1、2015 年山西省年注册会计师审计：细节测试考试题 一、单项选择题（共 25题，每题 2分，每题的备选项中，只有 1个事最符合题意） 1、内部审计师应逻辑地思考问题。以下哪种情形表明内部审计师得出了不合逻辑的结论 A：内部审计师利用分析性程序估计销售账户余额的准确性，没有发现重大差异。在此基础上，内部审计师推断原始记录一定是准确的； B：内部审计师运用通用审计软件抽样进行函证，在函证回复的基础上，审计师断定账面的应收款是存在的； C：内部审计师观察客户的实物盘存过程，记录了存货的测试数量，并将这些测试存货追踪到年底的存货数据，未发现例外。审计师断定账面的存货是存在的； D：内部审计师检查了 2
2、002年 1月的销售额记录，发现其中不包括 2001年的销售额，审计师断定 2001年的销售额得到了恰当记录。 2、审计师关于样本规模的决定最可能根据以下哪项内容做出？ A：证据的权威性 B：证据的充分性 C：证据的有力程度 D：证据的相关性 3、某内部审计师正在评价车辆调配厂经营的效果和效率。业务工作方案包括运用分析性程序观察大型轮胎车辆的主要制造 费用的趋势。该趋势表明下列各项有关的费用支出较去年有重大增长 :(1)正使用的车辆数； (2)车辆运行里程数； (3)设备使用年数； (4)环境状况。内部审计师的调查指出厂里聘用了两家新的维修组织。所有维修业务的费用单据账项均完整，但在单据上发现
3、维修报告的车辆牌号与正在使用的车辆不一致。审计师可能采取的业务程序包括 :与维修部门的负责人讨论此事并要求做出解释；编制正开展的维修项目清单，并与制造业维修指南进行比较；对车辆的车票进行分析来确定其中是否隐藏着需要注意的问题；审核截止日报告，确定所维修的车辆在维修日期 并未在使用中；审核派遣时间安排，确定是否存在车辆正在使用的同时，维修部门报告中将其列为维修的情形；与厂里安全部门讨论。上述行动中，应采用怎样的优先顺序 A：，和； B：，和； C：，和； D：，和。 4、绩效审计的定义是“评价管理层既定可接受目标业绩的完成情况”。绩效审计关注于效率与效益，其中效益是重点。下列评价可被视为绩效审计
4、最佳例示的是 A： a.引进一项旨在改进成本会计核算系统的变革成本这一系统对用户的需求更有效； B： b.成功实施政府关于提高电梯安全系数的措施； C： c.旨在监管生产计划的某委员会的人员水平； D： d.装配线工人遵循已确立的操作规程工作。 5、对内部审计和外部审计工作进行协调有助于减少外部审计师在公司现场的工作时间，因为这种协调有助于外部审计师 A：依赖内部审计部门开展审计工作。 B：在编制外部审计报告时应用内部审计报告所反映的审计发现。 C：应用内部审计部门提供的风险和控制分析，为外部审计人员的测试工作提供指导。 D：在存在内部审计部门的情况下只重视高风险领域。 6、对硬件、软件及广域
5、网通讯部件的准确的产品记录资料和对系统改进的正确的描述，可以 A：最大程度地减小对外部组织的依赖。 B：保证新组件安装的及时性。 C：有助于隔离网络故障。 D：最大程度地提高系统的可用性。 7、鉴于内部审计资源的稀缺，在制定审计业务工作时间表时，审计执行主管 (CAE)决定不针对审计建议安排后续工作。审计执行主管的决定是否违反了标准？ A：违反了，因为内部审计资源稀缺并不能成为不采取后续措施的充分理由。 B：没有违反，因为有证据表明被审计部门有充分的动机采取纠正措施，没有必要采取后续措施。 C：没有违反，因为标准没有具体规定是否需要开展后续工作。 D：违反了， 因为标准要求审计师确定客户是否恰
6、当落实了审计师的所有建议。 8、内部审计师在工作底稿上，会用到多种索引方法和交互印证方法。某审计经理可能会专门设计一套工作底稿的索引方法，以适应本组织的要求；而政府审计机构会对机构管辖内的所有组织设计出一套统一的索引方法。对这两种工作底稿索引方法的差别，以下各项解释中最适当的是 : A：内部审计经理设计的索引方法简化对特定组织的复核过程，而政府审计机构设计的统一索引方法简化了对多数不同的审计客户的复核过程； B：内部审计经理选用的方法是由专业实务标准所规定的，而政府审计机 构选用的方法由机构政策规定； C：内部审计经理选用的方法由专业实务标准规定，而政府审计机构选用的方法由法律规定； D：内部
7、审计经理应用的方法，由组织的审计委员会详细规定，而政府审计机构应用的统一方法由法律规定。 9、制造资源计划 (MRP-II)系统 A：完成企业 ERP系统的后端功能。 B：使用一个主产品计划。 C：缺乏预测和预算。 D：完成 ERP系统的前端功能。 10、内部审计师若能与外部审计师发展强有力的合作关系，将使自己受益无穷，这是因为外部审计师可以 A：增强内部控制抽样技术的成效。 B：同意内部审计师的报告，从而改善后者向管理层提供的保证服务的质量。 C：为内部审计师提供独立的真知灼见。 D：通过提供来自对其他被审计单位的类似审计业务的类似审计业务的信息，协助内部审计师开展审计。 11、内部审计师在
8、计划审计业务时研究以前的审计报告，这是为了、确认以前已经报告过的问题领域，以便进一步采取跟踪措施。、再进一步审查时排除以前已经审计过的领域。、了解被审计领域的业务程序和控制活动。、理解管理层关注的问题或提出的要求。 A：只有是对的。 B：只有和是对的。 C：只有和是对的。 D：只有、和是对的。 12、内部审计师想要确认四个部门间女性经理与男性经理比例的显着性差异。他考虑了卡方检验 (chi-square test)，与 t检验 (t-test)相比，卡方检验的首要优点是 A：有容易获得的软件支持 B：可以同时检测相关性与置信区间 C：卡方检验可以对名义值实施 D：是参数化的因此是较强的检验 1
9、3、以下哪种方法可以限制由于设备故障和修理而引起的生产延误？ A：在对生产能力进行规划的基础上安排生产； B：在对设备修理订单进行分析的基础上规划维修部门的维修活动； C：事先授权设备维护和加班报酬； D：针对所有生产设备，建立预防性维修项目。 14、在开展审计工作时，内部审计师必须要警惕舞弊和其他形式的白领犯罪。区别舞弊和各种形式的白领犯罪的重要特征是 A：舞弊包括以故意欺骗为特征的一系列违规和违法行为； B：不象其他的白领犯罪，舞弊总是不利于外部当事方； C：白领犯罪通常是为组织的利益，而舞弊是为个人利益； D：白领犯罪通常是由外部人员进行的，旨在损害组织利益，而舞弊是由内部人员进行的，旨
10、在使组织获利。 15、人力资源和工薪管理由不同的部门负责。以下哪种结合可提供最 佳职责分工？ A：人力资源部门员工计算员工总人数，工薪管理部门员工处理工作小时数，再由人力资源部门员工将工资支票发给员工 B：人力资源部门员工计算员工总人数，审查工作小时数并将结果提交工薪管理部门处理，然后将工资支票发给员工 C：人力资源部门员工计算员工总人数，工薪管理部门员工处理工作小时数并在电脑系统中输入员工银行账号信息，工资支票自动存入员工银行账户 D：工薪管理部门员工计算员工总人数并输入员工银行账号信息，但只对人力资源部门批准的工作小时数进行处理，工资支票自动存入员工银行账户 16、一位中型生产型 公司的生
11、产经理超额订货并将它们运至他自己作为副业经营的一家仓储公司，他窜改了收货凭证并批准了发票以便付款。下列审计程序中最可能发现这种舞弊行为的是 A：对现金支出进行抽样，比较采购订单、验收报告、发票和支票副本。 B：抽样并向供应商函证订货的数量、价格以及送货日期。 C：观察收货地点并清点收到的材料，将清点结果与收货人员编制的验收报告相比较。 D：实施分析性测试，比较产量、原材料采购量以及原材料存货水平，调查差异。 17、内部审计专业实务标准要求制定书面的政策和程序来指导内部审计活动。对于这项要求，以下哪 项表述是错误的 A：书面政策和程序的形式和内容应该与内部审计活动的规模相适应； B：所有的内部审
12、计活动都应该有详细的政策和程序手册； C：不是所有的内部审计活动都需要正式的管理和技术手册； D：小型内部审计活动可以通过密切监督和书面备忘录来进行非正式管理。 18、某公司的职员只对授权给他们的数据拥有读写访问途径。最有可能实施该项访问控制政策的是 A：直接访问存储设备 B：数据库管理系统 C：操作系统 D：传送控制协议 19、假设公司将存货的平均水平降低到 3天，对低存货水平所带来的风险进行控制的最好方法是 A：计划在原材料耗尽时的实际存货。 B：雇佣安全警卫保护存货避免原材料的任何损失。 C：从一开始就保证供应商适当的资格，并且一直保持这种资格。 D：与其他在两个月内可以提供原材料的供应
13、商进行洽谈。 20、某内部审计师运用每单位均值抽样计划来估计维修复印机的平均成本。样本量是 50，总体规模是 2000。样本的平均值是 $75，标准离差是 $14，平均数的标准离差是 $2，在置信水平为 95%(Z=2)时，置信区间是多少 A： $47-$103 B： $71-$79 C： $61-$89 D： $73-$75 21、对客户应收账款的审计发现，以收入的一定的百分比表示的未收回应收账款在过去两年中已有大幅度增加。增加的原因是应市场推广部的敦促而把赊销范围扩大至一些信用不佳的公司。在监督对该审计发现的处理情况时以下哪项内容没有用？ A：来自赊销和市场推广人员的信息，这些人员负责对赊
14、销政策进行重新评估。 B：财务主管就纠正措施的落实情况所提供的阶段性更新信息。 C：应收账款经理就未收回应收账款的收回情况所做的回复。 D：信息技术部门就新的应收账款系统的实施情况提供更新信息。 22、以下哪项内容是对审计委员会成效的最重要限制 ？ A：审计委员会可以由独立董事组成，但是，这些董事可以与管理层有亲密的个人或职业关系； B：由于其报酬是由公司提供，审计委员会委员支持股东观点； C：审计委员会委员主要关注外部审计问题，因此，不太注意内部审计和总体控制环境； D：审计委员会委员一般不拥有会计或审计领域的学历。 23、通用审计软件可以使审计人员 A： a监视应用程序的执行。 B： b在
15、对主文件上用真实和虚拟的实体进行数据测试的过程中，处理这些测试数据。 C： c从文件中选取样本数据并且对计算进行检查。 D： d在正常的应用程序中插入特殊的审计例程。 24、有可能防止采购代理偏爱特定供应商的控制措施是 A：要求管理层对每名采购员所编制的月度开支总额报告进行审查； B：要求采购员遵守详细的材料规格要求； C：定期轮换采购员任务； D：监测每名采购员的订单数量。 25、在执行改变生产团队组成的决策时，管理者遇到了该部门成员对于变革的抵制，抵制的原因最可能是 A：没有足够的人手完成任务 B：选择带来更高成本的方式来完成生产任务 C：新的结构没有效率 D：害怕工作关系改变 二、多项选
16、择题（共 25题，每题 2分，每题 的备选项中，有 2个或 2个以上符合题意，至少有 1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分） 1、内部审计师怀疑财务报表可能存在潜在的误报情形，但缺乏可靠证据。审计师采取以下哪项行为将会违背应有的职业审慎原则 A：辩明错误可能存在的方式并将其列作审计调查的内容； B：将这一疑点告知审计经理并寻求如何开展审计的建议； C：不对可能的误报进行测试，因为审计业务工作方案已通过审计管理层的批准； D：未经业务客户同意就扩大审计工作方案，以确定误报发生的最可能情形。 2、有关内部审计师对经营性目标 和目的所承担的作用包括 A：批准经营性目标和目的
17、，使之得以实现 B：在管理层的目标和标准模糊时，寻求权威性的解释； C：开发和执行控制程序； D：完成预期的经营方案结果。 3、在计算是用于确定给定收入函数下的公司最大化利润时，应采用 A：积分法； B：微分法； C：运筹学； D：回归分析 4、电子工作底稿的使用 A：不必遵守管理人员进行复核的实务标准； B：不必遵守文件记录标准的实务标准； C：不需遵守保管要求的标准； D：产生了统一的问题，但对电子工作底稿的使用是得到实务标准允许的。 5、 假定内部审计师计算某一产品线的存货周转率并且已确认许多产品线的周转率小于 3.5。以下哪项结论可由上述审计结果所证实确认的产品线包括过时的存货。存货是
18、按超过净变现值的价值计价的。鉴于公司持有的过时存货，使存货成本太高。 A：仅有； B：仅有和； C：、和都是； D：以上都不是。 6、以下哪种方法关于互联网是一种可靠的商业网络的说法是正确的？ A：公司若想保持内部数据的安全性，必须应用防火墙。 B：公司必须向互联网提出申请，得到创造主页的许可，从事电子商务。 C：希望在互联网上参与电子 商务活动的公司必须遵守互联网供应商联盟建立的安全标准。 D：上述说法都正确。 7、新成立的内部审计部门的主管正在草拟内部审计章程。下列与内部审计部门运作效果有关的项目哪类应当包括在章程中 A：实施审计的次数； B：审计发现报告的方式； C：内部审计人员调查和报
19、告舞弊的程序； D：内部审计人员应当全面接触与审计业绩有关的记录、人员经及实物资产。 8、在对该公司的房地产开发下属部门进行审计时，审计目标是确定资本化的土地改良支出已经平均分配给所有的已开发土地，内部审计师确认了以下信息 1.对所有土地价值的独立 评估； 2.类似小块土地的销售记录； 3.分析每块土地的市场价值。以下哪项信息标准有可能被违反 A：充分性和相关性； B：可靠性和充分性； C：相关性和可靠性； D：没有违反标准。 9、鉴于内部审计资源的稀缺，在制定审计业务工作时间表时，首席审计执行官(CAE)决定不安排对审计建议进行跟踪。首席审计执行官的决定是否违反了标准？ A：没有违反，因为有
20、证据表明被审计部门有充分的动机采取纠正措施，没有必要采取后续措施。 B：没有违反，因为标准没有具体规定是否需要开展后续工作。 C：违反了，因为内部审计资 源稀缺并不能成为不采取后续措施的充分理由。 D：违反了，因为标准要求审计师确定客户是否恰当落实了审计师的所有建议。 10、在审计资源有限的情况下，以下对于两个项目相关风险的评估的陈述中正确的是、审计委员会要求的活动通常具有比管理当局要求的活动更高的风险。、预算金额较大的活动通常具有比预算金额较小的活动更高的风险。、风险通常应当用潜在金额或对机构的不利暴露来衡量。 A：仅有 B：仅有 C：仅有 D：仅有和 11、 在确定分配给某项审计业务的内部
21、审计职员的数目和审计职员的经验水平时，内部审计主管应考虑的因素不包括 A：审计业务的复杂性。 B：可利用的审计资源。 C：内部审计师的培训需求 D：与上一次审计的间隔时间。 12、公司 2007年运营情况的有关数据如下销售收入 (150,000个 ) $9,000,000变动成本直接材料 $1,800,000 直接人工 $720,000 制造费用 $1,080,000 销售费用 $450,000 固定成本制造费用 $600,000 管理费用 $567,840 销售费用 $352,800 所得税率 40%公司估计下一年度直接材料成本将上升 10%，直接人工成本将每个上升 0.60 元，达到每个
22、5.4 元，固定销售费用将上升 29,520 元。所有其他成本将保持与本年同样的比例或金额。公司 2007年的毛利是 A： $3429360 B： $4232160 C： $4350000 D： $4800000 13、工厂可能会倒闭，部门可能会被撤消或员工可能会被解雇，这些危急的信号会减少漠然态度，激发新思想、促进重新评估，这种激发冲突的手段属于下列哪种冲突管理手段？ A：改变组织文化 B：运用沟通 C：引进外人 D：重新建构组织 14、以下哪项内部审计师的发现表明在资产保护方面最有可能存在控制弱点？ I.某服务部门的地理位置不是非常适合于为其他组织提供足够的服务。 II.聘用敏感职位的人员
23、时没有审查其背景。经理们没有获得有关其他同类组织总体经营情况报告的机会。管理部门没有采取正确的行动，去解决过去审计中发现的与存货控制有关的问题。 A：只有 I 和。 B：只有 I和。 C：只有 n和 m。 D：只有 H和。 15、根据专业实务框架，绩效审计的最终审计报告中应排除以下哪项内容？ A：内部审计师不偏不倚的结论； B：及时相关的信息； C：建议和结论； D：与非法行为有关的信息。 16、公司的应收账款周转率在过去三年中，从 7.3 下降到 4.3，引起下降的最可能的原因是 A：为尽早付款提供的折扣增加。 B：更宽松的信贷政策。 C：现金销售量增加。 D：净支付期限从 30天降到 25
24、天。 17、以下哪项不是典型的输出控制 ? A：定期对照输出报告，以确认有关总额、格式和关键细节的正确性及其与输入信息的一致性。 B：通过正式的程序和文件指明输出报告、支票或其他关键文件的合法接收者。 C：审查计算机处理记录，以确定所有正确的计算机作业都得到正确执行。 D：将输入数据与主文件上的信息进行匹配，并将不对应的项目放入暂记文件中。 18、内部审计师的业务目标是确定所有的现金收入是否都完整无缺的存入银行。为达到这个目标，内部审计师与主计长进行了会谈，主计长保证所有的现金收入尽快存入银行是合理、可能的。针对实现内部审计师的目标所采用的信息而言，主计长的保证是 A：充分的，但不可靠或不相关
25、； B：充分、可靠和相关的； C：不充分、可靠或相关； D：相关的，但不充分或不可靠。 19、使用通用审计软件 (GAS)的一个主要优点是审计师可以 A：通过自我检查数字和推敲总数，保证数据的精确性； B：减少要求测试控制措施的程度到一个相对小的数量； C：不完全理解公司计算机硬件和软件的特征，也可以进入存储在计算机文件中的信息； D：考虑增加对交易数据的支持性测试，而取代分析性过程。 20、在已购商品收条上，验收部门人员将已收商品数量与包装单数量进行对比，并以商品主要价格数据清单为基础标出零售价。然后，将已注释的包装条进行存货控制，商品自动送到零售销售区域。这项活动的最重要的控制力度是 A：
26、立即为零售商品定价 B：将已收商品数与包装单数量进行对比 C：按主要的价格数据清单标出售价； D：自动地将商品运送到零售区域。 21、以下哪一个审计证据最具说服力？ A：在政府机构有记载的不动产契约。 B：由会计填写的并且从银行退回的已核销支票。 C：由经理保管的雇员时间卡。 D：由会计部门归档的供货商发票。 22、以下哪项不是内部审计部门在最佳的治理活动中的作用？ A：支持董事会在整个组织范围内的风险评估。 B：确保审计建议及时得到执行。 C：监测公司行为规范的遵守情况。 D：讨论重大风险领域。 23、 负责对其他审计人员进行监督和审查的审计经理必须具备必要的技能和知识。下列陈述中不属于为监
27、督某一特定审计业务而必备的技能或知识的是 A：能够审查并分析审计方案以确定建议采取的审计程序是否能得到与审计目标相关的证据。 B：保证审计工作底稿中记载的证据足以支持审计报告并与其密切相关。 C：使用风险评价和其他判断性程序制定审计计划和部门日程表并呈交给审计委员会。 D：确定审计职员完成了审计程序并实现了审计目标。 24、对客户应收账款的审计发现，在过去两年中，未收回应收账款占收入的比例有了大幅度增加。其原因是，在市 场部的催促下，公司对一些信誉不好的客户增加了赊销量。在监督公司如何处理该审计发现时，以下哪项内容作用最差？ A：应收账款部经理对收回未偿还应收账款的反应； B：信息技术部门关于
28、落实新的应收账款系统的最新信息； C：财务主任对纠正措施的定期更新； D：负责重新评估赊销政策的赊销和市场部员工提供的信息。 25、以下哪种情形违反了 IIA职业道德规范？ A：在一起合伙人起诉某公司诈骗的案件中，该公司内部审计师被法庭传唤，他在法庭上泄漏了机密审计信息。 B：某办公用品制造公司的内部审计师最近完成了对公司市场部进行 的审计，基于本次审计经验，周末他花费几个小时为本地一家医院提供有偿咨询，指导这家医院市场部实施类似的审计。 C：某内部审计师在当地举办的 IIA会议上发表了一次讲演，概括了他为某公司电子数据交换系统进行审计而设计的程序，许多该公司主要竞争者的审计师都参加了此次会议。 D：在一次审计中，内部审计师了解到某公司将要推出一种能使该产业发生变革的新产品，由于新产品可能成功，该内部审计师接受了生产经理的建议，多购入了该公司股票。
