1、财 政 复 习 一、 名词解释 1、外部效应 ： 是指在市场活动中没有得到补偿的额外成本和额外收益 。 22 2、公共物品 ：由国家机关和政府部门 公共部门提供用来满足社会公共需要的商品和服务。 25 3、经常性支出 ：维持公共部门正常运转或保障人们基本生活所必需的支出，主要包括人员经费、公共经费及社会保障支出。 35 4、免费搭车： 消费者不会自愿花钱消费这种物品，而是期望他人购买，自己从中受益。 38 5、现收现付式 ：当期的缴费收入全部用于支付当期的养老金开支，不留或只留很少的储备基金。 100 6、完全基金式 ：当期缴费收入全部用于为当期缴费的受保人建立养老储备基金，建立储备基金的目标
2、应当是满足未来向全部受保人支付养老金的资金需要。 100 7、政府性基金 ：是国家通过向社会征收以及出让土地、发行彩票等方式取得收入，专项用于支持特定基础设施建设和社会事业发展的支出的一种基金。 132 8、税负转嫁 ：商品交换过程中，纳税人通过提高销售价格或压低购进价格的方法，将税负转移给购买者或供应者的一种经济现象。 152 9、国债 ： 是整个社会债务的重要组成部分，具体是指中央政府在国内外发行债券或向外国政府和银行借款所形成的国家债务。 209 10、 政府采购制度： 以公开招标、投标 为主要方式选择供货商（厂商），从国内外市场为政府部门或所属团体购买商品或劳务的一种制度。 237 1
3、1、国库集中支付制度： 对预算资金分配、资金使用、银行清算及资金到达商品和劳务供应者账户的全过程集中进行全面的监控制度。 240 12、 预算管理体制： 处理中央财政和地方财政以及地方财政各级之间的财政关系的基本制度，它的核心是各级预算主体的独立自主程度以及集权和分权的关系问题。 245 二、 选择与判断 1、 市场在资源配置 中起决定性作用。 19 2、 政府干预渠道和手段可以概括为哪些方面？ 23 政府的宏观调控、立法和行政手段、组织公共生产和提供公共物品、财政手段。 3、 皮科克和威丝曼的替代 规模效应理论。 53 4、 行政管理支出分类：一般公共服务 (为主 )、公共安全、外交。 65
4、 5、 政府介入医疗卫生事业的理由：三个理由。 77 6、 BOT 投资方式 (建设 经营 转让投资方式 )89 7、 税收中的公平与效率：税收应以公平为本、征税必须考虑效率的要求、税收公平与效率的两难选择。 146 8、 商品课税有四方面特征。 190 9、 所得课税有四个方面的特征和优点。 199 10、 财产课税和资源课税的特征可以归纳为三点。 205 11、 国债发行分为三个阶段。 210 12、 国债种类的分类。 210 13、 国债的主要政策功能：弥补财政赤字 (是国债产生的主要动因，也是当今各国的普遍做法，经常用国债弥补财政赤字 )、筹集建设基金、调节经济运行。 218 14、
5、以预算形式的差别为依据，国家预算可分为单式预算和复式预算。 以预算分项指出的安排方式的差别为依 据，国家预算可分为增量预算和零基预算。 234 15、 我国新预算法确定，预算包括一般公共预算、政府性基金预算、国有资本经营预算、社会保险基金预算。 234 16、 一般公共预算是对以税收为主体的财政收入，安排用于保障和改善民生、推动经济社会发展、维护国家安全、维护国家机构正常运转等方面的收支预算。 234 17、 五险一金。 235 18、 预算年度有两种：一是历年制预算年度，即从每年 1 月 1 日起至同年 12 月31 日止 (我国实行 )；二是跨年制预算年度，即从每年某月某日开始至次年某月某
6、日止，中间历经 12 个月，但却跨越两个年度。 235 三、 简答 14 1、资源配置的机制和手段主要有？ 15 (1)在明确社会主义市场经济中政府职能的前提下，确定社会公共需要的基本范围，确定财政收支占 GDP 的合理比例，从而实现资源配置的总体效率。 (2)优化财政支出结构，保证重点支出，压缩一般支出，提高资源配置的结构效率。 (3)合理安排财政投资的规模和效果，保证在经济运行新常态下，坚持稳中求进的总基调，着力稳增长、调结构、促改革。 (4)通过政府投资、税收政策和财政补贴等手段，带动和促进民间投资，吸引外资和对外贸易，提高经济增长率。 (5)提高财政资源配置本身的效率。 2、财政实现收
7、入分配的机制和手段有？ 16 (1)划清市场分配和财政分配的界限和范围，凡属市场分配的范围，财政不能越界，凡属财政分配的范围，财政赢尽职尽责。 (2)规范工资制度。 (3)加强税收调节。 (4)通过转移性支出，如社会保障支出、救济金、补贴等，使每个社会成员得以维持起码的生活水平和福利水平。 3、财政实现经济稳定与发展职能的机制和手段主要有？ 17 (1)经济稳定的目标集中体现为社会总供给和社会总需求的大体平衡。 (2)在财政实践中，还可以通过一种制度性安排，发挥某种“自动”稳定作用，例如累进税制度 、失业救济金制度，都明显具有这种作用。 (3)通过投资、补贴和税收等多方面安排，加快农业、能源、
8、交通运输、邮电通信等公共设施的发展，消除经济增长中的“瓶颈”，并支持第三产业的兴起，加快产业结构的转换，保证国民经济稳定与高速的最优结合。 (4)财政首先应切实保证民生性的社会公共需要。 4、市场失灵主要表现在以下几个方面？ 22 (1)市场垄断。 (2)信息不充分和不对称。 (3)外部效应与公共物品。 (4)收入分配不公。 (5)经济波动。 5、财政支出的影响因素？ 56 1、 经济性因素。经济性因素主要是指经济发展 的水平，经济体制以及中长期发展战略和当前经济政策等。 2、 政治性因素 。 政治性因素对财政支出规模的影响主要体现在三个方面 ： 一是政局是否稳定 ；二是政体结构和行政效率；三
9、是政府干预政策。 3、 社会性因素 。 如人口 ， 就业 ， 医疗卫生 ， 社会救济 ， 社会保障以及城镇化等因素 ， 都会在很大程度上影响财政支出规模 。 4、 微观因素 。 通过影响财政支出增长的变量 ， 如公共物品的需求 ，公共物品的成本和价格，公共物品的质量，生产组织形式等，来分析和研究财政支出规模。 5、 政治决策程序。财政是经济与政治的汇合点，因而政治决策必然是确定财政支出规模的重要因素。 6、近两年增长的国防费主要用于？ 69 (1)改善部队保障条件。 (2)完成多样化军事任务。 (3)推进中国特色军事变革。 7、政府投资的特点？ 83 1、政府居于宏观调控主体的地位，他可以从社
10、会利益和社会成本角度来评价和安排自己的投资，政府投资可以微利甚至不盈利，但是，政府投资建成的项目，如社会基础设施等，可以极大地提高国民经济的整体效益。 2、 政府资金财力雄厚 ， 而且资金来源多半是无偿的 ， 可以投资于大型项目和长期项目 。 3 政府由于在国民经济居于特殊地位 ，可以从事社会效益好而经济效益一般的投资，可以而且应将自己的投资集中于那些“外部效应”较大的公共设施、能源、通信、交通、农业以及治理大江大河和治理污染等有关国计民生的产业和领域。 8、试述 2015 年中央一号文件加大“三农”投入的政策和措施。 93 (1)优先保证农业农村投入。 (2)提高农业补贴政策效能。 (3)完
11、善农产品价格形成机制。 (4)强化农业社会化服务。 (5)推进农村一二三产业融合发展。 (6)拓宽农村外部增收渠道。 (7)大力推进农村扶贫开发。 9、合理调节财政收 入规模的基本政策思路。 127 (1)正确理解和处理政府与市场的关系，是合理调节财政收入规模的前提。 (2)实行兼顾“以支定收”和“以收定支”的方针。 (3)公共财政收入是全口径财政收入中无可置疑的部分。 (4)继续坚持有增有减的结构性调整的税收政策。 (5)坚定地实行税费改革，坚决取缔滥收费，控制政府性基金收入的增长。 (6)调节财政收入规模的有效手段是随时观测财政收入增长弹性系数和增长边际倾向指标。 10、税收收入和收费的差
12、别主要表现在哪些方面？ 131 (1)一是税收与政府提供的商品和服务没有直接联系，税 收收入一般不规定特定用途，由政府统筹安排使用，而收费与政府提供的特定商品和服务有直接联系，专项收入，专项使用。 (2)二是税收是作为政府一般的筹资手段，而收费往往是作为部门和地方特定用途的筹资手段。 (3)三是税收收入是政府的主要收入，必须纳入预算内统筹使用，而收费则可以有所不同，全国性收费一般纳入预算内，部门性收费或地方性收费可以作为预算外收入，按预算程序管理，形成政府性基金或由部门和地方自收自支。 (4)四是一般而言，税收的法治性和规范性强，有利于立法监督和行政管理，而收费的法治性和规范性相对较差，容易
13、诱发滥收费现象，因而法治性不强的发展中国家应避免收费项目过多，并力求加强管理。 11、近年土地出让收入增长较快是多种原因形成的，其中起决定作用的是两个原因？ 135 (1)一是土地供应规模加大，这是土地出让收入大幅增长的基础性原因。 (2)二是以“招拍挂”形式提供的商业用地和商品房用地的比重增大，出让价格升高。 (3)显然，土地供应是因，土地出让收入是果，所以，问题的核心不在于为什么土地出让收入增长得那么快，而在于应当从执行国家政策的角度考察是否符合国家土地管理政策。 12、世界各国通用的国债发行方式有哪几种。 212 (1)直接发行方式，即发行主体直接向个人或机构投资者销售国债。 (2)“随
14、买”方式，或称“连续发行方式”。这种方式是发行主体不预先确定发行条件，而是委托销售网点和代理销售机构相机确定，且可随时调整发行条件，调节发行流量。 (3)承购包销方式。这种方式是由发行主体与承销人共同协商发行条件，签订承销合同，明确双方权利义务关系，由承销人向投资者分销。 (4)公募招标方式。这种方式是通过金融市场公开投标、招标确定发行条件。投标、招标方式也就是通过市场机制确定发行条件，具有较强的适应性和生命力，已经成为当今世界各国的主导发行方式。 13、怎样对地方政府债务实行规模控制和预算管理？ 231 (1)地方政府债务规模实行限额管理，不得突破批准的限额。 (2)严格限定地方政府举债程序
15、和资金用途。 (3)地方政府债务分门别类纳入全口径预算管理。 14、分积分税预算管理体制可以归纳为： 246 (1)一级政权，一级预算主体，各级预算相对独立，自求平衡。 (2)在明确市场经济下政府职能边界的前提下划分各级政府职责 (即事权 )范围，在此基础上划分各级 预算支出职责 (即财权 )范围。 (3)收入划分实行分税制。在收入划分比例上中央预算居主导地位，保证中央的调控权和调控力度。 (4)预算调节制度，即所谓转移支付制度。 (5)各国的分级预算体制是适应本国的政治经济制度和历史传统长期形成的，就体制整体而言是相对稳定的，只是集权与分权关系及其相应的调节方法可以经常进行调整。 四、 论述
16、 1、新预算法出台之后，允许地方政府自主发债，针对此情况，对今后地方政府财政收支会带来哪些影响？ 2、“到 2020 年全面建成小康社会，国内生产总值和城乡居民人均收入比 2010年翻一番。” 为了实现人均收入增长，财政可以做哪些事情？ 3、你认为哪些措施可以促进农业发展，改善农业生活的措施？ 4、针对目前我国土地、住房的高价，你的看法？ 五、了解 1、政府干预失效的原因和表现。 24 2、私人物品具有排他性和竞争性，公共物品具有非排他性和非竞争性。 25 3、混合物品。 26 4、按财政支出与经济活动的关系分类 购买性支出与转移性支付 (最重要的 )35 5、购买性支出：对于社会的生产和就业
17、有直接的影响，对分配的影响是间接的。 转移性支付：直接影响收入分配，对生产和就业的影响是间接的。 36 6、 关于公共物品私人提供问题的研究和实践。 39 7、 公共定价方法一般包括 (1)平均成本定价法 (2)二部定价法 (3)负荷定价法。 43 8、 成本 效益分析法 (用于项目建设 )45 9、 马斯格雷夫和罗斯托的经济发展阶段论 (早、中、成熟阶段 )58 10、 随着国家经济社会的发展，中国国防费保持适度合理增长。 69 11、 基础设施投资的提供方式主要有几种形式。 88 12、 公务员要交养老保险的。 105 13、 我国财政收入按照形式分类： T 与其他。 119 14、 政府
18、性基金主要用于土地。 132 15、 课税对象分类：所得税、商品税和财产税。 140 16、 课税标准。 141 17、 税率是国家税收制度的核心，它反映征税的深度，体现国家的税收政策。 141 18、 以税负能否转嫁为标准分为直接税与间接税。 144 19、 由国家在政治和经济上实行分级管理体制所决定分为中央税与地方税。 145 20、 中央税：消费税、关税、中央企业所得税。 145 21、 共享税：增值税、资源税、对证券交易征收的印花税。 145 22、 地方税：其余的就是地方税。 145 23、 税负转嫁的方式：前转、后转。 152 24、 国债：不是固定的、有利息的、被称为“金边债券”。 209 25、 国家预算的功能首先是反应政府的财政收支状况。从形式上看，国家预算就是按照一定标准将财政收入和支 出分门别类地列入特定表格，可以使人们清楚地了解政府的财政活动，成为反映财政活动的一面镜子。 233 26、 由于国家预算和决算要经过国家权力机构的审批方才生效，因而又是国家的重要立法文件，体现国家权力机构和全体公民对政府财政活动的监督。 (人大审批 )233
