1、1本科毕业论文开题报告工商管理中小企业融资担保体系的建立与完善一、选题的背景与意义中小企业在促进经济增长，扩大社会就业，促进技术创新，提供协作服务以及带动小城镇建设等方面发挥着越来越重要的作用。但是由于中小企业的特殊信贷风险以及融资担保体系的缺失，融资难一直困扰着中小企业的进一步发展。改革开放以来，我国的中小企业以其惊人的胆识和卓越的才干成为中国当代企业的重要组成部分。而中小企业又是我国企业的主体，是市场经济最具活力的部分，是经济持续发展的动力源泉，是就业和稳定的基础，是经济发展和社会进步的重要支柱，中小企业发展在促进推动技术创新、调整经济结构、催生产业等方面的作用也越来越重要，其发展状况直接
2、影响到我国经济未来的总体竞争力。资金作为企业的“血液”，既是企业各种生产要素的前提，也是产品价值的归宿。企业的生产发展以及利润的获得都是以资金的投入为前提的，激烈的市场竞争使得资金使用越来越重要。现阶段我国的中小企业正处在一个数量快速增长、规模不断扩张的时期，中小企业在创业初期，没有太多的富余资金，而此时企业却需要大量的资金投入到生产准备环节、生产环节和产品销售环节，这个阶段企业对于资金的需求和依赖程度较高。在成长期，中小企业在市场前景确定的情况下急需大量资金，进行批量生产，这一阶段企业还要进行大量的融资以满足其发展的需要。目前在我国不乏有很多技术先进、行业优势明显、人员素质高、结构合理的中小
3、企业，由于长期受到资金瓶颈的限制，致使许多企业良好的成长性却没有能够很好地发挥出来。仅靠初创时期的原始积累、民间借贷以及集资入股等方式的资本投入是无法满足其发展需要的。中小企业普遍存在着资金短缺、融资困难的问题，而此种状况极大地限制了中小企业的发展与壮大。建立与完善中小企业融资担保体系，是解决我国中小企业发展中资金瓶颈问题的一项有力措施，是市场经济条件下信用体系不断完善的必然要求。自20世2纪90年代初起，我国为中小企业融资担保的活动陆续出现，在政府的大力扶持下，我国的中小企业融资担保体系已经逐步建立并得到迅速发展。根据国务院办公厅国发办200059号文件的基本指导要求、关于建立中小企业信用担
4、保体系试点的指导意见的基本框架和试点的发展情况来看，我国中小企业担保体系的模式可以概括为“一主体两辅翼四层面”。实践模式归纳起来包括政策性信用担保、互助担保和商业担保三种具体模式。截止2008年底，我国共建立了担保机构4000多家，主要有政策性、互助性和商业性担保机构三种类型。可以说，已经形成了集政府出资设立的政策性担保机构、民间出资设立的商业性担保机构和企业互助型的担保机构及担保基金为一体的担保体系。无论从哪个角度讲，中小企业的发展都是一个长期性、国际性的话题。对一个国家来讲，中小企业在促进科技进步、增加就业、扩大出口等方面发挥着不可忽视和不可替代的作用。中小企业为现在的各国所重视，“大力发
5、展中小企业”这个议题已经被提上日程。但是在中小企业发展过程中，仍有许多因素制约中小企业发展。中小企业融资难的问题已成为中小企业发展的瓶颈，严重制约了经济社会的发展。我国在大力发展经济的同时，也把重点放在经济结构调整和对中小企业的金融支持上。因此，根据我国中小企业融资现状，从企业自身内部原因、外部环境及信息不对称入手等分析我国中小企业融资困境的形成原因，构建中小企业融资担保体系、发展中小企业银行和中小金融机构、风险投资体系，从制度上保证缓解中小企业融资难问题，为政府和金融机构制定政策提供依据和建议，将具有重要意义。二、研究的基本内容与拟解决的主要问题（一）研究的基本内容引言1融资担保概述2中小企
6、业融资现状21中小企业融资现状分析22中小企业对国民经济发展的重要性23融资担保对中小企业融资活动的重要性33中小企业融资担保体系的相关内容31中小企业融资担保体系的现状32我国中小企业融资担保体系存在的问题4建立与完善中小企业融资担保体系的对策建议41构建中小企业融资担保体系的财政对策42完善中小企业融资信用担保体系43完善中小企业融资担保体系的法律政策5结论（二）拟解决的主要问题通过对我国当前中小企业融资难的问题的分析，以及融资担保体系的现状的研究，提出了建立与完善我国中小企业融资担保体系的对策建议。三、研究的方法与技术路线本文通过对中小企业融资的现状进行定性的分析，从中找出存在的问题，对
7、存在的问题概括分析，从而得出适合中小企业融资担保的对策建议。4研究背景、目的及意义融资担保概述中小企业融资现状中小企业融资现状分析中小企业对国民经济发展的重要性融资打包对中小企业融资活动的重要性中小企业融资担保体系的相关内容中小企业融资担保体系的现状我国中小企业融资担保体系存在的问题建立与完善中小企业融资担保体系的对策建议构建中小企业融资担保体系的对策建议完善中小企业融资信用担保体系完善中小企业融资担保体系的法律政策结论四、研究的总体安排与进度2011年3月15日3月25日确定选题，拟定论文框架，初拟开题报告3月25日3月31日文献综述及开题报告的修改4月1日4月3日开题论证4月3日4月8日文
8、献综述和开题报告的再次修改与确定4月8日4月20日撰写初稿4月20日4月23日中期检查4月23日4月25日初稿修改并上交论文定稿4月25日5月15日毕业论文答辩55月16日5月21日终期检查五、主要参考文献1陈文晖中小企业信用担保体系国际比较M北京经济科学出版社2002，1121152陈乃醒中小企业信用担保M天津南开大学出版社2004,591033王祥建立和完善中小企业融资担保体系的思考J辽宁税务高等专科学校学报，2005，317194吴钒，杨旸日本构建中小企业信用担保体系的经验与启示J商业经济，2010,（1）68705唐建华完善融资担保体系促进中小企业发展J中国财政，2009,（2）717
9、36陈晓红,钟凡,韩文强我国再担保体系建立模式研究J理论前沿,2008,843447黎敏,李新庚论中小企业信用担保业的现状及其发展策略J改革与战略,2009,11901928刘鼎,龚伟强关于进一步完善我国中小企业信用担保体系的思考J甘肃农业,2006,61751769顾文宇我国中小企业信用担保问题及对策J淮南职业技术学院学报,2007,6222510何光辉,杨咸月中国小企业融资担保发展的理论研究J财经研究,2000,8272811WAIDHOWFIRMCHARACTERISTICSAFFECTCAPITALSTRUCTUREANINTERNATIONALCOMPARISONJOURNALOFF
10、INANCIALRESEARCH,1999，16118712JOHNKWALD，THETHEORYANDPRACTICEOFCORPORATEFINANCEEVIDENCEFROMTHEFIELDJOURNALOFFINANCIALECONOMICS60，2001，1872436毕业论文文献综述工商管理中小企业融资担保体系的建立与完善（一）国外研究综述国外理论界对中小企业融资结构理论经过多年的发展，已成为比较成熟的体系。理论界比较一致的看法是以莫迪利亚尼和米勒MODIGLIANIFINANCINGGUARANTEE；GUARANTEESYSTEM。目录摘要12ABSTRACT12目录13引言1
11、1融资担保概述22中小企业融资现状321中小企业融资现状分析3211内部融资状况3212外源融资状况322中小企业对国民经济发展的重要性4221中小企业是我国经济增长的重要支柱4222为稳定社会秩序做出了重要贡献5223中小企业是技术创新的主要力量523融资担保对中小企业融资活动的重要性53中小企业融资担保体系的相关内容631中小企业融资担保体系的现状6311含义6312体系构成632我国中小企业融资担保体系存在的问题8321政府资金支持方面8322外部信用环境方面8323外部法律环境方面94建立与完善中小企业融资担保体系的对策建议1041构建中小企业融资担保体系的财政政策1014411加大财
12、政投入，健全中小企业融资担保体系10412健全风险防范机制提升担保机构的防范风险能力11413综合运用财政手段，凝聚支持融资担保的政策合力1142完善中小企业融资信用担保政策11421借鉴与创新相结合12422政策性担保与民间担保相结合12423政府扶持与市场化操作相结合12424扶助性与稳健性相结合12425推动建立银行体系与担保机构之间的信息交换机制12426推动建立银行体系与担保机构之间的经营风险分担机制13427推动建立银行体系与担保机构之间共管信贷资金机制1343完善中小企业融资担保体系的法律政策13431尽快制定一部中小企业信用担保法13432以法律的形式明确我国中小企业融资担保监
13、管体制14433将中小企业融资担保机构内部风险预防和控制制度上升为法律145结论14参考文献16致谢错误未定义书签。附录错误未定义书签。1引言当前，我国中小企业在缓解就业压力、改善经济布局、维护市场竞争活力、促进经济协调发展等方面发挥着重要作用，已经成为经济持续增长和社会稳定进步最具活力的源泉，在国民经济中的地位和作用越来越明显。但许多中小企业由于规模小、经营状况不稳定、资信度低、缺乏有效的抵押和质押资产，使其在担保系统缺位的情况下，难以获得银行贷款。融资难已经成为制约中小企业进一步发展的瓶颈，而融资难的根本原因在于担保难。在这一背景下，融资担保体系的建立与完善就成了缓解我国中小企业“贷款难”
14、的重要途径。根据我国中小企业融资现状，从企业自身内部原因、外部环境及信息不对称入手等分析我国中小企业融资困境的形成原因，构建中小企业融资担保体系、发展中小企业银行和中小金融机构、风险投资体系，从制度上保证缓解中小企业融资难问题，为政府和金融机构制定政策提供依据和建议，将具有重要意义。21融资担保概述小企业是与所处行业的大企业相比人员规模、资产规模与经营规模都比较小的经济单位。融资是指为支付超过现金的购货款而采取的货币交易手段，或为取得资产而集资所采取的货币手段。中小企业融资是指金融机构针对中小企业推出的定制化融资解决方案。担保是指在经济活动中，债权人为了降低违约风险，减少资金损失，由债务人或第
15、三人提供履约保证或承担责任的行为。债权人与债务人或第三人签订担保协议后，当债务人由于各种原因违约时，债权人可以通过执行担保来实现债权1。担保的流程模型如图11所示。担保方负债方债权方签订合同支付费用到期还款提供贷款或有负债图11担保的流程模型融资担保是缩小中小企业间接接触融资缺口的一项重要措施，中小企业的资金需求与金融机构愿意提供的贷款额度之间存在巨大的差额，中小企业金融面临局部性的市场失效问题。1陈乃醒中小企业信用担保M天津南开大学出版社2004,5910332中小企业融资现状21中小企业融资现状分析我国近年来一直在破解中小企业融资难题、减轻中小企业生存困难方面进行探讨和研究。2003年开始
16、施行的中国中小企业促进法规定，政府和有关部门应当支持建立中小企业信用担保体系，推动对中小企业的信用担保，为中小企业融资创造条件。但融资难这一制约中小企业发展的世界性难题仍远未得到解决。当前我国中小企业融资的主要渠道有企业内部融资和外部融资两种形式。211内部融资状况为了适应市场风云的变幻莫测，中小企业必须具有经营灵活、变化快捷的特点，因而在时间上和数量上对资金的需求具有不确定性，这就要求企业自身提高积累能力，以对市场变化能做出迅速的反应。同时，创办中小企业也必须有一定量的资本，这是一个经济学常识。如果连一点本钱都没有，或者仅有极少量的创业资本而把大量的资金需求量寄托于银行贷款或其他融资方式，那
17、么企业的生命力也是难以持久的。我国现有的组织结构简单；经营规模较小、经营对象单一的中小企业融资大都依靠自我积累，依靠自身力量发展；但规模较大的中型企业的内源融资状况则不尽如人意，主要表现为分配过程中留利不足、计提折旧费率偏低等问题2。据世界银行国际金融公司中国项目开发中心,以随机抽样调查方法对成都、绵阳、乐山三地601家中小企业流动资金来源结构的调查显示，企业内部自身积累781、向银行贷款965、民间借贷507、商业信用325、其他非正规融资393。这组数据说明中小企业的资金来源主要是靠内源融资。212外源融资状况（1）直接融资直接融资包括股权融资和债券融资。股权融资在我国资本市场发展较晚，股
18、权融资和债券融资目前尚不可能成为我国中小企业融资的主渠道。众所周知，我国证券市场自建立至今，已经被赋予了为国有大型企业服务的一项特定功能，尤其是前几年国有大型企业处于困境的情况下，为使国有企业通过改制重新焕发活力；我国股票市场以国有企业改革为宗旨，重点扶持了一大批国有大中型企业上市融资。在政策如此严重倾斜的情况下，股票市场基本上未向中小企业开放。我国公司法还规定，股票上市公司股本总额不得少于5000万元，公2王祥建立和完善中小企业融资担保体系的思考J辽宁税务高等专科学校学报，2005，317194司生产经营必须符合国家产业政策，从严控制一般加工业和商品流通企业。中小企业由于受各种因素的制约，经
19、营规模偏小，且大多为一般生产加工企业和流通服务性企业。与公司法规定的上市条件相差甚远，自然被股票市场拒之门外。统计表明，目前我国沪深上市公司共有近1500多家，民营企业大约占不到15，且部分还不是通过正常途径上市，而是以高昂的代价购买一家上市公司的部分或全部股权而曲线上市的债券融资。与股票市场相类似，债券市场也基本上未向中小企业开放。目前，我国企业债券的发行实行“规模控制，集中管理，分组审批”的办法，每年由政府部门确定债券的发行规模和规模内的各项指标，在具体确定年度债券发行计划时，优先考虑农业、能源、交通、重点原材料与城市公共设施项目，以促进产业结构的调整。债券发行办法规定，发行企业债券的股份
20、有限公司的净资产不低于人民币3000万元，有限责任公司的净资产额不低于人民币6000万元，且还要有实力雄厚信誉良好的单位作担保，这一系列条件也限制了中小企业进入债券市场。随着证券市场的进一步发展以及二板市场的创建，中小企业通过发行股票与债券融资的可能性会进一步增大，但近期仍不会成为我国中小企业融资的主要方式3。（2）间接融资间接融资是指通过金融中介机构充当信用媒介而实现融资的一种方式，它具有间接性、短期性、可逆性和非流通性等特性，是中小企业融通资金的一种重要方式。近几年，政府主管部门出台了不少旨在强化对中小企业发放银行信贷的政策，股份制商业银行、城市商业银行、农村信用社等地方性金融机构也竭力支
21、持民营企业的发展。间接融资即债务融资已经成为民营企业融资的重要来源。理性地讲，在没有政策障碍的前提之下，中小企业是采取直接融资方式，还是间接融资方式，应由企业根据生产经营规模特点，所涉足的行业、企业发展前景而定。对于从事高科技产业类的中小企业，因其经营风险较大，资本有机构成较高，技术含量也较高，可考虑通过证券市场融资。对于传统产业类的中小企业，因其经营风险较小，资本有机构成较低，技术含量一般，可主要采取银行信贷方式进行间接融资。22中小企业对国民经济发展的重要性221中小企业是我国经济增长的重要支柱近几年国有企业发展面临较大困难的情况下，我国经济仍能持续高速增长，中小企业发3王祥建立和完善中小
22、企业融资担保体系的思考J辽宁税务高等专科学校学报，2005，317195挥了巨大的作用并做出了突出贡献。据2010年统计年鉴及国家发改委公布的经济数据显示，截至2010年全国中小企业数量达到接近1020多万个，占企业数量的99，其产值占GDP的59，占工业总产值的70，销售收入和出口额均占到总额的60以上，创造利税占45，创造了75的就业机会，专利技术和技术创新分别占65和754。因此从整个国民经济社会来看，中小企业成为国民经济发展的重要力量，中小企业的兴衰将对经济的发展起着决定性的作用。222为稳定社会秩序做出了重要贡献当前我国宏观经济调控非常重要的两项目标就是确保国民经济实现适度快速增长和
23、缓解日益严峻的就业压力。而要实现这两个目标，首要的任务就是扶持中小企业快速稳定发展。中小企业每年可平均增加300多万个工作岗位，成为吸纳就业的主力军，缓解了社会就业压力，稳定了社会秩序。据统计，中小企业占据了我国目前商业零售业就业份额的90，工业就业份额的85，吸纳了约7080的国有企业下岗职工进行再就业5。223中小企业是技术创新的主要力量创新型的中小企业由于具有高回报和高风险的特性，充分地调动了新技术创业者创业的热情和聪明才智。不少创新型中小科技企业创造了良好的业绩，几乎连年以50100的速度发展，效益连年翻番，很快由小变大，由弱变强，成为全国甚至国际知名的企业，跻身于世界高技术产业竞争行
24、列。这种创新性中小企业在我国江浙地区及北京中关村等地普遍存在且取得了长足的发展。23融资担保对中小企业融资活动的重要性融资担保是解决融资难问题最直接最有效的方法。开展信用担保可以大量减少商业银行的信贷经营风险，同时缓解信贷双方信息不对称矛盾，增进信贷交易行为。融资担保体系不仅在一定程度上解决了中小企业融资成本高的问题，而且可以帮助中小企业融资，同时也能改变中小企业对信用的态度，从而加速社会诚信机制的建立。4国家计委宏观经济研究院破解中小企业融资难题必须从资金源头抓起20015吴钒，杨旸日本构建中小企业信用担保体系的经验与启示J商业经济，2010,（1）687063中小企业融资担保体系的相关内容
25、31中小企业融资担保体系的现状根据我国中小企业融资担保试点的运行情况，结合国务院办公厅关于建立中小企业融资担保体系试点的指导意见的基本框架以及国发办200059号文件关于鼓励和促进中小企业发展的若干政策意见的基本要求，在指导意见的基础上建立起来的我国中小企业信用担保体系的基本框架是311含义中小企业信用担保机构为政府间接支持中小企业发展的政策性扶持机构，属非金融机构，不得从事金融业务和财政信用，不以盈利为主要目的；中小企业互助担保机构为中小企业自愿组成的、由会员企业出资为主、以会员企业为服务对象的担保机构，属非金融机构，不得从事金融业务，不以盈利为目的；中小企业商业性担保机构为民间投资的、以盈
26、利为主要目的的担保机构。中小企业信用担保机构可以设立为国有控股也可以组建为国有参股的企业法人、事业法人、社团法人，互助担保机构可以设立为社团法人或企业法人，商业担保机构可以设立为企业法人。312体系构成中小企业信用担保体系由一体两翼组成。“一体”指城市、省、国家三级中小企业信用担保体系，国家中小企业信用再担保机构以省级中小企业信用担保机构为再担保服务对象；省级中小企业信用担保机构以城市中小企业信用担保机构为再担保服务对象；城市中小企业信用担保机构以社区互助担保机构和商业担保机构为再担保服务对象并从事授信担保业务。“两翼”指在城乡社区中以中小企业为服务对象的互助担保机构与商业担保机构，是中小企业
27、信用担保体系的基础，从事中小企业直接担保业务。商业担保机构和互助担保机构依据国家规定和协议约定享受中小企业信用担保机构提供的再担保服务和风险分担。综合来讲，我国中小企业融资担保体系具体模式是信用担保为模式主体，商业化担保和民间互助担保为必要补充，国家、省、地市、县四级担保机构并存。具体到实践中的模式包括商业性、政策性、互助式担保三种模式6。（L具体模式首先，信用担保为模式主体，主要是国家级、省级和城市信用担保共同组成的国家中小企业融资担保体系的主体。该主体的主旨是“企业化管理模式、市场化运作体制、多元化资6唐建华完善融资担保体系促进中小企业发展J中国财政，2009,（2）71737金投入、绩优
28、者优先扶持”；其次，商业化担保与民间互助担保作为必要补充；另外，国家、省、地市、县含县级市四级担保机构层层深化，其中市、县级担保机构直接经营企业的融资担保业务，省级及以上担保机构主要负责提供再担保。具体如图31所示图31我国担保体系的基本框架（2商业性信用担保由于风险和收益不相匹配，我国中小企业商业担保机构发展一直较为缓慢，目前在融资担保体系中所占比例较低。商业担保机构一般以个人、企业出资为主，也有小部分国有独资的商业担保公司，多数形式为企业法人，我国也允许成立个人独资及合伙制商业担保公司。商业担保公司的资金主要来源于出资人的投资，它独立经营，以商业化经营获取利润，在从事中小企业直接担保业务的
29、同时涉足投资等其他经济领域，通过服务业务领域及其他投资的盈利来弥补担保业务损失的资本金。（3政策性信用担保我国中小企业融资担保体系中的政策性担保机构，是不以盈利为目的的非金融机构，是我国政府为了支持中小企业的发展而设立的扶持性机构，它是具有法人资格，不得从事财政信用和金融业务的独立运营的担保机构。该机构实行公开市场化经营，受政府机构的监督，其资金来源主要包括国有土地及资产拨付、政府预算拨付、政府信用担保基金、民间和社会募集的资本金以及再担保准备金、国内外捐赠等。目前已经成立的政策性担保机构大多实行独立自主经营，但也有部分采取专业性担保公司与政府财政部门合作经营的方式7。（4互助担保互助担保是中
30、小企业为了解决自身贷款困难的问题而自发建立的一种担保机构，其经营理念是独立法人、自我服务、自发出资、自担风险、不以盈利为目的。互助担保机构为中小企业融资提供直接担保业务，主要分布在我国城乡基层社区。其资金来源主要包括民间投资、7陈晓红,钟凡,韩文强我国再担保体系建立模式研究J理论前沿,2008,843448会员入股、风险保证金、以及会员捐赠等。通常来讲，互助担保机构都是同地区同业公会如地方工商企业联合会、私营企业协会以及一些私营企业自发结合而成，政府财政也给予一定的资金资助。这种担保方式投入的资金规模都较小，并通过向高一等级的担保机构申请再担保来分散风险，当实际发生担保代偿时，先由互助基金代为
31、偿付，不足部分由再担保公司补偿。32我国中小企业融资担保体系存在的问题至2010年12月我国共成立了3700多家担保机构，主要有商业性、政策性和互助性三种类型。担保资金总额2164亿元，累计共为314万家中小企业提供了5187亿的担保。仅2010年，受保贷款的企业新增就业岗位2121万人，新增销售额3353亿元，新增利税约310亿元，对经济发展贡献较大。在出资构成上，民间资本出资1537家，政府参与出资803家，政府全资712家；在组织形式上，事业法人173家，社团法人283家，公司法人2596家，占到总数的85。在担保规模上，单笔担保金额100万元以下的52，76万笔，占总担保笔数的88。在
32、担保资金总额2164亿元中，非政府出资比例已上升至74，而政府出资579亿元，仅占总金额的268。目前我国已经形成了商业性、政策性和企业互助型的担保机构互为补充的担保体系，但是总体运行效果并不理想。在政府资金支持、金融机构间合作、担保机构设置以及整个市场环境方面仍存在着种种问题与障碍。321政府资金支持方面政府财政出资建立的中小企业融资担保机构与当地政府或主管部门在人事和财务关系上联系密切，一些政策性担保机构甚至是附属于地方政府或其主管部门，受政府行政干预的影响较大，在担保决策中容易出现“人情担保和行政指令性担保”等现象。政府财政资金投入不足，对融资担保机构投入的资金数量小，而且不稳定，使其抗
33、风险的能力严重不足。大部分担保公司只是在刚成立时政府投入有限金额的资金作为资本金，以后就很少有后续资金注入来补充资金了，而担保机构自身的担保收费及利息收入远远不足以维持其继续发展。322外部信用环境方面在我国，“信用”这一存在巨大价值的社会无形资产远未被认识并进行利用，中小企业融资的外部信用环境有待改善。“信用观念落后，信用意识淡薄”等信用问题已经严重制约了我国担保业的发展。中小企业融资等经济行为的基础信息资料不完整、不规范、不真实，8国家计委宏观经济研究院破解中小企业融资难题必须从资金源头抓起20019用来评价和判断信用状况的基础信息缺乏、不准确，这就导致了社会信用信息不对称。323外部法律
34、环境方面目前，我国仍缺乏系统完善的针对中小企业担保体系的法律法规。从目前所有的国内担保行业的法律法规看，我国在1995年颁布了中华人民共和国担保法，2000年颁布了最高人民法院关于适用若干问题的解释。但是担保法的立法初衷是为了保护银行的信贷资金安全以及解决企业间债务担保问题，目的主要是为了保护债权人的利益，而对担保人的权益保护明显不足。对于担保机构的成立条件要求，担保风险控制制度与损失共担制度，担保从业人员任职资格，担保机构的地位和性质等方面尚无确切的法律界定，这就不利于担保行业的健康、持续、稳定发展9。2003年1月1日我国出台的第一部专门针对中小企业的法律中华人民共和国中小企业促进法正式颁
35、布实施，它在一定程度上促进了我国中小企业的发展。但这些法律条文并不具有法律的规范性，没有明确规定各方的权利和义务，并缺乏相应的严格的制裁措施及违约责任，条款规定过于简单，而且立法的效力层次相对较低，可操作性一般，难以为中小企业信用担保提供有效的法律保护和有力的政策支持。9黎敏,李新庚论中小企业信用担保业的现状及其发展策略J改革与战略,2009,1190192104建立与完善中小企业融资担保体系的对策建议41构建中小企业融资担保体系的财政政策立足于中小企业融资担保的发展现状，财税应以健全融资担保体系为重点，以提升风险防范能力为关键，以加强与银行之间的协作联系为纽带，加大财政投资力度，创新财税支持
36、方式，充分发挥财税财政的引导作用，形成对融资担保行业的多元化支持格局，促进中小企业融资担保体系行业健全快速发展，有效满足中小企业发展对融资担保业务的迫切需求。411加大财政投入，健全中小企业融资担保体系中小企业融资担保风险高、收益低、社会效益高、自身的经济利润低，具有准公共产品性质，因此要加大财政投入力度，形成有力的资金保障，支持设立融资担保体系机构。借鉴国内外经验，以财政资金为主体，设立中小企业信用担保基金，委托专门机构管理，重点支持中小企业融资担保机构的设立与发展。其中省担保机构主要为全省各类符合条件的担保机构提供在担保，市州、县市区担保机构具体为中小企业提供担保服务，尽快形成省、市、县三
37、级担保网络体系。与此同时，以一定的财政资金为引导，鼓励企业之间通过联合集资建立中小企业互助担保金，成立互助担保机构，全方位拓展中小企业融资渠道。二是针对不同类型的担保机构采取差异化的支持方式，提升融资担保行业的整体实力。对省担保公司这样的财政担保企业，重点是支持其做大做强，积极拓展业务范围，开发业务品种，将其打造成中小企业担保体系的龙头。对财政参股的中小融资担保企业，灵活运用财政贴息的手段为其争取低息或无息贷款补充资本金，同时加强其与银行间的有效合作。对完全民管的融资担保企11业，适度注入财政资金以补充担保资金，增强其风险补偿能力10。412健全风险防范机制提升担保机构的防范风险能力一是逐步完
38、善财政对中小企业融资担保的风险补偿机制。二是积极扶持建立再担保机构，分散担保风险。在支持省担保公司积极履行再担保职能的同时，要以财政出资的形式尽快成立再担保机构，以最大限度分散担保风险为目标，确保中小融资担保企业持续发展。三是提供贷款风险补贴。担保机构不仅向金融机构提供信用，还降低了商业银行的信贷风险，因此，商业银行应当支持融资担保业的发展。为调动金融机构积极性，财政可为银行提供一定数量的中小企业贷款风险补贴。四是推行反担保制度。中小企业融资担保风险主要源自于中小企业的资产规模小，管理不规范，抗风险能力差。因此，要鼓励将中小企业纳入风险分担体系。当中小企业提供反担保时，财政给予一定财政优惠。4
39、13综合运用财政手段，凝聚支持融资担保的政策合力财政对中小企业融资担保体系的支持不应是一次性的直接资金投入，而是要灵活运用多种财政政策工具和手段，充分发挥财税资金的杠杆作用，形成多元化的资金投入格局，凝聚支持融资担保的财政合力。一是适度调整税收优惠政策。采取减免营业税，允许担保企业的各类担保风险准本金在所得税前列支等方式，进一步减轻担保机构的税收负担；对融资担保企业的投资主体，按注册资金的不同比例给予一定优惠政策，积极鼓励社会资金投入中小企融资担保企业。二是向担保费补助的准入条件、扶持范围并跟踪监督，对担保企业业务量大、融资贡献大的担保企业根据其担保额度给予适当的担保费补贴，充分调动担保机构开
40、展业务的积极性。三是运用财政贴息争取贷款支持。采取财政贴息的方式，鼓励银行对具有成长潜质的中小企业融担保体系提供无息或低息贷款，充实信用担保资金。四是以风险补助方式补充担保机构风险补偿资金11。结合担保机构业务规模、运行态势、发张趋势、风险业务关系、历史风险记录等方面情况确立扶持标准，以风险补助方式补充担保机构风险补偿金，增强担保机构抗风险能力。五是实施担保损失补助。结合中小企业不同财力和负担能力来制定相关政策。42完善中小企业融资信用担保政策构建和完善我国中小企业信用担保体系的基本目标是以国家产业政策为导向，为各类成长性中小企业提供融资担保，分担银行信贷风险，改善中小企业融资环境，促进中小企
41、业、10刘鼎,龚伟强关于进一步完善我国中小企业信用担保体系的思考J甘肃农业,2006,617517611顾文宇我国中小企业信用担保问题及对策J淮南职业技术学院学报,2007,6222512银行、社会、国家的协调发展与共同繁荣。要达到这一基本目标，可按照以下思路构建和完善中小企业信用担保体系421借鉴与创新相结合美国、意大利、日本、韩国等许多国家的中小企业信用担保体系经历了长时间的发展历程，无论在信用担保组织形式、资金筹集、担保管理方式还是在外部环境建设等方面都达到了相当完善的程度12。因此，在构建我国中小企业信用担保体系时，既要博采众长，又要立足国情，并遵循我国中小企业发展的规律，充分体现出中
42、国特色和创新意识，使其具有可操作性。422政策性担保与民间担保相结合信用担保体系是政府扶持中小企业政策的产物，因此，在担保资金来源上要突出政府主导性，在担保运作上注重担保效率与资源的优化配置，按照商业化要求择优选择担保对象，实行政策性资金，市场化操作。同时鼓励中小企业互助担保机构的建立和发展，促进商业担保机构的扩大和发展，努力建立政策性担保与民间担保相互分工、相互合作和互为补充的信用担保体系，提高该体系的绩效，保持该体系可持续发展。423政府扶持与市场化操作相结合由于信用担保是一项能带来社会效益的准公共产品，政府承担着主要出资者的责任，组建以政策性担保机构为主的中小企业信用担保体系，但同时为了
43、分散担保风险、提供担保效益、减少政策行政干预，需采取市场化操作方式。总之，要坚持“政策化资金、法人化管理、市场化运作”的基本原则。424扶助性与稳健性相结合以扶助方式为中小企业融资排忧解难是担保机构的基本职责，但这种扶助是以担保资金的安全性为前提的，或者说应以最小的担保投入取得最大的担保效果，而这又受到信用担保高风险性的严重制约。因此，开展担保业务必须坚持稳健原则，采取各种措施防范担保风险，进行规范运作，以防范和化解风险。425推动建立银行体系与担保机构之间的信息交换机制信用担保监督管理机构应推动银行向担保体系开放企业信贷登记咨询体系，担保体系也应向协作银行提供客户的资料，实现双方客户信息共享
44、和利益共享，互相推荐优良客户，提12陈文晖中小企业信用担保体系国际比较M北京经济科学出版社2002，11211513高工作效率，降低工作成本。426推动建立银行体系与担保机构之间的经营风险分担机制政府有关部门应推动建立信用担保机构与商业银行的风险共担机制。只有在双方都承担风险的情况下，才能促使银行加强对信贷资金使用的监管，提高担保贷款的经济效益，保证贷款能如期如数地收回，既提升担保公司的信誉度，又促进银行业务的壮大。427推动建立银行体系与担保机构之间共管信贷资金机制对企业的担保贷款申请，由银行与担保机构共同审核。担保贷款发放以后，应由双方共同监管。对贷款企业的每一笔较大支出进行共同的审核与论
45、证。监管时应明确双方的责任，一般银行负责审核财务指标，担保企业负责资金和风险的论证从而实现银行和担保机构的共赢格局13。43完善中小企业融资担保体系的法律政策建立中小企业融资担保体系，必须为这一体系的建立提供一个良好的法律环境。许多发达国家和地区立法机关都致力于制定一整套关于中小企业的法律体系，由法律来确定中小企业的基本政策方向和政府管理原则，为中小企业融资顺利提供法律保证。我国融资担保法律法规保障体系建设中存在的主要问题为1立法层次较低，法律建设滞后于行业的发展；2担保法对担保行业的法律保护力度不够；3担保业务缺少专门的法律规范。鉴于上述法律环境中存在的缺陷，本文仅从我国立法的角度提一些策略
46、性的看法。431尽快制定一部中小企业信用担保法中小企业融资担保仅仅依据合同法、担保法无法解决当前实际操作中的问题，政府应当针对中小企业信用担保问题进行专门立法。国际上较重视中小企业发展的国家一般都制定了专门的中小企业融资担保法，如日本的中小企业信用担保保险公库法和中小企业信用担保协会法、韩国的信用保证基金法等，对中小企业融资担保业务操作中的相关法律问题进行了明确的规定。我国必须尽快制定一部中小企业融资担保法。首先，从法律上明确中小企业融资担保机构的法律地位；其次，通过专门的中小企业信用担保法，对担保机构的准入标准、资格认定、法律责任、行为规范、风险分散等方面做出规定，使中小企业融资担保机构的建
47、立有法可依，同时改变担保机构在风险准备金的提取、行业财务制度和税13何光辉,杨咸月中国小企业融资担保发展的理论研究J财经研究,2000,8272814收优惠等具体操作上没有法律依据的局面；第三，确定担保基金的来源，以保证中小企业融资担保体系的可持续发展。432以法律的形式明确我国中小企业融资担保监管体制我国当前还没有一个全国性的中小企业融资担保机构的监督管理机关，省级监督机关也不健全。纵观西方发达国家的担保机构都有完善的监管体制如美国的监管机构是由联邦政府的代理机构小企业管理局执行的。我国可借鉴美国的作法，用法律的形式明确我国中小企业融资担保监管体制，在中央单独设立或者在一个中央部门内部设立一
48、个主管全国中小企业融资担保的行政管理机构，主管全国的中小企业融资担保机构监管工作。通过法律的形式对该行政管理机构的职责、权限范围、监管程序等做出具体规定。做到职责专一，任务明确，同时配合财政部门的单项财务监督，逐步建立和健全我国中小企业融资担保机构的监管体制。433将中小企业融资担保机构内部风险预防和控制制度上升为法律借鉴美国、日本、韩国的作法，我们必须将中小企业融资担保机构内部风险预防与控制措施上升为法律。目前我国有关中小企业融资担保机构的内部风险预防与控制制度中有很大一部分是属于行业规章制度，这些规章制度对融资担保机构的发展起到了很好的作用，但其性质上只是自律性制度，不具有法律效力，和融资
49、担保机构风险预防和控制的客观需要不相适应。因此，为了防范和控制中小企业融资担保机构的风险，有必要而且急需将一些行之有效的制度提升为法律。5结论随着金融市场的不断扩大，经济的快速发展，对中小企业来说，其融资担保体系的建立与完善迫在眉睫。政府应当针对中小企业信用担保问题进行专门立法,借鉴国外的先进做法，用法律的形式明确我国中小企业融资担保监管体制，在中央单独设立或者在一个中央部门内部设立一个主管全国中小企业融资担保的行政管理机构，主管全国的中小企业融资担保15机构监管工作。同时，将中小企业融资担保机构内部风险预防与控制措施上升为法律。政府以及融资担保机构正在为之全力以赴，相信在不久的将来，中小企业的融资问题能得到解决，融资担保体系能越来越健全。16参考文献1陈文晖中小企业信用担保体系国际比较M北京经济科学出版社2002，1121152陈乃醒中小企业信用担保M天津南开大学出版社2004,591033王祥建立和完善中小企业融资担保体系的思考J辽宁税务高等专科学校学报，2005，317194吴钒，杨旸日本构建中小企业信用担保体系的经验与启示J商业经济，2010,（1）68705唐建华完善融资担保体系促进中小企业发展J中国财政，2009,（2）71736陈晓红,钟凡,韩文强我国再担保体系建立模式研究J理论前沿,2008,843447黎敏,李新庚论中小企业
