1、毕业论文文献综述会计学我国中小企业信用担保政策研究摘要本文主要研究目前我国的中小企业由于长期历史发展原因，很多中小企业成分复杂、产权不清，缺乏严格的管理制度，拿不出使银行信服的融资证明，从而导致发展资金短缺，无法更进一步壮大发展、做大做强。而信用担保是解决中小企业融资难的一种手段，因此需要建立和完善专门针对中小企业的信用担保政策，这种政策体系以国家产业和企业政策为导向，发挥财政杠杆功能，引导信贷资金和社会资金，积极支持中小企业发展。但由于目前我国大部分的担保机构自身发展存在一些问题，资本金较小，抗风险能力弱，担保规模不够用，再加上现有信用制度尚不健全，无法满足越来越多的中小企业的融资需求。因此
2、，本文要着重研究解决中小企业信用担保政策建设所面临的风险问题，进一步发展中小企业信用担保体系，建立完善的中小信用担保政策，解决我国中小企业“融资难”问题和推动中小企业的健康稳定发展。关键词中小企业、信用担保政策、担保模式、信用评价改革开放30年来，我国的中小企业发展迅速，数量规模日益增大，并成为国民经济的主要组成部分，对我国经济的快速发展做出了不可磨灭的贡献，但由于中小企业自身存在的问题以及长期客观历史发展原因，导致很多中小企业成分复杂、产权不清，缺乏严格的管理制度，财务报表编制紊乱,没有客观具体的评价体系，银行难以掌握其真实的经营状况,达不到银行贷款的条件,广大中小企业主虽都雄心万丈，很有大
3、作为的想法，但苦于融资基础不够，无法获得银行信用，满足不了能够推动企业向上发展的资金需求，无法更进一步壮大发展、做大做强，直接导致了我国中小企业仍普遍处于科技含量低、劳动力密集型、利润率微薄为主的产业链当中，无法跟上国际经济发展步伐，不利于我国经济长期健康稳定发展。中小企业在经营发展中普遍存在着较大的资金困难，资金短缺往往直接制约着中小企业的发展和作用的发挥，而信用担保是解决中小企业融资难的一种手段，因此需要建立和完善专门针对中小企业的信用担保政策，这种政策体系以国家产业和企业政策为导向，发挥财政杠杆功能，引导信贷资金和社会资金，积极支持中小企业发展。不管是为了我国广大中小企业生存环境的改善，
4、还是为了我国国民经济的长期稳定运行，建立完善有效的中小企业信用担保政策势在必行。阿伦L李丁，乔治海纳斯JR（2001）指出，自20世纪晚期，中小企业为创造就业的增长做出了举足轻重的贡献。因此大多数国家政府寻求扶持中小企业成长方法，但有许多察觉到由于信贷市场的不完善之处，从而导致规模比较小的企业在启动、生长和生存需要上获得比较少的债务资金。因此,政府介入通常被用在信贷市场的贷款担保计划中。然而贷款保证计划时常被设计成多种方式，不反映来自经济理论指导或者经历方法。安东尼奥加西亚塔班尼卡，卡里斯波埃斯波特JL（2010）解释说明了中小规模的公司受到一些外部因素的消极影响，结果导致增加了小规模公司资本
5、来源的成本，使它们的竞争力也更低下。另一方面，公司在选取资金来源途径方面的优先秩序以及企业年龄和信息方面都与企业的经营规模有着密切的关系，所以这些因素发展演变贯穿于参与整个财政增长周期中去。因此，这些刚建立不久的处于初始生产阶段的年轻公司也通常是那些最需要获取公众支持的公司，通过获取公众支持而获得抵押担保途径，从而至少能从银行和储蓄贷款机构获得长期的外部融资。尹慧斌（2010）对信用担保涵义的阐述比较科学详细1信用涵义从经济学层面来讲，信用一般是指在商品交换或者其他经济活动中授信人在充分信任受信人能够实现其承诺的基础上，用契约关系向受信人放贷，并保障自己的本金能够回流和增值的价值运动。2信用担
6、保，也称信用保证，是由专门的信用担保机构与债权人约定以保证的方式为债权人提供担保，当被保证人不能按合同约定履行债务时，由担保人进行代偿，按约定比率承担债务人的责任或代为偿还债务，这是一种信誉证明和资产责任结合在一起的金融中介行为。3中小企业信用担保，是指从信用担保体系中衍生出来的，以贯彻国家政策为目标、实施市场化运作、专门为中小企业提供信用保证的担保机构与债权人约定，当债务人不履行或无法履行债务时，由担保机构履行其债务或承担责任，它是信用担保机构以一定的财产（或资金）为基础约定的保证债务的履行和保障债权人实现债权的各种手段和措施。信用担保政策的建立和完善，首先要建立在明确的信用担保含义的基础之
7、上。外界很容易把信用担保和一般的民间信贷、地下钱庄联名担保之间联系起来，这些都是错误的看法。信用担保，也称信用保证，是指由专门机构面向社会提供的制度化的保证。张翔（2008）和白锐锋（2010）就已经通过模型向我们介绍了信用担保的两个经济学原理通过担保降低贷款利率和进行信用增级。信用担保作为一种特殊的中介活动，是一种信誉证明和资产责任保证结合在一起的中介服务活动，它是市场经济条件下各种交易活动对信用和社会性风险管理的客观要求。信用担保的涵义包含三个要点一是由专门机构提供的担保，而不是一般法人、自然人提供的担保；二是这种担保是制度化的担保，即指它是在一定的政策、法律、制度、规则框架安排体系之中的
8、，是一种标准化、规范化的业务；三是面向社会提供的担保，不是对内部关联机构或雇员提供的担保。信用担保的发展是推动中小企业发展、实施就业工程的有效措施，也是适应金融体制改革的迫切要求，还能帮助政府转变职能，由命令改为监管。信用担保实际上是一种专业担保，专业担保具有经济杠杆的属性。当专业担保为政府利用时，就成为贯彻特定经济政策的工具。经济杠杆的属性是信用担保最重要的属性，它能够引导社会资源、生产要素的流向，对社会资源、生产要素的动态过程或者说是对资金融通和商品流通等提供保障。这种属性直接由信用担保的放大功能体现。放大倍数是担保机构所提供的担保额与其承担担保风险的担保资金或资产的比例。一般来说，担保放
9、大比例越高，其对社会做的贡献越大。同时，担保放大比例越大，担保机构所要承担的风险就越大，这就需要担保机构具备更高的风险控制和风险管理能力。担保机构的担保能力不是一个简单的常数，而是随着担保机构各方面因素的变化而变化的。因此，担保放大倍数并不是越大越好。在担保机构社会贡献率、担保机构风险承受能力、债权人、债务人认可度之间存在着一个平衡点。过高或过低地确定担保放大比例，都会对担保机构的经营和发展带来不利的影响。倪雄飞（2010）、王成瑞（2007）指出我国信用担保业主要发展历程分为四个阶段1探索起步阶段；2积极推动阶段；3规范试点阶段；4依法完善阶段。我国中小企业信用担保自1992年出现，1998
10、年开始试点至今已有近2O年时间。经过近20余年的发展历程，随着市场经济的发展，对担保功能的需求迅速增长，我国中小企业信用担保行业快速成长，为许多中小企业的融资提供了帮助，产生了巨大的社会和经济效益。时珏（2008）对我国的信用担保行业体系发展现状做了一个归纳总结目前具有中国特色的“一体两翼四层”的中小企业信用担保体系已基本形成，其中，“一体”是指模式主体，强调“多元化资金、市场化运作、企业化管理、绩优者扶持”；“两翼”是指商业性担保和互助担保；四层是指担保体系由国家、省、地市和县四级担保机构组成。由以贾康（2010）为首的财政部财政科学研究所课题组所统计的数字显示，截至2008年底，全国中小企
11、业信用担保机构已达4247家，担保资金2334亿元，中小企业贷款累计担保额已达175万亿元，累计担保企业907万户；至2009年底，全国中小企业信用担保机构已达4800家，担保资金2500亿元，中小企业贷款累计担保额已达26万亿元，累计担保企业115万户。我国中小企业信用担保机构资本金规模明显扩大，资本实力增强，为解决中小企业融资难问题发挥日益显著的作用。中小企业信用担保业在市场经济中的作用毋庸置疑，但由于多种原因，制约了其本身的进一步发展。我国中小企业信用担保机构出现时问不长，没有一套现成的可供借鉴的模式，许多做法尚在摸索中。从现状来看，担保机构自身的资金来源与补偿机制以及内部管理问题显得比
12、较突出。根据杨传敏（2008），范逸文（2009），黎敏、李新庚（2010）等的各自论述，就目前我国信用担保政策方面的主要存在问题归纳出了以下几个方面1）我国中小企业成分复杂，很多中小企业产权不清，缺乏严格的管理制度，银行难以掌握其真实的经营状况,达不到银行贷款的条件,要求建立完善征信制度，加强信息透明度，提升企业信用。2）信用担保机构规模较小、形式多样、风险较大，同时企业互助担保易导致连锁负面效应。3）国家政策对中小企业缺乏必要的引导和扶持,出现不适当干预和政策的不连续，而对于需政府大力投入支持的资金补偿机制也尚欠缺。4）缺乏有效信用支持体系，同时在担保机构和银行之间缺乏有效的风险分担机制，
13、担保机构信用放大倍数小，无法有效发挥杠杆作用5）缺少对担保机构的有效的法律规范，难以为中小企业信用担保提供有效的政策支持和法律保护。6）专业的信用担保人才也处于匮乏状态。面对这些现实而又紧迫问题，梁冷曦（2010）、陈福根（2008）等就完善我国中小企业信用担保体系提出了一下一些措施，主要有1、制定和完善中小企业信用担保的有关法律、法规1明确中小企业信用担保机构的法律地位；2加强中小企业信用担保行业的监管。2、建立中小企业信用担保资金支持体系1进一步加大财政扶持力度；2加强再担保的融资功能；3建立绩效评价与补偿激励机制。3、建立多层次的风险分散和化解机制1建立信用担保风险分散机制；2完善担保机
14、构再担保机制；3推进信用担保机构与银行的双赢合作。4、完善中小企业信用担保服务体系1推进中小企业服务体系建设；2加强信用担保专业人才建设。目前我国中小企业在发展过程中遇到的最大困难之一是融资难，而融资难的最大障碍是信用担保难。因此，信用担保作为联系银行与中小企业的桥梁和纽带，必将成为解决我国中小企业融资问题的突破口。中小企业信用担保业在我国是一项全新的事业，它在理论上还不成熟，实践上刚刚起步，深入研究和探讨我国中小企业信用担保的制度、业务规范等问题，对于推动这个行业的健康发展具有十分重要的意义，而且在最终意义上进一步发展中小企业信用担保体系，建立完善的中小信用担保政策，对解决我国中小企业融资难
15、问题和推动中小企业的健康稳定发展有着深远的意义。主要参考文献1尹慧斌完善我国中小企业信用担保体系的对策分析J湖南财经高等专科学校学报，2010（3）52542张翔我国中小企业信用担保问题研究J金融观察，2008（12）52563白锐锋我国中小企业信用担保供给问题研究J甘肃社会科学，2010（1）,1181204时钰基于可持续发展的中小企业信用担保体系的构建与思考J中国乡镇企业会计，2008121301315王成瑞我国中小企业信用担保体系的制度性缺陷及其制度创新J理论探讨，2007584866倪雄飞我国中小企业信用担保法律制度的完善J法制与经济，2010（98282,867浙江省信用担保协会20
16、09年度浙江省中小企业信用担保机构发展公报N浙江日报，2010062988刘光明企业信用M北京经济管理出版社，20032399吕薇我国中小信用担保的几种运作模式比较J经济研究参考，200267610贾康财政支持中小企业信用担保政策研究J经济研究参考，2010（31）23411杨传敏制造业困境下的温州突围样本J中国市场，2008421712范逸文我国中小企业信用担保体系问题分析J财经界，20106999913黎敏，李新庚论中小企业信用担保业的现状及其发展策略J改革与战略，2009（1）19019214梁冷曦我国中小企业信用担保体系的建设现状与发展J中国安防，2010（9）10811115陈福根对我国中小企业信用担保问题的思考J西部金融，200812171816GARCIATABUENCA,A,CRESPOESPERT,JLCREDITGUARANTEESANDSMEEFFICIENCYJSMALLBUSINESSECONOMICS2010351131281717ALLANLRIDING,GEORGEHAINESJRLOANGUARANTEESCOSTSOFDEFAULTANDBENEFITSTOSMALLFIRMSJJOURNALOFBUSINESSVENTURING200116595612
