1、本科毕业设计（20届）中小企业融资担保体系的建立与完善SMALLANDMEDIUMENTERPRISESFINANCINGGUARANTEESYSTEMSIMPLEMENTATIONANDPERFECTION所在学院专业班级工商管理学生姓名学号指导教师职称完成日期年月I摘要【摘要】改革开放至今，民营中小企业经过长足的发展，作为经济社会发展不可缺少的组织细胞。在促进经济发展、扩大社会就业、提供社会服务、增加财政收入中发挥着举足轻重的作用，同时在我国国民经济中发挥着越来越重要的作用。然而长期以来，在其发展过程中，许多中小企业由于规模小、经营状况不稳定、资信度低、缺乏有效的抵押和质押资产，使其在担保
2、系统缺位的情况下，难以获得银行贷款。融资难已成为制约中小企业进一步发展的瓶颈，而融资难的根本原因在于担保难。融资难以及融资担保体系不够健全的问题频频出现。因此，如何解决中小企业融资难以及融资担保体系的建立与完善等问题成为政府、企业和研究学者所共同关注的课题。在这一背景下，融资担保体系的创新、推广与发展成为缓解我国中小企业“贷款难”的重要对策。要破解这一难题，本文主要从政府政策、信用担保、法制对策方面研究如何建立中小企业融资担保体系以及该体系的完善。【关键词】中小企业；融资担保；担保体系。SMALLANDMEDIUMENTERPRISESFINANCINGGUARANTEESYSTEMSIMPL
3、EMENTATIONANDPERFECTIONABSTRACT【ABSTRACT】SINCEREFORMING,AFTERCONSIDERABLEDEVELOPMENT,SMALLANDMEDIUMSIZEDPRIVATEENTERPRISES,ACTINGASINDISPENSABLEORGANIZATIONCELLSINECONOMICANDSOCIALDEVELOPMENT,HAVESIGNIFICANTEFFECTSONPROMOTINGECONOMICDEVELOPMENT,EXPANDINGTHESOCIALEMPLOYMENT,PROVIDINGSOCIALSERVICES,AN
4、DINCREASINGTHEFISCALREVENUEHOWEVER,SINCEALONGTIMEAGO,DURINGITSDEVELOPMENTPROCESS,DUETOTHESMALLSCALE,INSTABILITYOFOPERATINGCONDITIONS,LOWCOMPETENCY,ASWELLASLACKOFEFFECTIVEMORTGAGEANDPLEDGEASSETSINTHEGUARANTEESYSTEM,ANUMBEROFSMALLANDMEDIUMSIZEDENTERPRISESAREFACINGTHEDIFFICULTYTOACHIEVEBANKLOANSFINANCI
5、NGDIFFICULTIESAMONGSMALLANDMEDIUMSIZEDENTERPRISESHAVERESTRICTEDTHEFURTHERDEVELOPMENT,ANDTHEBASICREASONISTHELACKOFGUARANTEESYSTEMTHEPHENOMENONSHOWINGINSUFFICIENTFINANCINGANDFINANCINGGUARANTEESYSTEMISFREQUENTLYAPPEARINGTHEREFORE,HOWTOSOLVEPROBLEMSANDTOCOMPLEMENTANDPERFECTTHEFINANCINGGUARANTEESYSTEMHAS
6、BEENFIRMLYCONCERNEDBYTHEGOVERNMENT,ENTERPRISES,ANDSCHOLARSINTHISSITUATION,THEINNOVATION,PROMOTION,ANDDEVELOPMENTOFFINANCINGGUARANTEESYSTEMHASBECOMEANIMPORTANTCOUNTERMEASURETORELIEFTHISFINANCINGDIFFICULTYINORDERTOSOLVETHISPROBLEM,THISPAPERFOCUSESONGOVERNMENTPOLICIES,CREDITGUARANTEES,ANDLEGALCOUNTERME
7、ASURE,RESEARCHINGONHOWTOIMPLEMENTANDPERFECTTHEGUARANTEESYSTEMFORSMALLANDMEDIUMSIZEDENTERPRISES【KEYWORDS】SMALLANDMEDIUMSIZEDENTERPRISESFINANCINGGUARANTEE；GUARANTEESYSTEM。II目录摘要IABSTRACTI目录II引言11融资担保概述22中小企业融资现状321中小企业融资现状分析3211内部融资状况3212外源融资状况322中小企业对国民经济发展的重要性4221中小企业是我国经济增长的重要支柱4222为稳定社会秩序做出了重要贡献52
8、23中小企业是技术创新的主要力量523融资担保对中小企业融资活动的重要性53中小企业融资担保体系的相关内容631中小企业融资担保体系的现状6311含义6312体系构成632我国中小企业融资担保体系存在的问题8321政府资金支持方面8322外部信用环境方面8323外部法律环境方面84建立与完善中小企业融资担保体系的对策建议1041构建中小企业融资担保体系的财政政策10411加大财政投入，健全中小企业融资担保体系10412健全风险防范机制提升担保机构的防范风险能力10413综合运用财政手段，凝聚支持融资担保的政策合力1042完善中小企业融资信用担保政策11421借鉴与创新相结合11422政策性担保
9、与民间担保相结合11423政府扶持与市场化操作相结合12424扶助性与稳健性相结合12425推动建立银行体系与担保机构之间的信息交换机制12426推动建立银行体系与担保机构之间的经营风险分担机制12427推动建立银行体系与担保机构之间共管信贷资金机制1243完善中小企业融资担保体系的法律政策12431尽快制定一部中小企业信用担保法13432以法律的形式明确我国中小企业融资担保监管体制13433将中小企业融资担保机构内部风险预防和控制制度上升为法律135结论14参考文献15致谢错误未定义书签。III附录错误未定义书签。1引言当前，我国中小企业在缓解就业压力、改善经济布局、维护市场竞争活力、促进经
10、济协调发展等方面发挥着重要作用，已经成为经济持续增长和社会稳定进步最具活力的源泉，在国民经济中的地位和作用越来越明显。但许多中小企业由于规模小、经营状况不稳定、资信度低、缺乏有效的抵押和质押资产，使其在担保系统缺位的情况下，难以获得银行贷款。融资难已经成为制约中小企业进一步发展的瓶颈，而融资难的根本原因在于担保难。在这一背景下，融资担保体系的建立与完善就成了缓解我国中小企业“贷款难”的重要途径。根据我国中小企业融资现状，从企业自身内部原因、外部环境及信息不对称入手等分析我国中小企业融资困境的形成原因，构建中小企业融资担保体系、发展中小企业银行和中小金融机构、风险投资体系，从制度上保证缓解中小企
11、业融资难问题，为政府和金融机构制定政策提供依据和建议，将具有重要意义。21融资担保概述小企业是与所处行业的大企业相比人员规模、资产规模与经营规模都比较小的经济单位。融资是指为支付超过现金的购货款而采取的货币交易手段，或为取得资产而集资所采取的货币手段。中小企业融资是指金融机构针对中小企业推出的定制化融资解决方案。担保是指在经济活动中，债权人为了降低违约风险，减少资金损失，由债务人或第三人提供履约保证或承担责任的行为。债权人与债务人或第三人签订担保协议后，当债务人由于各种原因违约时，债权人可以通过执行担保来实现债权1。担保的流程模型如图11所示。担保方负债方债权方签订合同支付费用到期还款提供贷款
12、或有负债图11担保的流程模型融资担保是缩小中小企业间接接触融资缺口的一项重要措施，中小企业的资金需求与金融机构愿意提供的贷款额度之间存在巨大的差额，中小企业金融面临局部性的市场失效问题。1陈乃醒中小企业信用担保M天津南开大学出版社2004,5910332中小企业融资现状21中小企业融资现状分析我国近年来一直在破解中小企业融资难题、减轻中小企业生存困难方面进行探讨和研究。2003年开始施行的中国中小企业促进法规定，政府和有关部门应当支持建立中小企业信用担保体系，推动对中小企业的信用担保，为中小企业融资创造条件。但融资难这一制约中小企业发展的世界性难题仍远未得到解决。当前我国中小企业融资的主要渠道
13、有企业内部融资和外部融资两种形式。211内部融资状况为了适应市场风云的变幻莫测，中小企业必须具有经营灵活、变化快捷的特点，因而在时间上和数量上对资金的需求具有不确定性，这就要求企业自身提高积累能力，以对市场变化能做出迅速的反应。同时，创办中小企业也必须有一定量的资本，这是一个经济学常识。如果连一点本钱都没有，或者仅有极少量的创业资本而把大量的资金需求量寄托于银行贷款或其他融资方式，那么企业的生命力也是难以持久的。我国现有的组织结构简单；经营规模较小、经营对象单一的中小企业融资大都依靠自我积累，依靠自身力量发展；但规模较大的中型企业的内源融资状况则不尽如人意，主要表现为分配过程中留利不足、计提折
14、旧费率偏低等问题2。据世界银行国际金融公司中国项目开发中心,以随机抽样调查方法对成都、绵阳、乐山三地601家中小企业流动资金来源结构的调查显示，企业内部自身积累781、向银行贷款965、民间借贷507、商业信用325、其他非正规融资393。这组数据说明中小企业的资金来源主要是靠内源融资。212外源融资状况（1）直接融资直接融资包括股权融资和债券融资。股权融资在我国资本市场发展较晚，股权融资和债券融资目前尚不可能成为我国中小企业融资的主渠道。众所周知，我国证券市场自建立至今，已经被赋予了为国有大型企业服务的一项特定功能，尤其是前几年国有大型企业处于困境的情况下，为使国有企业通过改制重新焕发活力；
15、我国股票市场以国有企业改革为宗旨，重点扶持了一大批国有大中型企业上市融资。在政策如此严重倾斜的情况下，股票市场基本上未向中小企业开放。我国公司法还规定，股票上市公司股本总额不得少于5000万元，公2王祥建立和完善中小企业融资担保体系的思考J辽宁税务高等专科学校学报，2005，317194司生产经营必须符合国家产业政策，从严控制一般加工业和商品流通企业。中小企业由于受各种因素的制约，经营规模偏小，且大多为一般生产加工企业和流通服务性企业。与公司法规定的上市条件相差甚远，自然被股票市场拒之门外。统计表明，目前我国沪深上市公司共有近1500多家，民营企业大约占不到15，且部分还不是通过正常途径上市，
16、而是以高昂的代价购买一家上市公司的部分或全部股权而曲线上市的债券融资。与股票市场相类似，债券市场也基本上未向中小企业开放。目前，我国企业债券的发行实行“规模控制，集中管理，分组审批”的办法，每年由政府部门确定债券的发行规模和规模内的各项指标，在具体确定年度债券发行计划时，优先考虑农业、能源、交通、重点原材料与城市公共设施项目，以促进产业结构的调整。债券发行办法规定，发行企业债券的股份有限公司的净资产不低于人民币3000万元，有限责任公司的净资产额不低于人民币6000万元，且还要有实力雄厚信誉良好的单位作担保，这一系列条件也限制了中小企业进入债券市场。随着证券市场的进一步发展以及二板市场的创建，
17、中小企业通过发行股票与债券融资的可能性会进一步增大，但近期仍不会成为我国中小企业融资的主要方式3。（2）间接融资间接融资是指通过金融中介机构充当信用媒介而实现融资的一种方式，它具有间接性、短期性、可逆性和非流通性等特性，是中小企业融通资金的一种重要方式。近几年，政府主管部门出台了不少旨在强化对中小企业发放银行信贷的政策，股份制商业银行、城市商业银行、农村信用社等地方性金融机构也竭力支持民营企业的发展。间接融资即债务融资已经成为民营企业融资的重要来源。理性地讲，在没有政策障碍的前提之下，中小企业是采取直接融资方式，还是间接融资方式，应由企业根据生产经营规模特点，所涉足的行业、企业发展前景而定。对
18、于从事高科技产业类的中小企业，因其经营风险较大，资本有机构成较高，技术含量也较高，可考虑通过证券市场融资。对于传统产业类的中小企业，因其经营风险较小，资本有机构成较低，技术含量一般，可主要采取银行信贷方式进行间接融资。22中小企业对国民经济发展的重要性221中小企业是我国经济增长的重要支柱近几年国有企业发展面临较大困难的情况下，我国经济仍能持续高速增长，中小企业发挥了巨大的作用并做出了突出贡献。据2010年统计年鉴及国家发改委公布的经济数据显示，3王祥建立和完善中小企业融资担保体系的思考J辽宁税务高等专科学校学报，2005，317195截至2010年全国中小企业数量达到接近1020多万个，占企
19、业数量的99，其产值占GDP的59，占工业总产值的70，销售收入和出口额均占到总额的60以上，创造利税占45，创造了75的就业机会，专利技术和技术创新分别占65和754。因此从整个国民经济社会来看，中小企业成为国民经济发展的重要力量，中小企业的兴衰将对经济的发展起着决定性的作用。222为稳定社会秩序做出了重要贡献当前我国宏观经济调控非常重要的两项目标就是确保国民经济实现适度快速增长和缓解日益严峻的就业压力。而要实现这两个目标，首要的任务就是扶持中小企业快速稳定发展。中小企业每年可平均增加300多万个工作岗位，成为吸纳就业的主力军，缓解了社会就业压力，稳定了社会秩序。据统计，中小企业占据了我国目
20、前商业零售业就业份额的90，工业就业份额的85，吸纳了约7080的国有企业下岗职工进行再就业5。223中小企业是技术创新的主要力量创新型的中小企业由于具有高回报和高风险的特性，充分地调动了新技术创业者创业的热情和聪明才智。不少创新型中小科技企业创造了良好的业绩，几乎连年以50100的速度发展，效益连年翻番，很快由小变大，由弱变强，成为全国甚至国际知名的企业，跻身于世界高技术产业竞争行列。这种创新性中小企业在我国江浙地区及北京中关村等地普遍存在且取得了长足的发展。23融资担保对中小企业融资活动的重要性融资担保是解决融资难问题最直接最有效的方法。开展信用担保可以大量减少商业银行的信贷经营风险，同时
21、缓解信贷双方信息不对称矛盾，增进信贷交易行为。融资担保体系不仅在一定程度上解决了中小企业融资成本高的问题，而且可以帮助中小企业融资，同时也能改变中小企业对信用的态度，从而加速社会诚信机制的建立。4国家计委宏观经济研究院破解中小企业融资难题必须从资金源头抓起20015吴钒，杨旸日本构建中小企业信用担保体系的经验与启示J商业经济，2010,（1）687063中小企业融资担保体系的相关内容31中小企业融资担保体系的现状根据我国中小企业融资担保试点的运行情况，结合国务院办公厅关于建立中小企业融资担保体系试点的指导意见的基本框架以及国发办200059号文件关于鼓励和促进中小企业发展的若干政策意见的基本要
22、求，在指导意见的基础上建立起来的我国中小企业信用担保体系的基本框架是311含义中小企业信用担保机构为政府间接支持中小企业发展的政策性扶持机构，属非金融机构，不得从事金融业务和财政信用，不以盈利为主要目的；中小企业互助担保机构为中小企业自愿组成的、由会员企业出资为主、以会员企业为服务对象的担保机构，属非金融机构，不得从事金融业务，不以盈利为目的；中小企业商业性担保机构为民间投资的、以盈利为主要目的的担保机构。中小企业信用担保机构可以设立为国有控股也可以组建为国有参股的企业法人、事业法人、社团法人，互助担保机构可以设立为社团法人或企业法人，商业担保机构可以设立为企业法人。312体系构成中小企业信用
23、担保体系由一体两翼组成。“一体”指城市、省、国家三级中小企业信用担保体系，国家中小企业信用再担保机构以省级中小企业信用担保机构为再担保服务对象；省级中小企业信用担保机构以城市中小企业信用担保机构为再担保服务对象；城市中小企业信用担保机构以社区互助担保机构和商业担保机构为再担保服务对象并从事授信担保业务。“两翼”指在城乡社区中以中小企业为服务对象的互助担保机构与商业担保机构，是中小企业信用担保体系的基础，从事中小企业直接担保业务。商业担保机构和互助担保机构依据国家规定和协议约定享受中小企业信用担保机构提供的再担保服务和风险分担。综合来讲，我国中小企业融资担保体系具体模式是信用担保为模式主体，商业
24、化担保和民间互助担保为必要补充，国家、省、地市、县四级担保机构并存。具体到实践中的模式包括商业性、政策性、互助式担保三种模式6。（L具体模式首先，信用担保为模式主体，主要是国家级、省级和城市信用担保共同组成的国家中小企业融资担保体系的主体。该主体的主旨是“企业化管理模式、市场化运作体制、多元化资金投入、绩优者优先扶持”；其次，商业化担保与民间互助担保作为必要补充；另外，国家、省、地市、县含县级市四级担保机构层层深化，其中市、县级担保机构直接经营企业的融资担保业务，省级及以上担保机构主要负责提供再担保。具体如图31所示6唐建华完善融资担保体系促进中小企业发展J中国财政，2009,（2）71737
25、图31我国担保体系的基本框架（2商业性信用担保由于风险和收益不相匹配，我国中小企业商业担保机构发展一直较为缓慢，目前在融资担保体系中所占比例较低。商业担保机构一般以个人、企业出资为主，也有小部分国有独资的商业担保公司，多数形式为企业法人，我国也允许成立个人独资及合伙制商业担保公司。商业担保公司的资金主要来源于出资人的投资，它独立经营，以商业化经营获取利润，在从事中小企业直接担保业务的同时涉足投资等其他经济领域，通过服务业务领域及其他投资的盈利来弥补担保业务损失的资本金。（3政策性信用担保我国中小企业融资担保体系中的政策性担保机构，是不以盈利为目的的非金融机构，是我国政府为了支持中小企业的发展而
26、设立的扶持性机构，它是具有法人资格，不得从事财政信用和金融业务的独立运营的担保机构。该机构实行公开市场化经营，受政府机构的监督，其资金来源主要包括国有土地及资产拨付、政府预算拨付、政府信用担保基金、民间和社会募集的资本金以及再担保准备金、国内外捐赠等。目前已经成立的政策性担保机构大多实行独立自主经营，但也有部分采取专业性担保公司与政府财政部门合作经营的方式7。（4互助担保互助担保是中小企业为了解决自身贷款困难的问题而自发建立的一种担保机构，其经营理念是独立法人、自我服务、自发出资、自担风险、不以盈利为目的。互助担保机构为中小企业融资提供直接担保业务，主要分布在我国城乡基层社区。其资金来源主要包
27、括民间投资、会员入股、风险保证金、以及会员捐赠等。通常来讲，互助担保机构都是同地区同业公会如地方工商企业联合会、私营企业协会以及一些私营企业自发结合而成，政府财政也给予一定的资金资助。这种担保方式投入的资金规模都较小，并通过向高一等级的担保机构申请再担保来分散风险，当实际发生担保代偿时，先由互助基金代为偿付，不足部分由再担保公司补偿。7陈晓红,钟凡,韩文强我国再担保体系建立模式研究J理论前沿,2008,84344832我国中小企业融资担保体系存在的问题至2010年12月我国共成立了3700多家担保机构，主要有商业性、政策性和互助性三种类型。担保资金总额2164亿元，累计共为314万家中小企业提
28、供了5187亿的担保。仅2010年，受保贷款的企业新增就业岗位2121万人，新增销售额3353亿元，新增利税约310亿元，对经济发展贡献较大。在出资构成上，民间资本出资1537家，政府参与出资803家，政府全资712家；在组织形式上，事业法人173家，社团法人283家，公司法人2596家，占到总数的85。在担保规模上，单笔担保金额100万元以下的52，76万笔，占总担保笔数的88。在担保资金总额2164亿元中，非政府出资比例已上升至74，而政府出资579亿元，仅占总金额的268。目前我国已经形成了商业性、政策性和企业互助型的担保机构互为补充的担保体系，但是总体运行效果并不理想。在政府资金支持、
29、金融机构间合作、担保机构设置以及整个市场环境方面仍存在着种种问题与障碍。321政府资金支持方面政府财政出资建立的中小企业融资担保机构与当地政府或主管部门在人事和财务关系上联系密切，一些政策性担保机构甚至是附属于地方政府或其主管部门，受政府行政干预的影响较大，在担保决策中容易出现“人情担保和行政指令性担保”等现象。政府财政资金投入不足，对融资担保机构投入的资金数量小，而且不稳定，使其抗风险的能力严重不足。大部分担保公司只是在刚成立时政府投入有限金额的资金作为资本金，以后就很少有后续资金注入来补充资金了，而担保机构自身的担保收费及利息收入远远不足以维持其继续发展。322外部信用环境方面在我国，“信
30、用”这一存在巨大价值的社会无形资产远未被认识并进行利用，中小企业融资的外部信用环境有待改善。“信用观念落后，信用意识淡薄”等信用问题已经严重制约了我国担保业的发展。中小企业融资等经济行为的基础信息资料不完整、不规范、不真实，用来评价和判断信用状况的基础信息缺乏、不准确，这就导致了社会信用信息不对称。323外部法律环境方面目前，我国仍缺乏系统完善的针对中小企业担保体系的法律法规。从目前所有的国内担保行业的法律法规看，我国在1995年颁布了中华人民共和国担保法，2000年颁布了最高人民法院关于适用若干问题的解释。但是担保法的立法初衷是为了保护银行的信贷资金安全以及解决企业间债务担保问题，目的主要是
31、为了保护债权人的利益，而对担保人的权益保护明显不足。对于担保机构的成立条件要求，担保风险控制制度与损失共担制度，担保从业人员任职资格，担保机构的地位和性质等方面尚无确切的法律界定，这就不利于担保行业的健康、持续、8国家计委宏观经济研究院破解中小企业融资难题必须从资金源头抓起20019稳定发展9。2003年1月1日我国出台的第一部专门针对中小企业的法律中华人民共和国中小企业促进法正式颁布实施，它在一定程度上促进了我国中小企业的发展。但这些法律条文并不具有法律的规范性，没有明确规定各方的权利和义务，并缺乏相应的严格的制裁措施及违约责任，条款规定过于简单，而且立法的效力层次相对较低，可操作性一般，难
32、以为中小企业信用担保提供有效的法律保护和有力的政策支持。9黎敏,李新庚论中小企业信用担保业的现状及其发展策略J改革与战略,2009,1190192104建立与完善中小企业融资担保体系的对策建议41构建中小企业融资担保体系的财政政策立足于中小企业融资担保的发展现状，财税应以健全融资担保体系为重点，以提升风险防范能力为关键，以加强与银行之间的协作联系为纽带，加大财政投资力度，创新财税支持方式，充分发挥财税财政的引导作用，形成对融资担保行业的多元化支持格局，促进中小企业融资担保体系行业健全快速发展，有效满足中小企业发展对融资担保业务的迫切需求。411加大财政投入，健全中小企业融资担保体系中小企业融资
33、担保风险高、收益低、社会效益高、自身的经济利润低，具有准公共产品性质，因此要加大财政投入力度，形成有力的资金保障，支持设立融资担保体系机构。借鉴国内外经验，以财政资金为主体，设立中小企业信用担保基金，委托专门机构管理，重点支持中小企业融资担保机构的设立与发展。其中省担保机构主要为全省各类符合条件的担保机构提供在担保，市州、县市区担保机构具体为中小企业提供担保服务，尽快形成省、市、县三级担保网络体系。与此同时，以一定的财政资金为引导，鼓励企业之间通过联合集资建立中小企业互助担保金，成立互助担保机构，全方位拓展中小企业融资渠道。二是针对不同类型的担保机构采取差异化的支持方式，提升融资担保行业的整体
34、实力。对省担保公司这样的财政担保企业，重点是支持其做大做强，积极拓展业务范围，开发业务品种，将其打造成中小企业担保体系的龙头。对财政参股的中小融资担保企业，灵活运用财政贴息的手段为其争取低息或无息贷款补充资本金，同时加强其与银行间的有效合作。对完全民管的融资担保企业，适度注入财政资金以补充担保资金，增强其风险补偿能力10。412健全风险防范机制提升担保机构的防范风险能力一是逐步完善财政对中小企业融资担保的风险补偿机制。二是积极扶持建立再担保机构，分散担保风险。在支持省担保公司积极履行再担保职能的同时，要以财政出资的形式尽快成立再担保机构，以最大限度分散担保风险为目标，确保中小融资担保企业持续发
35、展。三是提供贷款风险补贴。担保机构不仅向金融机构提供信用，还降低了商业银行的信贷风险，因此，商业银行应当支持融资担保业的发展。为调动金融机构积极性，财政可为银行提供一定数量的中小企业贷款风险补贴。四是推行反担保制度。中小企业融资担保风险主要源自于中小企业的资产规模小，管理不规范，抗风险能力差。因此，要鼓励将中小企业纳入风险分担体系。当中小企业提供反担保时，财政给予一定财政优惠。413综合运用财政手段，凝聚支持融资担保的政策合力财政对中小企业融资担保体系的支持不应是一次性的直接资金投入，而是要灵活运用多种财政10刘鼎,龚伟强关于进一步完善我国中小企业信用担保体系的思考J甘肃农业,2006,617
36、517611政策工具和手段，充分发挥财税资金的杠杆作用，形成多元化的资金投入格局，凝聚支持融资担保的财政合力。一是适度调整税收优惠政策。采取减免营业税，允许担保企业的各类担保风险准本金在所得税前列支等方式，进一步减轻担保机构的税收负担；对融资担保企业的投资主体，按注册资金的不同比例给予一定优惠政策，积极鼓励社会资金投入中小企融资担保企业。二是向担保费补助的准入条件、扶持范围并跟踪监督，对担保企业业务量大、融资贡献大的担保企业根据其担保额度给予适当的担保费补贴，充分调动担保机构开展业务的积极性。三是运用财政贴息争取贷款支持。采取财政贴息的方式，鼓励银行对具有成长潜质的中小企业融担保体系提供无息或
37、低息贷款，充实信用担保资金。四是以风险补助方式补充担保机构风险补偿资金11。结合担保机构业务规模、运行态势、发张趋势、风险业务关系、历史风险记录等方面情况确立扶持标准，以风险补助方式补充担保机构风险补偿金，增强担保机构抗风险能力。五是实施担保损失补助。结合中小企业不同财力和负担能力来制定相关政策。42完善中小企业融资信用担保政策构建和完善我国中小企业信用担保体系的基本目标是以国家产业政策为导向，为各类成长性中小企业提供融资担保，分担银行信贷风险，改善中小企业融资环境，促进中小企业、银行、社会、国家的协调发展与共同繁荣。要达到这一基本目标，可按照以下思路构建和完善中小企业信用担保体系421借鉴与
38、创新相结合美国、意大利、日本、韩国等许多国家的中小企业信用担保体系经历了长时间的发展历程，无论在信用担保组织形式、资金筹集、担保管理方式还是在外部环境建设等方面都达到了相当完善的程度12。因此，在构建我国中小企业信用担保体系时，既要博采众长，又要立足国情，并遵循我国中小企业发展的规律，充分体现出中国特色和创新意识，使其具有可操作性。422政策性担保与民间担保相结合信用担保体系是政府扶持中小企业政策的产物，因此，在担保资金来源上要突出政府主导性，在担保运作上注重担保效率与资源的优化配置，按照商业化要求择优选择担保对象，实行政策性资金，市场化操作。同时鼓励中小企业互助担保机构的建立和发展，促进商业
39、担保机构的扩大和发展，努力建立政策性担保与民间担保相互分工、相互合作和互为补充的信用担保体系，提高该体系的绩效，保持该体系可持续发展。11顾文宇我国中小企业信用担保问题及对策J淮南职业技术学院学报,2007,6222512陈文晖中小企业信用担保体系国际比较M北京经济科学出版社2002，11211512423政府扶持与市场化操作相结合由于信用担保是一项能带来社会效益的准公共产品，政府承担着主要出资者的责任，组建以政策性担保机构为主的中小企业信用担保体系，但同时为了分散担保风险、提供担保效益、减少政策行政干预，需采取市场化操作方式。总之，要坚持“政策化资金、法人化管理、市场化运作”的基本原则。42
40、4扶助性与稳健性相结合以扶助方式为中小企业融资排忧解难是担保机构的基本职责，但这种扶助是以担保资金的安全性为前提的，或者说应以最小的担保投入取得最大的担保效果，而这又受到信用担保高风险性的严重制约。因此，开展担保业务必须坚持稳健原则，采取各种措施防范担保风险，进行规范运作，以防范和化解风险。425推动建立银行体系与担保机构之间的信息交换机制信用担保监督管理机构应推动银行向担保体系开放企业信贷登记咨询体系，担保体系也应向协作银行提供客户的资料，实现双方客户信息共享和利益共享，互相推荐优良客户，提高工作效率，降低工作成本。426推动建立银行体系与担保机构之间的经营风险分担机制政府有关部门应推动建立
41、信用担保机构与商业银行的风险共担机制。只有在双方都承担风险的情况下，才能促使银行加强对信贷资金使用的监管，提高担保贷款的经济效益，保证贷款能如期如数地收回，既提升担保公司的信誉度，又促进银行业务的壮大。427推动建立银行体系与担保机构之间共管信贷资金机制对企业的担保贷款申请，由银行与担保机构共同审核。担保贷款发放以后，应由双方共同监管。对贷款企业的每一笔较大支出进行共同的审核与论证。监管时应明确双方的责任，一般银行负责审核财务指标，担保企业负责资金和风险的论证从而实现银行和担保机构的共赢格局13。43完善中小企业融资担保体系的法律政策建立中小企业融资担保体系，必须为这一体系的建立提供一个良好的
42、法律环境。许多发达国家和地区立法机关都致力于制定一整套关于中小企业的法律体系，由法律来确定中小企业的基本政策方向和政府管理原则，为中小企业融资顺利提供法律保证。我国融资担保法律法规保障体系建设中存在的主要问题为1立法层次较低，法律建设滞后于行业的发展；2担保法对担保行业的法律保护力度不够；3担保业务缺少专门的法律规范。鉴于上述法律环境中存在的缺陷，本文仅从我国立法的角度提一些策略性的看法。13何光辉,杨咸月中国小企业融资担保发展的理论研究J财经研究,2000,8272813431尽快制定一部中小企业信用担保法中小企业融资担保仅仅依据合同法、担保法无法解决当前实际操作中的问题，政府应当针对中小企
43、业信用担保问题进行专门立法。国际上较重视中小企业发展的国家一般都制定了专门的中小企业融资担保法，如日本的中小企业信用担保保险公库法和中小企业信用担保协会法、韩国的信用保证基金法等，对中小企业融资担保业务操作中的相关法律问题进行了明确的规定。我国必须尽快制定一部中小企业融资担保法。首先，从法律上明确中小企业融资担保机构的法律地位；其次，通过专门的中小企业信用担保法，对担保机构的准入标准、资格认定、法律责任、行为规范、风险分散等方面做出规定，使中小企业融资担保机构的建立有法可依，同时改变担保机构在风险准备金的提取、行业财务制度和税收优惠等具体操作上没有法律依据的局面；第三，确定担保基金的来源，以保
44、证中小企业融资担保体系的可持续发展。432以法律的形式明确我国中小企业融资担保监管体制我国当前还没有一个全国性的中小企业融资担保机构的监督管理机关，省级监督机关也不健全。纵观西方发达国家的担保机构都有完善的监管体制如美国的监管机构是由联邦政府的代理机构小企业管理局执行的。我国可借鉴美国的作法，用法律的形式明确我国中小企业融资担保监管体制，在中央单独设立或者在一个中央部门内部设立一个主管全国中小企业融资担保的行政管理机构，主管全国的中小企业融资担保机构监管工作。通过法律的形式对该行政管理机构的职责、权限范围、监管程序等做出具体规定。做到职责专一，任务明确，同时配合财政部门的单项财务监督，逐步建立
45、和健全我国中小企业融资担保机构的监管体制。433将中小企业融资担保机构内部风险预防和控制制度上升为法律借鉴美国、日本、韩国的作法，我们必须将中小企业融资担保机构内部风险预防与控制措施上升为法律。目前我国有关中小企业融资担保机构的内部风险预防与控制制度中有很大一部分是属于行业规章制度，这些规章制度对融资担保机构的发展起到了很好的作用，但其性质上只是自律性制度，不具有法律效力，和融资担保机构风险预防和控制的客观需要不相适应。因此，为了防范和控制中小企业融资担保机构的风险，有必要而且急需将一些行之有效的制度提升为法律。145结论随着金融市场的不断扩大，经济的快速发展，对中小企业来说，其融资担保体系的
46、建立与完善迫在眉睫。政府应当针对中小企业信用担保问题进行专门立法,借鉴国外的先进做法，用法律的形式明确我国中小企业融资担保监管体制，在中央单独设立或者在一个中央部门内部设立一个主管全国中小企业融资担保的行政管理机构，主管全国的中小企业融资担保机构监管工作。同时，将中小企业融资担保机构内部风险预防与控制措施上升为法律。政府以及融资担保机构正在为之全力以赴，相信在不久的将来，中小企业的融资问题能得到解决，融资担保体系能越来越健全。15参考文献1陈文晖中小企业信用担保体系国际比较M北京经济科学出版社2002，1121152陈乃醒中小企业信用担保M天津南开大学出版社2004,591033王祥建立和完善
47、中小企业融资担保体系的思考J辽宁税务高等专科学校学报，2005，317194吴钒，杨旸日本构建中小企业信用担保体系的经验与启示J商业经济，2010,（1）68705唐建华完善融资担保体系促进中小企业发展J中国财政，2009,（2）71736陈晓红,钟凡,韩文强我国再担保体系建立模式研究J理论前沿,2008,843447黎敏,李新庚论中小企业信用担保业的现状及其发展策略J改革与战略,2009,11901928刘鼎,龚伟强关于进一步完善我国中小企业信用担保体系的思考J甘肃农业,2006,61751769顾文宇我国中小企业信用担保问题及对策J淮南职业技术学院学报,2007,6222510何光辉,杨咸月中国小企业融资担保发展的理论研究J财经研究,2000,8272811WAIDHOWFIRMCHARACTERISTICSAFFECTCAPITALSTRUCTUREANINTERNATIONALCOMPARISONJOURNALOFFINANCIALRESEARCH,1999，16118712JOHNKWALD，THETHEORYANDPRACTICEOFCORPORATEFINANCEEVIDENCEFROMTHEFIELDJOURNALOFFINANCIALECONOMICS60，2001，187243
