1、怀化职业技术学院毕业设计作品怀化职业技术学院教务处制类型： 产品设计 工艺设计 方案设计课题名称：广西大融行投资有限公司会计岗位分工优化设计方案 学生姓名： 凡琴琴 学生学号： 201505013454 所属系部： 商贸管理系 专业班级： 15 会计高职四班 院内导师： 杨继秀 院外导师： 谭海萍 起止时间： 2017 年 10 月-2018 年 5 月 5 日 目 录一、引 言 .1二、广西大融行投资有限公司会计岗位设置及会计科目设计原则 .1（一）公司简介 .1（二）会计岗位设置 .1（三）会计科目设计原则 .1三、广西大融行投资有限公司各会计岗位职责设计 .2（一）科长（主办会计）岗位
2、.2（二）材料核算岗位 .2（三）生产成本核算岗位 .2（四）产成品核算岗位 .2（五）工资核算岗位 .2（六）往来结算岗位 .2（七）出纳岗位 .3（八）固定资产核算岗位 .3（九）费用核算岗位 .3四、 广西大融行投资有限公司主要会计岗位流程分工优化设计 .3（一） 出纳岗位业务流程 .31.出纳岗位职责图 .32.出纳会计核算程序图 .4（二）往来、存货等岗位业务流程 .41.往来会计岗位 .42.存货会计岗位 .53.收入与利润会计岗位核算流程图 .6（三）会计主管岗位业务流程 .6（四）采购与付款工作业务流程 .71.采购洽谈与合同签订 .72.商品入库与收货录入 .83.货款核对与
3、发票管理 .84.货款确认、审批与支付 .9五、完善企业各会计岗位设计思路和建议 .9（一）完善会计岗位监督机制 .9（二）提高会计岗位任职人员专业能力 .10（三）加强企业进销货管理 .10（四）完善库存盘点的管理 .10参考资料 .111广西大融行投资有限公司会计岗位分工优化设计方案一、引 言随着我国经济的疾速昌盛，企业之间的的竞争越来越猛烈，而一个发展稳定的企业将有更多的能力获得更强的竞争力，因而想要企业稳固的开展对企业会计岗位的分工提出了更高的要求。会计岗位分工的合理设计是企业良好运转的基础，对于企业的开展有着极为重要的作用，但是在现在的很多企业中对于会计岗位不是很重视，会计岗位的设置
4、十分的紊乱，很多企业发生财务风险甚至破产很多原因都是由于会计岗位中的问题所导致的。因此本毕业设计将着重分析企业会计岗位的分工设计，优化各个会计岗位的职责和相关业务操作流程，并为企业完善会计岗位提出了思路与建议。二、广西大融行投资有限公司会计岗位设置及会计科目设计原则（一）公司简介广西大融行投资有限公司成立于 2010 年 10 月 14 日，公司位于南宁市白沙大道35 号南国花园商城1 栋 30 号。公司的运营业务主要包含有建筑业的投资；零售兼批发：纸制品、机械配件、食品、包装材料、家居用品、建材、服装、办公用品、电脑耗材、水泥制品、汽摩配件、健身用品、照明电器、建筑材料等业务；委托对资产实行
5、办理和处理；同时也包含了商标代理、信息咨询服务等。（二）会计岗位设置公司按照会计业务需要，设立了会计室，负责会计机构、资产资料核算、工资核算、资本成本核算、财务会计核算、总账报表、审计、档案保管等工作。各岗位人员可以是一人一岗，或一岗多人，但出纳不应同时负责审计、会计记录和支出、费用、债务账户的登记。各岗位职责必须遵守国家相关法律法规，严格要求，合理管理控制，对资金流向准确到位，计算精确。（三）会计科目设计原则会计主体的设立不是一种随意行为，企业在制订会计科目时应遵照以下标准：1.会计对象内容的充分表述准确。会计主体的设立必须全面、系统地反映会计对象内容和资金流动的全过程。2.契合经济管理要求
6、准则。因此，会计科目的设置必须与经济活动相关。3.坚持绝对稳定性和可比性的标准：会计是在持续经营的前提下实施的。为了保证会计核算的稳定性和可比性，会计主体必须保持一定的稳定期。2三、广西大融行投资有限公司各会计岗位职责设计（一）科长（主办会计）岗位本岗位整体上掌控所有的会计事项，对总账及明细账的一部分进行查看；并仔细核对会计凭证和支票号码；对会计凭证的编制进度方案（或科目汇总表）和登记总分类帐；对会计业务的相干传递；按照一定时期组织协调；负责融资和投资计算、税收会计工作；编制会计报表；利润分配和必要的财务分析。（二）材料核算岗位本职位负责日常会计工作，原材料，包装，低值易耗品和其它原材料，应按
7、计划成本计算，并有详细的帐户应建立材料采购、包装、原材料、低值易耗品、材料成本差异、记录日常收支凭证检查仓库部门总账。在月底计算原材料成本差异率，并在月底前分配材料成本差异。（三）生产成本核算岗位该岗位主要负责生产成本核算，包含基本生产成本核算和辅助生产成本核算。依据“间接材料”、“直接人工”、“制造费用”等费用项目登记，建立“按照基本生产车间和登记按成本项目生产费用”明细账户；设立子公司的生产和维修，专栏应设立按成本项目登记（该辅助生产车间的制造费用不单独计算）。月底，直接分配法应编写“计划分配辅助生产费用，分配辅助生产费用，并编写生产费用的分配方案，调整生产和成本核算的基本生产成本计算月产
8、品的最终成品的成本，总结产品成本汇总。（四）产成品核算岗位该职位负责建立成品数量的清单，审核成本汇总成品和成品进入仓库，负责最终产品台账登记发出商品账户安装的安装和注册。监督成品库存，按照规定与成品库对账，并与总帐账务核对。月末采用加权平均法计算，并将成品成本进行了计算。假如盘点清查出现了溢缺，月初时单位成本被转移。（五）工资核算岗位这个岗位主要负责工作时间的记录，产量等相关数据记录，职工考勤和工资结算汇总表、工资费用分配表编写，并计算和提高职工福利费、工会经费、职工教育费等。（六）往来结算岗位本岗位负责处理企业与各方面之间的交易和结算业务。会计有关的洽购和付款业务，具体阐述如“应付账款”、“
9、应付票据”应与供应部门共同合作建立；与会计相3关的销售收款业务，应与销售部门相互合作，建立了“主营业务收入”、“应收账款”、“其他业务收入”、“应收票据”等详细记录，并按照有关凭证进行登记，按照一定时期进行与有关总分类账的检查。（七）出纳岗位出纳岗位主要是负责担任处理日常货币资金的收付，建设银行存款日记账和现金日记账，并依据相关货币资金收付凭证和日结算金额登记现金日记账。签发转帐支票及其他银行结算凭证，在保障会计监督下与银行进行对账，以此保障账账相符。（八）固定资产核算岗位这个岗位主要负责固定资产增减变动、建设项目会计核算、固定资产折旧会计核算。建立固定资产、建设项目和累计折旧的详细核算，并依
10、据相关凭证进行登记。定期与总账核对，保持会计信息的正确性。（九）费用核算岗位本岗位负责会计期间费用核算和非营业收支会计核算，应当设立营业费、财务费、管理费、营业外收入和非营业收入的明细表。按相关凭证登记，并与相关总账核对。四、 广西大融行投资有限公司主要会计岗位流程分工优化设计（一） 出纳岗位业务流程出纳业务流程系统是为企业出纳管理日常业务而开发的一个子系统。出纳管理子系统主要完成以下主要工作：现金日记账登记、查询管理、银行存款日记账登记、银行对账和查询管理、现金清点、票据管理、总账对账、期刊查询。1.出纳岗位职责图4图 1 出纳岗位职责图2.出纳会计核算程序图在应用计算机进行会计核算的情况下
11、,负责现金收、付款、银行收、付款管理工作,具有出纳签字权、进行费用的报销、人员工资和福利费的发放、现金和银行存款日记账的查询及打印权、每天按用款计划开具现金支票、查询资金日报权、登记支票权、安全妥善保管现金以及与操作银行对账有关的权限。5图 2 出纳会计核算程序图（二）往来、存货等岗位业务流程1.往来会计岗位图 3 往来会计岗位核算程序图2.存货会计岗位（1）材料核算业务流程图 4 材料核算业务流程图（2）库存商品核算业务流程6图 5 库存商品核算业务流程图3.收入与利润会计岗位核算流程图7图 6 收入与利润会计岗位核算流程图（三）会计主管岗位业务流程会计核算的业务流程包括六个部分：一是检查各种凭证；二是登记各类总账；第三、办理财产清查；第四、计算和缴纳各类税款；第五、平衡试算；第六，编制各种会计报表。计算和支付各种税的业务涉及税务会计。所以计算各种税的业务不包括在会计的业务过程中。详情如下图 7 所示。
