1、- 1 - 附件 1： 增值税自查 项目 一、销项税金自查 项目 1.销售收入已实现，销项税金是否计提，是否不申报或少申报纳税； 2.经营收入已实现，是否存在不计收入科目而作为其他内容进行会计记录，未计提销项税金的情形 3.是否存在开具“大头小尾”发票少申报销售额的情形； 4.是否存在销售收入不入帐不缴或少缴增值税情形； 5. 以物易物、以货抵债是否未申报或少申报纳税； 6. 还本销售是否扣减还本支出后申报纳税； 7. 以旧换新销售货物是否未按规定申报纳税； 8. 是否未按规定开具红字发票冲减销售收入； 9. 是否扣减不 在同一张发票上注明的折扣、折让后申报纳税； 10.应税价外费用是否未申报
2、纳税； 11. 向购货方收取的不符合条件的代垫运费是否未申报纳税； 12. 出租出借包装物的押金是否未按规定申报纳税； - 2 - 13. 销售应税旧货是否未按规定申报纳税； 14. 将应税的混合销售行为是否不申报纳税； 15. 经销企业从货物生产企业取得的“三包”收入是否申报纳税； 16. 将货物交付他人代销是否未申报纳税； 17. 销售代销货物是否未申报纳税； 18. 设有两个以上的机构并实行统一核算的，将货物从一个机构移送到县（市）外的其他机 构用于销售，是否未申报纳税； 19.将自产或委托加工的货物用于非应税项目，是否未申报纳税； 20.将自产或委托加工的货物用于集体福利或个人消费，是
3、否未申报纳税； 21.将自产、委托加工或购买的货物用于对外投资，是否未申报纳税； 22.将自产委托加工或购买的货物无偿赠送他人，是否未申报纳税； 23.将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者，是否未申报纳税； 24.是否销售价格明显偏低且无正当理由，造成少缴税款； 25.是否错误适用税率，少纳税款； 26.兼营不同税率的货物或应税劳务未分别核算的，是否未从 高适用税率； - 3 - 27.兼营非应税劳务，不能分别核算或准确核算货物或应税劳务和非应税劳务的销售额，是否未将非应税劳务申报缴纳增值税； 28.兼营减税、免税项目未分别核算销售额的，是否仍享受减税、免税待遇； 39.是否擅自扩大
4、减税、免税范围，延长减税、免税时间，少缴税款； 30.采取直接收款方式销售货物的，在收到销售额或取得索取销售额的凭据，并将提货单交给对方的当天是否未确认收入实现； 31.采取托收承付和委托银行收款方式销售货物的，在发出货物并办妥托收手续的当天是否未确认收入实现； 32.采取赊销和分期收款方式销售货物的，在合同约定的收款日期当天是否未确认收入实现； 33.采取预收货款方式销售货物的，在货物发出的当天是否未确认收入实现； 34.委托其他纳税人代销货物的，在收到代销单位销售的代销清单的当天是否未确认收入实现； 35.销售应税劳务，在提供劳务同时收讫销售额或取得索取销售额的凭据的当天是否未确认收入实现
5、； 36.发生细则第四条第（三）项至第（八）项所列视同销售行为，在货物移送的当天是否未确认收入实现； - 4 - 37.其他应税项目是否未申报纳税。 二、进项税金自查 项目 1.是否错用扣税 率多抵扣税款； 2.是否扩大抵扣范围或增加扣税基数多抵扣税款； 3.是否提前申报抵扣税款； 4.购进 不动产 是否申报抵扣进项税额； 5.用于非应税项目的购进货物或应税劳务是否申报抵扣进项税额或不转出、少转出进项税额； 6.用于免税项目的购进货物或应税劳是否务申报抵扣进项税额或不转出、少转出进项税额； 7.用于集体福利或个人消费的购进货物或应税劳务是否申报抵扣进项税额或不转出、少转出进项税额； 8.非正常
6、损失的购进货物是否申报抵扣进项税额或不转出、少转出进项税额； 9.非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物 或应税劳务，是否未按规定转出或少转出进项税额； 10.购进或销售免税货物或购进固定资产所发生的运输费用是否申报抵扣进项税额； 11.纳税人兼营免税项目或非应税项目，其所耗用的购进货物或应税劳务与应税项目所耗用的购进货物或应税劳务不能准确划分，是否未按规定计算转出进项税额； 12.发生进货退出或索取折让是否未扣减当期进项税额； - 5 - 13.因购买货物而从销售方取得的各种形式的返还资金，除税法另有规定的外，是否未从其取得返还资金的当期冲减进项税； 14.取得未按规定开具的专用发票是否用于抵扣税款； 15.未按规定取得 的专用发票是否用于抵扣税款； 16.购进应税项目，未按规定保管专用发票，是否用于抵扣进项税额； 17.取得不符合规定的非专用发票抵扣凭证是否用于抵扣税款； 18.接受虚开、代开的专用发票及非专用发票是否扣税凭证用于抵扣； 19.会计核算不健全，或者不能准确提供税务资料是否申报抵扣进项税额； 20.其他项目。
