1、 1 附件 2： 固定资产投资项目后评价工作指南 项目后评价是指项目投资完成并投入使用或运营后，经过规范、科学、系统的评价，将项目所达到的实际效果与项目可行性研究、决策确定的目标及内容进行对比分析，找出差距和原因，总结经验教训，提出对策建议，以指导企业改善投资决策和管理、提高投资效益。 一、总体要求 （一） 项目后评价应着重分析项目投资对企业的产业布局和结构调整、技术进步、经济效益、国有资产保值增值的作用和影响。 （二） 项目后评价所获得的经验、教训和建议，应作为企业未来编制规划、投资决策的参考和依据。 （三） 项目 后评价报告，应作为企业重大决策失误责任追究和经营业绩考核的依据。 （四） 项
2、目后评价应在 项目竣工并投入使用或运行一个完整会计年度后的 12 个月内完成。 二、工作程序 （一） 项目业主单位进行项目自我总结评价，参照项目后评价报告编制大纲（附 1）编制自我总结评价报告，连同开展项目后评价所需的项目决策、审批、实施过程、运营情况等文件资料，报所属企业。 （二） 企业 或所聘请的中介机构，组建满足后评价专业要求的工作组，制定项目后评价工作方案，明确工作人员、工作职责、工作目标、完成时间、经费保障等内容。 2 （三） 工作组 在现场调 查、资料收集的基础上，结合项目自我总结评价报告，对照项目的可行性研究报告、董事会决议等相关文件及支持材料，全面系统地分析评价项目， 按照项目
3、后评价报告编制大纲（附 1） 编制项目后评价报告。 三、评价的主要依据 （一） 国家、省 、市 关于投资管理的相关法律、法规； （二）市国资委 投资管理制度； （三） 本企业的发展战略规划，投资管理制度，项目决策和批准程序的相关规章制度； （四） 项目的董事会决议，可行性研究报告，法律意见书，风险评估报告，项目的初步设计文件、招投标文件、主要合同、工程概算调整报告、监理报告、竣工验收和结 算资料、审计和稽查的结论性资料、财务决算资料，投产后的经营管理资料等。 （五） 项目决策、报批时的其他资料。 四、评价工作方法 （一） 项目后评价方法的基础理论是现代系统工程与反馈控制的管理理论。项目后评价过
4、程中应遵循工程咨询的方法和原则。 （二） 项目后评价应建立逻辑框架，即围绕投入、产出、直接目的、宏观影响四个层面对项目进行分析和总结。（项目后评价逻辑框架表见附 2） （三） 项目后评价主要采用对比法进行分析评价，即根据后评价调查得到的项目实际情况，对照项目立项时所确定的直接目标和宏观目标，以及行业管理规范、 标准或标杆企业的管理指标等其他指标，找出差距和变化并分析原因，得出结论和经验教训。主要包括前后对比、有无对比和横 3 向对比。（项目后评价对比表见附 3） （四） 构建项目后评价的指标体系，应按照项目逻辑框架，从项目的投入、产出、直接目的 3 个层面出发，将各层次的目标进行分解，落实到各
5、项指标中。具体指标可采用工程咨询评价常用的指标，主要有：工程技术指标、财务和经济指标、环境和社会影响指标、管理效能指标等。不同类型项目后评价应选用不同的重点评价指标。 （五） 项目后评价应根据不同情况，对项目立项、项目评估、初步设计、合 同签订、开工报告、概算调整、完工投产、竣工验收等项目周期中几个时点的指标值进行比较，特别应分析比较项目立项与完工投产（或竣工验收）两个时点指标值的变化，并分析变化原因。 五、项目后评价的主要内容 （一）项目全过程回顾。 1. 项目立项决策阶段的回顾，主要内容包括： 项目可行性研究、项目评估或评审、项目决策审批、核准或批准等。 2. 项目准备阶段的回顾，主要内容
6、包括： 工程勘察设计、资金来源和融资方案、采购招投标（含工程设计、咨询服务、工程建设、设备采购）、合同条款和协议签订、开工准备等。 3. 项目实施阶段的回 顾，主要内容包括： 项目合同执行、重大设计变更、工程 “ 三大控制 ” （进度、投资、质量）、资金支付和管理、项目管理等。 4. 项目竣工和运营阶段的回顾，主要内容包括： 工程竣工和验收、技术水平和设计能力达标、试生产运行、经营和财务状况、运营管理等。 （二）项目绩效和影响评价。 1. 项目技术评价，主要内容包括： 工艺、技术和装备的先进性、适 4 用性、经济性、安全性，建筑工程质量及安全，特别要关注资源、能源合理利用。 2. 项目财务和经
7、济评价，主要内容包括： 项目总投资和负债状况；重新测算项目的财务评价指标、经济评价指标、偿 债能力等。财务和经济评价应通过投资增量效益的分析，突出项目对企业效益的作用和影响。 3. 项目环境和社会影响评价，主要内容包括： 项目污染控制、地区环境生态影响、环境治理与保护；增加就业机会、征地拆迁补偿和移民安置、带动区域经济社会发展、推动产业技术进步等。必要时，应进行项目的利益群体分析。 4. 项目管理评价，主要内容包括： 项目实施相关者管理、项目管理体制与机制、项目管理者水平；企业项目管理、投资监管状况、体制机制创新等。 （三）项目目标实现程度和持续能力评价。 1. 项目目标实现程度从以下四个方面
8、进行判断 ： 项目工程（实物）建成，项目的建筑工程完工、设备安装调试完成、装置和设施经过试运行，具备竣工验收条件。 项目技术和能力，装置、设施和设备的运行达到设计能力和技术指标，产品质量达到国家或企业标准。 项目经济效益产生，项目财务和经济的预期目标，包括运营（销售）收入、成本、利税、收益率、利息备付率、偿债备付率等基本实现。 项目影响产生，项目的经济、环境、社会效益目标基本实现，项目对产业布局、技术进步、国民经济、环境生态、社会发展的影响已经产生。 2. 项目持续能力的评价，主要分析以下因素及条件： 5 持续能力的内部因素，包括财务状况、技术水平、污染控制、企业管理体制与激励机制等，核心是产
9、品竞争能力。 持续能力的外部条件，包括资源、环境、生态、物流条件、政策环境、市场变化及其趋势等。 （四）项目后评价结论、经验教训和对策建议。 在综合评价项目的基础上，总结经验教训，提出启示和对策建议。主要从项目、企业等层面进行说明。 6 附 1： 投资项目后评价报告编制大纲 一、项目概况 （一）项目情况简述。概述项目建设地点、项目业主、项目性质、特点，以及项目开工和竣工时间。 （二）项目决策要点。项目建设的 理由，决策目标和目的。 （三）项目主要建设内容。项目建设的主要内容决策批准生产能力，实际建成生产能力。 （四）项目实施进度。项目周期各个阶段的起止时间，时间进度表，建设工期。 （五）项目总
10、投资。项目立项决策批复投资、初步设计批复概算及调整概算、竣工决算投资和实际完成投资情况。 （六）项目资金来源及到位情况。资金来源计划和实际情况。 （七）项目运行及效益现状。项目运行现状，生产能力实现状况，项目财务经济效益情况等。 二、项目实施过程的总结与评价 （一）项目前期决策总结与评价。项目立项的依据，项目决策过程和程序 。项目评估和可研报告批复的主要意见。 （二）项目实施准备工作与评价。项目勘察、设计、开工准备、采购招标、征地拆迁和资金筹措等情况和程序。 （三）项目建设实施总结与评价。项目合同执行与管理情况，工程建 7 设与进度情况，项目设计变更情况，项目投资控制情况，工程质量控制情况，工
11、程监理和竣工验收情况。 （四）项目运营情况与评价。项目运营情况，项目设计能力实现情况，项目运营成本和财务状况，以及产品结构与市场情况。 三、项目效果和效益评价 （一）项目技术水平评价。项目技术水平（设备、工艺及辅助配套水平，国产化水平，技术经济 性）。 （二）项目财务经济效益评价。项目资产及债务状况，项目财务效益情况，项目财务效益指标分析和项目经济效益变化的主要原因。 （三）项目经营管理评价。项目管理机构设置情况，项目领导班子情况，项目管理体制及规章制度情况，项目经营管理策略情况，项目技术人员培训情况。 四、项目环境和社会效益评价 （一）项目环境效益评价。项目环保达标情况，项目环保设施及制度的
12、建设和执行情况，环境影响和生态保护。 （二）项目的社会效益评价。项目主要利益群体，项目的建设实施对当地（宏观经济、区域经济、行业经济）发展的影响，对当地就业和 人民生活水平提高的影响，对当地政府的财政收入和税收的影响。 五、项目目标和可持续性评价 （一）项目目标评价。项目的工程目标；技术目标；效益目标（财务经济）；影响目标（社会环境和宏观目标）。 （二）项目持续性评价。根据项目现状，结合国家的政策、资源条件和市场环境对项目的可持续性进行分析，预测产品的市场竞争力，从项目 8 内部因素和外部条件等方面评价整个项目的持续发展能力。 六、项目后评价结论和主要经验教训 （一）项目成功度评价。 （二）评价结论和存在的问题。 （三）主要经验教训。 七、对策建议 （一）对项目和项目执 行机构的建议。 （二）对企业的对策建议。 （三）宏观对策建议。 9 附 2： 项目后评价逻辑框架表 项目描述 可客观验证的指标 原因分析 项目可持续 能力 原定指标 实现指标 差别或变化 内部原因 外部条件 投入活动 产出 /建设内容 项目直接目的 项目宏观目标 10 附 3： 项目后评价对比表 项目名称： 编号： 序号 名称 预算 实际情况 差异 差异 原因 备注 1 起始时间 2 完成时间 3 总投资（万元） 4 其中：自有资金 5 税后财务内部收益率 (%)
