1、四 名词解释 1， 市场失灵：市场的资源配置功能不是万能的，市场机制本身也存在固有的缺陷，这里统称为 “市场失灵 ” 2， 公共物品：由国家机关和政府部门 公共部门提供用来满足社会公共需要的商品和服务称为 “公共物品 ” 3， 公共生产：是指由政府出资（由预算拨款）兴办的所有权归政府所有的工商企业和单位 。 4， 公共定价：公共物品价格和收费标准的确定 5， 购买性支出：直接表现为政府购买商品和服务的活动，包括购买进行日常政务活动所需要的或用于国家投资所需要的商品和服务的支出，体现了政府的市场性再分配活动。 6， 转 移性支出：直接表现为资金无偿的、单方面的转移。 7， BOT投资方式：是指政
2、府将一些拟建的基础设施建设项目通过招商转让给某些财团或公司，组建项目经营公司，并在双方协定的一定时期内，由项目经营公司，偿还债务，收回投资并盈利，协议期满，项目产权收归政府。 8，财政补贴：是一种影响相对价格结构，从而可以改变资源配置结构、供给结构和需求结构的政府无偿支出。它属于转移性支出。 9，税收：是指国家为实现其职能，凭借政府权力，按照法律规定的标准，参与剩余产品价值的再分配，强制无偿地取得财政收入的一种基本手段。 10税负转 嫁：是指在商品交换过程中，纳税人通过提高销售价格或压低购进价格的方法，将税负转移给购买者货供应者的一种经济现象。 11，税收制度：是国家各种税收法令和征收管理办法
3、的总称 12，商品课税：是指所有以商品为征税对象的税类 13，所得课税：是指所有以所得额为课税对象的税种总称 14，国家预算：是政府的年度基本财政收支计划 15，财政政策：指一国政府为实现一定的宏观经济目标，而调整财政收支规模和收支平衡的指导原则及其相应的措施。 16，预算管理体制：是处理中央预算和地方预算以及地方各级预算之间的才财政关系的基本制度 。其核心或实质，是各级预算主体的独立自主制度以及集权和分权的关系问题。它是财政管理体制的主导问题。 五 复习与思考 简述市场失灵及其表现形式。 答：市场失灵：市场的资源配置功能不是万能的，市场机制本身也存在固有的缺陷，这里统称为 “市场失灵 ” 市
4、场失灵主要表现在以下几个方面： 垄断 ，信息不充分和不对称，外部效应与公共物品，收入分配不公，经济波动。 区分公共物品与私人物品的基本标准。 答：排他性和非排他性，竞争性和非竞争性 此外，外部效应和效用的不 可分割性，也是公共产品的重要特征 试述财政的基本含义的基本特征。 答：财政是国家（政府）为实现其职能，以国家为主体，凭借其政治权力（公共权力）直接参与社会产品分配的一种经济活动。从本质上看，财政体现着一种分配关系。 基本特征：（一）阶级性与公共性 （二）强制性与非直接偿还性（无偿性） （三）收入与支出的对称性（或平衡性） 试述目前我国财政三大职能的机制和手段。 答： 1）资源配置职能： 确
5、定社会公共需要的基本范围，及财政支出占 GDP的合理比例，从而实现资源配置总体效率 优化财政支出结构，提高资源的结构效率 合 理安排政府投资的规模和结构，保证国家的重点建设 通过政府投资、税收、补贴等手段，招商引资，提高经济增长率 提高财政资源配置本身的效率 2）收入分配职能： 划清市场分配与财政分配的界限和范围 规范工资制度 加强税收调节 通过转移性支出，使每个社会成员得以维持起码的生活水平和福利水平 3）经济稳定与发展职能： 经济稳定的目标集中体现为社会总供求的大体平衡 财政通过一种制度性安排，发挥某种 “自动 ”稳定作用 通过投资、补贴和税收等多方面安排，保证经济稳定与高速的最优结合 财
6、政应切实保证非生产性的社会公共需要 一般 来说，纯公共物品只能由政府来提供，请解释其理由。 答：一般而言，纯公共物品只能由政府来提供而不能由市场来提供，这是由市场运行机制和政府运行机制的不同决定的。 公共物品的非竞争性和非排他性，决定了市场机制不适合提供公共物品。这是因为一方面从公共物品提供角度来看，非竞争性是指新增一个消费者的边际成本等于零。另一个方面，从公共物品消费的角度来看，非排他性意味着一个人使用公共物品，并不排除其他人同时使用。 相对于市场机制而言，政府的运行机制是截然不同的。政府的性质和运行机制决定了它可以提供公共物品。 市场是提供私人 物品，对提供纯公共物品是失效的，而提供纯公共
7、物品恰恰是政府配置资源的领域，是政府的首要职责。 说明混合物品的提供方式及其选择 答：混合物品的分类及其提供方式 混合产品可采取公共提供方式或市场提供方式，也可采取混合提供方式 对具有非竞争性又具有排他性的混合物品可采取征税或收费方式弥补其成本 对具有外部效应的混合物品，应判断其外部效应的大小而定 混合物品的有效提供方式 政府授权经营 政府参股 政府补助 7，试述完善我国财政支出的效益的评价方法和评价体系 答：（一）财政支出效益评价方法 成本 效益分析 法 该方法是将一定时期内项目的总成本与总效益进行对比分析，更多地用在公共支出决策中。要求将项目的收益（包括内部收益和外部收益）与成本（内部成本
8、和外部成本）全部量化，然后再比较其效果。 净现值法 现值指数法 内部收益法 最低成本法（最低费用选择法） 该方法不易用货币单位计量备选项目的社会效益，只计算项目的有形成本，并以成本最低作为择优的标准。它适用于评价那些成本易于计算而效益不易计量的支出项目。多用于教育、卫生、文化以及政治、军事等项目 支出项目效益指标体系： 支出项目的成本收益率 财政资 源使用成果率 公共部门（单位）效益指标体系： 履行职能的标准成本率 政策目标（计划）完成率 8，试述财政支出按经济性质分类及其对经济分析的意义 答：以财政支出是否与商品和服务交换为标准，可分为购买性支出和转移性支出 意义： 1 购买性支出对社会的生
9、产和就业有直接影响，对收入分配是间接影响，转移性支出直接影响收入分配，对生产和就业的影响是间接的。 2在安排购买性支出时，政府必须遵循等价交换的原则 ,其对政府形成较强的效益约束；在安排转移性支出时，财政支出的效益极难换算，其规模和结构很大程度上取决于政府同微观经济主体的谈判情况，其对政府的效益约束是软的。 9，试述 “内生增长理论 ”对我国优化财政支出结构的借鉴意义。 答：内生增长理论其核心思想是认为经济能够不依赖外力推动实现持续增长，内生因素是保证经济持续增长的决定因素。 意义：内生因素包括人力资本、技术进步和生产性的公共投资。该理论对财政政策在经济增长中的作用做出了新的诠释。认为生产性公
10、共资本、人力资本和研究开发活动是一个国家长期经济增长内在因素和动力，这些因素具有 “公共物品 ”的某些属性，他们属于财政变量的范围之内，所以，财政政策对经济增长和经济结构调整具有重要的特殊作用。此外，该理论为调整和优化财政支出结构提供了重要思路 10，试述基础设施投资的提供方式。 答 ： 基础设施投资的提供方式 政府筹资建设，或免费提供，或收取使用费 私人出资、定期收费补偿成本并适当盈利，或地方主管部门筹资、定期收费补偿成本 政府与民间共同投资的提供方式 政府投资，法人团体经营运行 投资方式（建设经营转让投资方式） 11，简述我国社会保障制度的主要内容 答：社会保障制度的概念 是由法律规定的，
11、并按照确定的规则，通过国家规范的推行与经常实施的社会保障计划和政策体系。 社会保障制度的基本内容 社会保险、社会救助、社会福利和社会优抚 社会保障制度的基本内容 社会保险型、国家福利型、个人储蓄型和国家保险型 12，论述影响我国财政收入规模水平的主要经济因素。 答：（一）经济发展水平和生产技术水平 1.经济发展水平 反映一个国家的社会产品的丰富程度和经济效益的高低 ,对财政收入规模有着基础性的制约作用。 2.生产技术水平 也是影响财政收入规模的重要因素。促进技术进步、提高经 济效益是增加财政收入的首要的有效途径。 （二）分配政策和分配制度 分配体制和政治体制的集权与分权关系有直接的联系 在 G
12、DP固定的条件下，通过在政府、企业、个人三者之间按不同的比例分配也会影响财政收入规模 改革开放以来，我国财政收入占 GDP比重呈逐年下降趋势，而且 GDP分配格局明显向个人倾斜 调整分配政策和分配体制是必需的，但要考虑国家财政的承受能力 （三）价格对财政收入的影响 1.由于价格变动引起的 GDP分配的变化是影响财政收入增减的一个不容忽视的因素。 2.价格总水平的升降对财政收入规模的影响，随着价格总 水平的上升而财政收入同比例地增长，即财政收入的虚增。 财政收入的增量可分为量部分，一是 GDP正常增量的分配所得；二是价格再分配所得。 3.价格总水平的变动往往是和产品比价的变动同时发生的，而比价变
13、动会导致财源分布结构变动，使企业上缴的税收有增有减，最终会影响财政收入规模。 13，简述税收及其 “三性 ” 答：（一）税收的概念 税收是指国家为实现其职能，凭借政治权力，按照法律规定的标准，参与剩余产品价值的再分配，强制无偿地取得财政收入的一种基本手段（主要形式） （二）税收的形式特征 强制性、无偿性、固定性； “三性 ”是税收区别于其他财政收入的形式特征，只有同时具备 “三性 ”的财政收入，才是税收 14，试述税收的分类 答：（一）按课税对象的性质分类 可分为所得课税、商品课税和财产课税三大类。我国一般分为流转额课税、所得课税、资源课税、行为课税和财产课税五大类 （二）以税负能否转嫁为标准
14、分类 可分为直接税和间接税。凡是税负能够转嫁的税种，归属于间接税；凡是税负不能转嫁的税种，归属于直接税 （三）按课税标准不同分类 可分为从价税和从量税 （四）以税收与价格的关系为标准分类 可分为价内税和价外税。一般而言，价外 税比价内税更容易转嫁，价内税课征的侧重点为厂家或生产者，价外税课征侧重于消费者 （五）按税种的隶属关系分类 可分为中央税和地方税。我国 1994年税制改革后，明确规定了中央税和地方税和共享税 15，分析税负转嫁与归宿的一般规律 答：商品课税较易转嫁，所得课税一般不易转嫁 供给弹性较大、需求弹性较小的商品课税较易转嫁，供给弹性较小、需求弹性较大的商品课税不易转嫁 课税范围宽
15、广的商品较易转嫁，课税范围狭窄的难以转嫁 对垄断性商品课征的税容易转嫁，对竞争性商品课征的税较难转嫁 从价课税的税负容易转嫁，从量课税的税负 不易转嫁 16，试述商品课税的一般特征和功能 答：（一）商品课税是指所有以商品为征税对象的税类 （二）特征 课征普遍 以商品和非商品的流转额为计税依据 实行比例税率 计征简便 商品课税的优点是税收充裕，课征方便，并可以抑制消费，增加储蓄和投资，有利于经济发展。在国内会干扰市场运行并形成分配不公，在国际会阻碍资金，劳动力和商品的自由竞争和流动。 17，经常性支出的性质和项目是什么？ 答：经常性支出所提供的产品和服务是为全体公民共同无偿享用的，具有明显的外部
16、效应，由政府提供。 行政管理与国防支出 行政管理与国防 支出是一种经常性支出，和资本性投资支出同属于购买性支出。 教育，科学技术和医疗卫生支出 教育，科学技术和医疗卫生支出都是财政支出中重要的支出项目，也属于经常性支出和购买性支出。 社会保险支出 社会保险支出在财政支出项目中也是一项经常性支出，它的属性属于转移性支出。 17，试述所得课税的一般特征 答：（一）所得课税是指所有以所得额为课税对象的税种总称 （二）特征和优点 税负相对公平 一般不存在重复征税的问题，不影响商品的相对价格 有利于维护国家的经济权益 课税有弹性 18，简述税收制度及其构成要素 答：税收制 度是国家各种税收法令和征收管理
17、办法的总称 税收制度是国家按一定政策原则组成的税收体系，其核心是主体税种的选择和各税种的搭配问题 我国目前实行的是以流转税和所得税为双主体税类的复合税制结构。 19，试述分级分税预算管理体制的要点 答：（一）要点 它是实行市场经济国家普遍采取的一种预算体制， 1994年实行的 “分税制 ”改革，初步形成具有中国特色的多级预算体制。其要点： 一级政权，一级预算主体，各级预算相对独立，自求平衡 在明确各级政府职责（事权）基础上，划分各级预算支出职责（财权）范围 收入划分实行分税 制 预算调节制度，即转移支付制度 分级体制应具有相当稳定性 20，简述分税制改革的基本内容 答：中央与地方的事权和支出划
18、分 中央与地方的收入划分 按税种划分收入，我国现行 19个税种，全额划为中央固定收入的有 4种，即关税、船舶吨税、消费税、车辆购置税；划为中央地方共享收入的有 7种，即增值税、企业所得税、个人所得税、资源税、印花税以及营业税、城市维护建设税；全额划为地方固定收入的有 8种，即契税、房产税、城市房地产税、耕地占用税、城镇土地使用税、土地增值税、车船税、烟税。 中央财政对地方税收返还数额的 确定 原体制的处理 21，试述财政政策与货币政策配合的不同政策组合 答： 1.“双松 ”政策 松的财政政策是指通过减税和增支来增加社会总需求；松的货币政策是指通过降低法定准备金率，降低利息率来扩大货币供给规模。 2.“双紧 ”政策 紧的财政政策是通过增税减支来限制消费与投资，抑制社会总需求；紧的货币政策是指通过提高法定准备金率，提高利息率来压缩货币供给量。 3.紧的财政政策和松的货币政策 紧的财政政策可以抑制社会总需求，防止经济过旺和通货膨胀；松的的货币政策在于保持经济的适度增长。 4.松的财政政策和紧的货币政策 松的财政政策在于刺激需求，对克服经济萧条较为有效；紧的货币政策可以避免过高的通货
