金龙工业有限公司为生产性增值税一般纳税人， 2011 年 2 月生产经营情况如下： （ 1） 本期销售产品并开具增值税专用发票 15 份，其中号码为 0099555 的发票为红字发票；销售产品并开具增值税普通发票 2 张。详见增值税发票汇总表。 （ 2）购买原材料取得增值税专用发票，均在本期全部申报抵扣进项税额；此外本期取得运费发票 2 份。 要求：公司于 2011 年 3 月 3 日申报纳税，根据增值税一般纳税人申报的要求计算填列增值税纳税申报表及其相关附表。（金额需要四舍五入的保留两位小数） 出题思路 （ 1）防伪税控系统开具的增值税专用发票的 销项税额 =997100*17%=169507 （详见专用增值税发票汇总表） （ 2）增值税普通发票的销项税额 =49500*17%=8415 （详见普通增值税发票汇总表） （ 3）本期认证相符的全部防伪税控增值税专用发票的进项税额 =710700*17%=120819 （详见认证结果通知书） （ 4）运输费用结算单据的进项税额 =34500*7%=2415 详见认证结果通知书（运输发票） （ 6）本期销项税额 =169507+8415=177922 本期进项税额 =120819+2415=123234 应纳税额=177922-123234=54688
