1、香港公司税务常见问答 时间 :2014-09-03 来源 :www.hksac.org 字体大小 :【 大 中 小 】 目录 1 香港注册公司税务怎么处理 2 香港公司做账报税案例 3 香港公司税务常见问答 1 香港注册公司税务怎么处理 在香港注册的公司 香港公司年审重要吗 ，约成立后十八个月后，会收到香港税务局发出的利得税报税表。除非得到税务局同意延期，否则收到税表后三个月便要报税。若没有在指定期限满前提交报税表，便属违法，并会受到惩罚。新成立公司第一份财务报表可选择有 18 个月的财政年度，以后便以每 12 个月的财政年度， 香港公司税务 且选择的财政年度的日期不能超过 18 个月。 有限
2、公司的会计帐目必需经由一位执业会计师审核后，连同审核报告及利得税报税表一并呈交，如需向海外利得评审组提出海外利得的申请，应当同时将提交海外利得申请在核数师报告中一同反映出来。 当报税表呈交到税务局，评税主任裁定所需缴交的税款后，会发出一份缴税通知书，香港公司税务 需按照指定日期缴税。 如果成立之后不在香港实地运作，主要的税种其实就是“利得税”。利得税一般是指任何人士在香港经营任何行业，专业或业务所得的来自于香港的利润征收的税。根据利得税的定义 ,必须符合以下三个条件才需征缴利得税，也就是说如果产生的利润不来自香港，可以免征利得税。 2 香港公司做账报税案例 有一家香港公司的情况如下： （ 1）
3、 2010 年 4 月 28 日成立， 2011 年 11 月 2 日收到税表。 （ 2）该香港公司成立后 香港公司税务 ，在宁波设立了外商独资企业。 （ 3）香港公司到目前为止发生的款项都是投资款和银行费用，有 250 万左右的款项，这些钱都是投资到宁波公司。 （ 4）宁波公司目前只做了 2010 年的审计。 那现在遇到的问题 香港公司税务 是 香港公司未年审收到法院传票处理案例 ： 1)这样在报税的时候需要对宁波公司单独做核数师报告吗 ？ 2)如果不单独审计是否会影响到以后香港公司的分红？ 3)香港公司税务 是否可以选择 12.31 作为年结日？出具 2 份审计报告，比如 2010 年公司
4、成立开始到 2010 年 12 月底出一份， 2011 年 1 月 1 日到 2011 年 12 月 31 日再出一份，这样是否合适？ 4)是否需要跟国内公司进行合并报表？有什么利弊吗？ 根据这家公司的相关情况， 香港公司税务 该选择如何报税方式？ 瑞丰答复： 1. 香港与宁波是独立两家公司。香港母公司按照香港法例应缴香港税。而宁波公司应根据中国内地法例缴付内地税项。由于两间公司是独立的，所以 香港公司税务 需要准备两份审计报告。 2. 就子、母公司关系，原则上只是股东是一间公司。因为两间公司独立营运，所以应做两份审计报告。而香港的分红，应由国内公司（宁波）缴税后的利润派息给香港控股公司。再由
5、香港控股公司派息给股东。 3. 因为国内审计年结日为 12 月 31 日， 香港公司税务 所以可以在 2010 年成立日期至2010 年 12 月 31 日为一份， 2011 年 1 月 1 日至 2011 年 12 月 31 日为另一份。我司在这个问题上的意见跟你们想法是一致的。 4. 根据香港会计准则，如果控股百分比超过 50%，就必须做合并报告。但是一般客户考虑到审计成本关系，所以根据客户自己的选择，不一定做合并报告。但如果不做合并报告的话， 香港公司税务 会违反香港会计准则，所以我司会出一份保留意见的审计报告。出一份保留意见的审计报告的影响只针对日后计划上市的公司，其它一般来说是没有问
6、题的。（注意：合并报表与合并报告是两个不同的概念，合并报表是不需要会计师签字的，而合并报告则要会计师签字！） 3 香港公司税务常见问答 香港公司零报税的条件是什么？ 答：在香港，没有经营的香港公司可以直接零报税，有经营的公司就必须做账、核数才能报税。 当然，从某种意义上来讲，只要您以公司名义进行商业上的交易或活动， 您已经开始经营业务了。 香港公司税务 要是从书面记录来讲，可以由以下几个方面来判断，符合其中一方面的即为有经营业务： 1、银行账户已经留下经营记录； 2、政府海关、物流公司已经留下进出口记录； 3、与香港客商发生购销关系； 4、在香港已经聘请雇员； 5、容许或授权在香港使用专利，商
7、标设计等资料； 6、 容许或授权在香港使用动产收取租金，租赁费等款项； 7、委托在香港代销； 8、其它得自或产生于香港的利润。 香港公司税务 若在一个财政年度内，公司无经营，则该年就可向政府申请豁免做账、核数和缴纳税款，直接进行零报税即可。 找代理帮我做账报税费用大约多少钱？ 答：找代理的费用个不一样，有的代理是挂靠的，会比较便宜但是不保险，而专业的税务处理机构会有专业的持牌会计师与核数师，费用根据所需 香港公司税务 报税的年度和核数的金额区分收费。 香港公司年审常见问答 注册香港公司需要交哪些税？ 答：香港公司有 3 种税务，利得税、薪俸税和物业税，一般离岸经营的公司只有一种税，就是利得税，
8、 16.5%，如果是离岸经营，那可以申请免税， 香港公司税务 就是说注册好香港公司之后运营可以不用缴纳任何税务。 香港公司如何申请海外利得免税？ 答：首先要申请海外利得的前提是做核数师报告，当一间新公司成立 18 个月后会收到税务局的税表，需要你 3 个月内做好一份核数师报告递入税务局。 在 香港公司税务 递交会计师报税材料的同时如果公司董事认为公司业务属于海外业务，所赚得利润属于非香港本地所得，则需要由公司的董事出具一份贸易流程说明，即把整个贸易操作的流程写下来：在哪里认识的客户，怎么联系客人，合同哪里签的，从哪里购货，从哪里发货去到哪里，最后钱怎么收的。会计师在核对了你的贸易流程后会帮你在
9、核数师报告里反映出来，告之政府你的香港公司利润不在香港获得 ，申请免税。 这样一份 香港公司税务 带海外利得申请的核数师报告完成后，递入税务局。由于香港是英美法系国家，在没有证据证明你的免税申请不符合条件前都当你说的是真实的来处理，所以马上会接受你的申请。你也不用先交 16.5%的利得税。但是等到半年甚至 9 个月后，税务局会对申请免税的公司作个抽查，如果你的业务做的越大，被审核到的几率也越大。如果你被抽查到了，税务局会给你发 19-26 个问题，需要你给出答复和提供相关材料证明你的业务是没有用到香港当地资源的。 香港公司税务 这时就算进入了与税务局的反抗辩程序 ,一旦进入反抗辩程序你可以自己
10、答复税务局也可以委托我们会计师协助你答复，这个程序并不可怕，香港是一个讲究实事求是的地方，所以给到香港公司只要你的利润不在香港获得，都是可以通过税务反对的回复，最终达到税务豁免的目的，一般处理方式如下： 1、 香港公司税务 首先会计师会和香港公司董事作个沟通，看下该公司的运作状况到底是怎么样的，然后找一个和该公司相同或相似的案例作依据，让贵司董事去准备相关材料。之后根据你提供的材料答复税务局的问题。税务局在审核了你的问题后觉得材料完成没问题的就直接通过了审核。 2、如果看了答复后还是存在疑问的，政府会以信件约见公司董事。这个时候我的建议是不要去，因为董事并非专业人事对于税务局的问题回答不专业的
11、话可能对整个 香港公司税务 免税申请造成不可弥补的错误。一般会以董事在最近很忙等理由来回绝，这样税务局会改以信件来与董事沟通。 3、等到税务局用信件来与香港公司沟通时，会计师会帮你答复税务局。进入这个阶段可以说只要你准备的证据足够，我们都是可以帮到你成功申请下来的。 因为 香港公司税务 香港运用的是判例法，所以给到香港公司第一年免税申请通过之后，以后几年只要生意运作情况没有变化，申请免税是很容易的，在公司没有改变运作模式的情况下税务局一般不会再来审核你。 编辑推荐： 香港实行税种少、利税率、地域来源性征税原则，即不在香港本地的收入无需缴纳任何税收。香港公司一般只需交纳利得税，利得税是根据公司实际盈利来计算的，企业不盈利不交税，除了烟酒和特殊品之外，香港没有进出口税。大陆客户通常注册香港公司用作贸易，在大陆发货销往国外，只要产品不经过香港中转， 香港公司税务 即属于离岸经营无需在香 港交税。但需要说明的是，不交税不代表不用报税，不管公司有无盈利，不管是否是离岸经营，香港公司每年都必须按时进行年审报税。 http:/www.hksac.org
