14、该企业 2004年度应纳企业所得税 _万元。 A
7、63 B 94.5 C 31.5 D 47.25 15、当事人不服第一审人民法院行政判决的，有权在判决书送达之日起 _内，向上一级人民法院提起上诉。 A 5日 B 10日 C 15日 D 30日 16、某中国公民 2006 年度在 A国取得特许权使用费所得 6000 元，在 A国已按该国税法纳税 1200 元，此外，该公民在国内有工资收入， 1 年为 24600 元，则该公民这一纳税年度应纳个人所得税 _元。 A 336 B 0 C 30 D 270 17、某生产喷雾器的农机厂为增值税一般纳税人， 2002年 3月生产销售喷雾器，取得不含税销售收入 50万元，为农民修理 喷雾器取得的修理费收入
8、 10万元。当月购入零配件增值税专用发票上注明的税款为 3.4万元，零配件已入库。则该厂3月份应纳增值税为 _万元。 A 4.25 B 4.4 C 4.55 D 6.8 18、甲公司于 6 月 5 日以传真方式向乙公司求购一台机床，要求“立即回复”。乙公司当日回复“收到传真”。 6 月 10 日，甲公司电话催问，乙公司表示同意按甲公司报价出售，要其于 6月 15日来人签订合同书。 6月 15日，甲公司前往签约，乙公司要求加价，未获同意，乙公司遂拒绝签约。对此，下列说法正确的是 _。 A买卖合同于 6月 5日成立 B买卖合同于 6月 10日成立 C买卖合同于 6月 15日成立 D甲公司有权要求乙
9、公司承担缔约过失责任 19、行政案件上诉审中，二审法院认为原判决认定事实清楚，但适用法律、法规错误的，应当 _。 A维持原判 B依法改判 C发回重审 D撤销原判 20、中华人民共和国税收征收管理法第五十二条规定，因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金。这体现了 _。 A税收法律主义 B税收合作信赖主义 C税收公平主义 D依法稽征原则 21、下列各项中属于实体法的是 _。 A增值税暂行条例 B税收行政复议规则 C税务行政处罚实施办法 D税收征收管理法 22、计算应纳税所得额时，准许扣除的销售费用和管理费用
10、 _万元。 A 1925 B 1930 C 1928 D 1920 23、自 2008 年 1 月 1 日，对个体工商户业主、个人独资企业和合伙企业投资者的生产经营所得依法计征个人所得税时，凡实行查账征税办法的，个体工商产业主、个人独资企业和合伙企业投资者本人的费用扣除标准统一确定为 2000 元 /月。投资 者的工资不得在税前扣除。这里的扣除 2000元，是属于减免税中的 _。 A税额式减免 B税法式减免 C税基式减免 D特定减免 24、某企业计划年度产品销售收入 21600 千元，流动资金平均占用额为 5400 千元，该企业流动资金周转天数为 _天。 A 120 B 90 C 60 D 4
11、5 25、若企业长期股票投资采用“成本法”，则当企业实际收到被投资企业发放的股利时，应作会计分录为 _。 A借记“银行存款”科目，贷记“长期股权投资”科目 B借记“银行存款”科目，贷记“投资收益”科目 C借记“银行存款”科目，贷记“本年利润”科目 D借记“银行存款”科目，贷记“其他业务收入”科目 二、多项选择题（共 25题，每题 2分，每题的备选项中，有 2个或 2个以上符合题意，至少有 1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分） 1、下列不得开具增值税专用发票的项目有 _。 A商业零售化妆品 B商业零售劳保手套 C财务软件开发企业在市场上销售自己研发的财务软件 D服装加
12、工企业将服装卖给本企业职工 E商业零售烟酒 2、按企业会计制度的规定，下列项目中，应冲减短期投资成本的 有 _。 A部分处置短期投资 B收到短期投资持有期间被投资企业宣告发放的现金股利 C收到短期股票投资时实际支付的价款中包含的已宣告尚未领取的现金股利 D收到购入分期付息到期还本短期债券时实际支付的价款中包含的已到期而尚未领取的利息 E期末按单项投资计提的短期投资跌价准备 3、下列各项中，按照外商投资企业和外国企业所得税优惠政策的规定，表述正确的有 _。 A从事开采石油、天然气的外商投资企业，可以享受生产性外商投资企业的税收优惠 B外国投资者进行境内企业股权并购时，凡外国投资者的股权比例超过
13、25%的，变更设立前企业累计发生的尚未弥补的经营亏损，可由变更设立后的外商投资企业在弥补年限的剩余年限内延续弥补 C生产性外商投资企业，追加投资经国务院批准的鼓励类项目，凡符合条件的可单独计算并享受两年免税三年减半征收的优惠 D外商投资举办的出口产品企业，两年免税三年减半征收期满后，凡当年出口产品产值达到企业当年产品产值 60%的，可减半征收企业所得税 4、下列关于资源税纳税义务发生时间的表述中，正确的有 _。 A分期收款销售方式，其纳税义务发生时间为收到货款当天 B自产应税矿产品用于抵偿债务，其纳税义务发生时间为移送使用的当天 C代扣代缴资源税，其纳税义务发生时间为支付货款当天 D预收货款销
14、售方式，其纳税义务发生时间为发出应税产品当天 E以其他结算方式销售应税产品，其纳税义务发生时间为收讫价款或者取得索取价款凭证的当天 5、保证在法律上具有 _特征。 A相对性 B补充性 C从属性 D非要式性 6、下列关于占有的保护效力的说法正确的是 _。 A动产被占有人占有的，权利人可以请求返还原物以及孳息 ，但应当支付善意占有人支出的必要费用 B对妨害占有的行为，占有人有权请求排除妨害或者消除危险 C不动产被占有人占有的，权利人可以请求返还原物，但不得要求返还孽息 D因侵占或者妨害造成损害的，占有人有权请求损害赔偿 E占有物返还请求权的除斥期间为 1年，启侵占发生之日起算 7、某工厂为增值税一
15、般纳税人。 2006年 8月 8日发出一批材料委托甲企业加工；9月 8日加工完毕收回并验收入库，取得防伪税控增值税专用发票上注明税金 3.4万元； 10月 8日将加工收回的货物用于发放职工福利，账面成本 50万元 (无同类货物售 价 )； 11 月 8 日将发票向主管税务机关申请认证并通过； 12 月 8 日支付加工费及税款。对上述业务该企业的税务处理正确的有 _。 A 9月份抵扣进项税额 3.4万元 B 10月份应计销项税额 8.5万元 C 10月份应计销项税额 9.35万元 D 11月份抵扣进项税额 3.4万元 8、下列经营行为中，应按营业税“服务业”税目纳税的有 _。 A旅店业 B旅游业
16、 C洗浴中心 D打字社 E音乐茶座 9、根据物权法规定，未经登记，不得对抗善意第三人适用于 _。 A地役权设立 B土地承包经营权转让 C船舶、机动车等物权转让 D房屋租赁使用权设立 10、某油田 2005年 9月份生产原油 40万吨，其中销售 24万吨，用于自办炼油厂加工 15 万吨，用于开采原油过程中加热、修井的 1 万吨，该油田适用的单位税额为 15元吨，则该油田当月资源税应纳税额为 _。 A 600万元 B 585万元 C 375万元 D 360万元 11、某投资者拟购买一处房产，开发商提出了两个付款方案：方案一：现在起10 年内每年末支付 10 万元；方案二：前 3 年不支付，第 4
17、年起到第 10 年每年末支付 20 万元。假设银行贷款以年利率 10%计息，则下列 表述正确的有 _。(PVA10%， 10=6.1446， PVA10%， 3=2.4869， PVA10%， 7=4.8684， PV10%， 3=0.7513) A方案一的现值为 61.466万元 B方案二的现值为 73.553万元 C方案二的现值比方案一现值多 11.688万元 D方案二的现值比方案一现值少 11.688万元 E应选择方案一 12、业务 (6)销售 A产品同时收回同类旧商品应作的账务处理为 _。 A借：银行存款 42800 库存商品 4000 贷：主营业务收入 40000 应交税金一应交增值
18、税 (销项税额 ) 6800 B借：主营业务成本 20000 贷：库存商品 20000 C借：银行存款 46800 资：主营业务收入 40000 应交税金一应交增值税 (销项税额 ) 6800 D借：库存商品 4000 贷：主营业务成本 4000 13、一般纳税人发生的下列项目中，应将其已申报抵扣的进项税额从发生期进项税额中抵减出来的有 _。 A在产品、产成品发生非正常损失 B将自制货物用于本单位在建工程 C将购进货物无偿赠送他人 D将购进货物用于集体福利设施 14、 纳税人委托加工应税消费品，当受托方为 _时，应由委托方在收回委托加工产品后缴纳消费税。 A股份制企业 B中外合资经营企业 C个
19、体经营者 D私营企业 15、纳税人与其关联企业之间的业务往来，应当按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用，不按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用，而减少应纳税所得额的，税务机关有权进行调整。其方法有 _。 A按照独立企业之间相同交易的价格调整 B按照成本加合理的费用和利润调整 C按照企业上年度的计算方法调整 D按照再售给无关联关系的第三者的价格 调整 16、该企业 2000年 12月份的材料成本差异率为 _。 A -1.5% B 2.5% C 2.82% D 3% 17、下列各项业务应按“服务业 广告业”征税的有 _。 A广告播映 B广告代理 C广播电视有线数字付费频道业
20、务 D报社向作者收取“版面费” 18、 2006年 12月 31日，丙公司社会公众股股票的市盈率为 _。 A 14 B 22.94 C 27.17 D 29.5 19、某石油化工厂 2003年 1月，销售无铅汽油 15吨，柴油 12吨，提供给本厂基建工程车辆、设备使用柴油 3 吨，将 6 吨含铅汽油进行提炼生产高品质汽油。汽油 1吨 =1388升，柴油 1吨 =1176升。该厂本月应纳消费税 _元。 A 5575.2 B 5980.92 C 7575.6 D 5928 20、下列各项中，符合增值税纳税义务发生时间规定的有 _。 A供电企业采取预收电费结算方式的，为发行电量的当天 B发、供电企业
21、将电力产品用于集体福利的，为发出电量的当天 C发、供电企业之间互供电力，为双方核对数量且开具抄表确认单据的当天 D供电企业将电售给企事业单位且采购直接收取电费结算方式的，为收款的当天 21、 按征税对象进行分类，可将关税分为 _。 A进口税 B出口税 C过境税 D附加税 E正税 22、欠缴税款的纳税人 _时，给国家税收造成损害的，税务机关可以行使代位权、撤销权。 A以等价交换方式转让财产 B存在大量尚未到期的债权 C怠于行使到期债权 D以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形 23、该合资企业 2004年应纳税所得额为 _万元。 A 116 B 220.4 C 204.4 D 209.9 24、下列项目中，不属于营业外收入的有 _。 A销售产品的收入 B销售材料的收入 C劳务收入 D出租固定资产的收入 E无法支付的应付贸款 25、红利所得在我国应补缴的个人所得税额为 _元。 A 2000 B 0 C 2400 D 1200
