1、1实施“四大”工程 规范管理创新路国家税务局作为出口退税审批权下放的试点单位，自 2010 年 6 月以来，我局在省局、市局领导的大力支持与具体指导下，遵循“ 以规范管理为重点，充分发挥税收管理员的作用，落实征退衔接，整合信息系统，强化数据应用， 积极稳妥地推进审批权下放，进一步提高进出口税收管理工作的质量和效率” 的总体要求，实施四大工程，全面完善 岗位职责，重新规 范工作流程，切实强化内部管理，初步建立起了一套“ 征退衔接紧密、分工协作配套、权力相互制约、退税安全高效” 的出口退税管理新机制，有力提升了我市出口退税管理水平与效率，有效地防范了出口骗税。一、抓领导，确保三个到位，实施龙头工程
2、（一）机构人员到位。按照生产企业出口货物退税审批权下发试点工作要求，市局党组和我局党组高度重视，把试点工作作为“ 龙头工程” 来抓。我局迅速成立了以“一把手” 为组长的工作领导小组，切实加强对出口退税管理工作的组织领导，从机构设置、人员配备、办公设备等方面为出口退税工作提供保障。为了确保试点工作取得成效，我们根据实际情况，借机构改革东风，上报单独成立税源管理二科，取得了市局党组的大力支持。2010 年，我局成立了专门从事出口货物退（免）税管理机构税源管理二科，抽调政治素质高，业务熟、能力强的精兵强将充实到出口退税岗位，具体承担出口货物退（免）税的审2核、审批和政策管理工作，确保出口退税改革成效
3、。（二）工作机制到位。一是先后制定了赤壁市生产企业出口货物退（免）税审批试点工作方案、 两级审核工作流程、 出口退（免）税管理岗责体系及工作规程等一系列管理制度，保证了审核审批权限下放后的生产企业出口退税管理有章可循、规范有序。二是重新归集和梳理出口退税相关政策，对出口货物退（免）税管理人员岗位进行全方位重组，明确 岗位职责，优化工作流程，全面推行出口货物退（免）税事宜受理入厅和出口货物退（免）税前置审核工作，强化基层分局和税收管理员的职责。三是初步建立了出口货物退（免）税管理办法，明确出口货物退（免）税管理程序、岗位职责范围、资料传递手续、工作协调制度、检查 考核办法等，以明确工作责任，使出
4、口货物退（免）税管理各岗位之间工作衔接有序，从源头上进一步完善管理措施，堵塞管理漏洞。（三）责任考核到位。强化工作考核是做好出口货物退（免）税管理工作的保证。 为此，我们建立完善了严格周密的考核工作机制，将每个岗位的工作要求进行量化，根据考核重点、考核工作内容及工作时效，及时反 馈各岗位人员在审核中出现的问题，定期在科室网页上张榜公布。在考核中，采取人机结合的形式来考核出口退税各岗位的工作业绩和工作效能，推行责任追究制，全面实行绩效挂钩，从而实现出口货物退（免）税工作质量和工作效能的双赢。二、抓基础，规范三个环节，实施基础工程（一）强化宣传培训。一是对内加强业务培训。2011 年 4 月份，我
5、3们对出口退（免）税的岗位人员从税收管理员到管理分局负责人及办税服务厅岗位人员，就退（免）税基础知识、退（免）税新政策及退（免）税系统操作方法等共举办了四期培训，使每一个岗位人员明确职责，熟知流程，人员业务素质得到提高。二是对外加强宣传辅导。针对大部分出口企业财务能力不强的现状，进一步强化对企业财务人员和办税人员税收相关政策业务培训辅导力度，注重提高出口企业办税人员的素质，加强对出口企业财务核算、出口业务、软件操作的培训和辅导。同时，通过定期业务指导，加大 对企业出口退税新政策的宣传力度，以提高出口企业办税人员适应新政策的应变能力。（二）加强实地核查。一是税源管理二科根据预警系统显示的疑点，加
6、强对税收管理员的培训和指导，增强评估人员对出口退税企业税收政策规定、 业务流程和财务核算的了解，增加实际工作能力；二是通过案头分析疑点指向，分析出口退税企业预警原因；三是以企业自查和税收管理员实地核实相结合，掌握第一手信息资料，通过查验企业实际生产能力、生产经营范围、产品种类，核查企业产品是否属于出口退税产品， 查找各种指标被预警的原因，有效核实了预警疑点。四是加大对进项税额的分析。对于退（免）税结构比异常，且期末留抵额较大的企业， 评估分析主要从企业的进、销项税额分析入手，对非增值税专用发票的抵扣凭证占大多数的企业重点分析抵扣凭证的真实性；分析进项税额供货人的结构。将疑点企业的全部进项税额按
7、照供货人进行分类汇总，找出进项税额占比重较大的供货人，对其纳税情况、资金收付情况进一步分析，确保了企业的进项税额的真实性。4（三）优化资源共享。充分利用 CTIAIS、退税审核系统、函调系统和预警系统四大系统的功能，从预警系统入手，对预警系统预警的企业，特别是出口增长较大的企业、新办出口异常增长的企业、出口量较大企业的出口商品进行深入调查。对从重点监控地区购进的出口货物，一律通过审核系统核查导入的交叉稽核信息，同时利用 CTAIS调取企业近几年的申报数据比对税负情况，信息核对无问题且税负较为正常的转入正常审核；对需进一步核实的，则运用函调系统发函处理。重点监 控敏感产品的异常增长情况，并对企业
8、运用财务制度、具体业务操作情况进行核实。三、抓审核，把好三个关口，实施规范工程（一）严把申报初审关。办税服务厅严把“双关” ，负责“双申报” 审核关及正式申报的初审关。双申报注重“两比 对” ，即纳税申报表与免抵退汇总表比对，纳税申报表与征管软件比对。正式申报注重对出口货物退（免）税申报资料、原始单证等的齐全性进行审核并出具接单登记回执，反 馈审批资料。对出口企业报送的申报资料做到“ 二必查、五核对” ，“二必查” 是预审 疑点是否修改必查、基层管理分局核实意见必查；“ 五核对 ”是资料齐 全完整性必核对；申报 退税单证的品目名称必核对、表与表之间的出口销售额必核对、进项转出必核对、上期退税必
9、核对。（二）严把前置审核关。为把好防范骗税关口，加强征退衔接是关健，做好前置审核是基础。税收管理员在加强征退衔接中肩负重任，在日常评估的基层上负责做好前置审核，为审核、审批出口退（免）税5把好第一道关口。税收管理员要求对企业的生产规模、实际生产能力、财务状况等情况基本清楚，对企业的首笔业务、出口经营范围、生产商品、视同自产产品基本了解，做到对所管企业经营状况心中有数。每月负责对出口货物退（免）税申报的出口销售及期末留抵等的真实性、准确性进性初审，做到“四核实”，核实汇总表的出口销售额，是否与生产能力一致；核实明细表的出口商品范围，是否存在非自产产品；核实关单信息的销售额，是否存在出口未申报情况
10、；核实关单的基本信息，是否存在骗税嫌疑。（三）严把复查复审关。税源管理二科严格按照上级局文件规定进行政策把关、疑点排除、真实性比对等人工审核和系统审核。一是在政策范围内对出口企业申报资料与出口退税审核系统的电子信息进行审核；二是从过去的那种单纯的数字审核和单证信息审核方式，逐步向出口货物真实性审核和执行政策的准确性转变。审核审批时，重点对企业出口货物是否属实、实际征退税率是否准确、是否是企业自产产品、进项 税额是否合法、出口规模是否与其生产能力相匹配进行审核，同时 遵循岗位监督制约机制，确保审核审批质量。四、抓管理，促进三个提高，实施增效工程（一）加强日常管理，提高了责任意识。我市出口退税审核
11、推行试点改革后，将出口退税管理工作从税政部门单列出来，专门成立税源管理二科，专司出口退税管理，工作目标更明确、责任更清晰、管理更精细。在基 层管理分局成立出口退税专班，出口企业税收管理员由“配角”变为“ 主角” ，直接参与出口退税管理，包括申请退税企业的退6税资格、申报退税货物的范围、申请退税货物的所属期限、有效期限、申请退税资料的完整性，保证了征退税信息的真实性，促进了征税信息与退税信息的有效衔接，税源管理二科与基层出口退税专班的管理优势的对接融合，税收管理员的责任意识大大提高，促进了出口退税质量的提高，同时也促进了税收管理员业务技能和管理水平的提高。（二）密切征退衔接，提高了申报质量。出口
12、退税审批权下放试点的一个重要内容是推行“ 双申报” 制度。 “双申报” 制度的实行，使征退衔接更为紧密，出口企业在一个窗口进行增值税纳税申报和退（免）税申报， 办税服 务厅对企业的“ 三单四表”同步审核，即时比对，发现申报中存在问题可以及时更正，提高了申报的准确率，保证了征税、退（免）税申报数据的准确性的一致性。（三）优化退税服务，提高了退税效率。生产企业出口退税审批权下放后，大大提高了退税速度。我们通过开展出口退税提醒服务，避免纳税人因未按时申报而遭受不必要的损失，积极推行网上办税，减轻了纳税人负担。原来企业是每个月多头申报，现在企业在出口退税网上办税平台进行预申报，每月 15 日前一次完成
13、增值税纳税申报和退（免）税的“ 双申报” ，企业的办税成本大大减少，工作效率大大提高，企业当月申报，当月就可拿到收入退还书。审批权下放以来，我们共审核受理退（免）申报 100 余户次，办理退（免）税 1256 万元，大大缩短了退税周期，有力支持了赤壁市外向型经济的发展。自开展生产企业出口货物退税审批权下放试点以来，在省局和市局的大力指导下，加上我们自身的努力和积极探索，取得了一定的成7效。但在如何加强审核力量，加强基层分局对出口企业的管理力度，创新出口货物退（免）管理理念等方面有待完善，与省局和市局的要求尚有差距。今后，我们将按省局和市局的要求，继续探索新经验，积极借鉴兄弟单位的先进经验，努力提高进出口税收管理的质量和效率，为全面加强出口货物退（免）税管理工作做出贡献。二 0 一一年三月九日
