1、毕业论文开题报告工商管理论我国内部控制体系的形成与完善基于与萨班斯法案的比较一、选题的背景和意义选题背景随着经济全球化的发展蔓延，国内经济市场化程度逐步提高，市场更加国际化。伴随而来的便是更加开放的市场和更加激烈的竞争。内部控制是现代管理的各个方面，内部控制的完善与否，关系到主体能否在变化莫测的经济环境中生存和发展。20世纪90年代起，我国就开始在企业中大力推行内部控制。然而在实践中，我国的内部控制制度仍然有很大缺憾，无法实现会计监督的有效性。为促进企业建立、施行、评价内部控制，规范会计师事务所内控审计，2010年4月26日，财政部、证监会、审计署、银监会、保监会五部门在京召开发布会，联合发布
2、了企业内部控制配套指引（简称配套指引），同2008年5月颁发的企业内部控制基本规范，共同构建我国企业内部控制规范体系。配套指引将与2011年1月1日首先针对在境内外同时上市的公司实施，2012年1月1日起对在上海证券交易所和深圳证券交易所主板上市的公司施行。选题意义内部控制关系到企业的生存与发展，而在当前的市场情况下，企业的经营管理逐渐由资产经营转向资本经营，并且以财务管理、财务控制为导向。内部控制以会计相关规范为基础，涉及到企业管理的各个方面，各个环节。为了保证企业经营活动的有效进行，保证会计资产的真实可靠、合法性，提高核心竞争力，企业必须强化其内部控制。然而近年来，财务造假、财务舞弊、偷税
3、漏税等违法犯罪案件层出不穷，其中很重要的一个原因就是内部控制制度不健全。内部控制能够帮助企业规范内部管理、提高经济效益，因而关于此方面的研究对于企业的发展显得尤为重要。二、研究的基本内容与拟解决的主要问题本文在回顾内部控制理论发展的基础上，分析国内内部控制的理论体系，并将其与美国的内控制度进行比较。主要参考我国2008年颁布的企业内部控制基本规范以及2010年推出的企业内部控制配套指引，结合美国于2002年针对一系列财务丑闻所颁布的萨班斯奥克斯利法案，得出中美内部控制的差异和趋同。最后，本文将结合文献资料，阐述我国企业内部控制的现状，发现其中存在的问题，并且给出相关建议。论文提要1绪论11内部
4、控制体系概述111内部控制的定义112内部控制体系的构成12选题背景及意义2我国内部控制体系的形成21我国内部控制体系的发展历程22我国内部控制规范体系的主要内容221企业内部控制基本规范222企业内部控制配套指引3配套指引与萨班斯法案的比较31背景比较311配套指引的出台背景312萨班斯法案出台背景32架构比较321配套指引的架构322萨班斯法案的架构33内容比较331配套指引的内容332萨班斯法案的内容34体系比较341我国内控体系342美国内控体系35比较结论36萨班斯法案对我国内控体系的影响及借鉴意义4内部控制体系运用时应注意的问题5总结和展望参考文献致谢三、研究的方法与技术路线文献查
5、阅法。通过图书馆数据资源和图书资源，阅读、查看大量的相关文献和最新的资讯，为论文写作准备充分的材料。主要通过上述理论研究方法，了解我国内部控制体系的形成与完善，同时将配套指引和萨班斯法案进行分析比较，并提出内部控制体系在实施过程中应当注意的问题。四、研究的总体安排与进度序号时间内容12010年9月20日至2010年10月10日教师和学生见面，明确外文翻译、文献综述、开题报告撰写等毕业论文阶段性工作要求22010年10月11日至2010年11月22日教师具体对学生在选题、外文翻译、文献综述等指导32010年11月22日至2010年11月28日在指导老师指导下完成开题报告及文献综述，参加开题认证会
6、42010年11月29日至2010年12月3日对文献综述和开题报告进行修改52011年1月3日前提交毕业论文外文翻译及初稿。62011年2月21日前提交二稿72011年2月21日至2011年3月25日学生参加毕业实习，完成毕业实习工作；教师与同学通过多种形式联系，加强指导。3月25日回校交实习报告82011年3月25日前提交三稿或定稿92011年4月1日前提交定稿三稿不符合要求，4月1日前完成修改102011年4月6至2011年4月15日指导老师完成相关评语和整理资料112011年5月1日前答辩五、主要参考文献1朱荣恩,应唯,杨敏企业内部控制制度设计M上海上海财经大学出版社，200517,33
7、352池国华,樊子君,曲明内部控制学M北京北京大学出版社，201013,49503财政部，审计署，证监会，银监会，保监会关于印发企业内部控制基本规范的通知4徐玉德企业内部控制设计与实务M北京经济科学出版社，20091621,23255吴水澎，陈汉文，邵贤弟企业内部控制理论的发展与启示J会计研究，2000（05）28HTTP/WWWMOFGOVCN/ZHENGWUXINXI/CAIZHENGWENGAO/CAIZHENGBUWENGAO2008/CAIZHENGBUWENGAO20087/200810/T20081030_86252HTML,200810306刘玉廷全面提升企业经营管理水平的重要
8、举措企业内部控制配套指引解读J会计研究,2010（053167杨利兵从美国萨班斯法案到我国企业内部控制基本规范浅谈企业内部控制J河北企业，2009（09138陈建昌基于萨班斯法案的我国企业内部控制问题研究J科技经济市场,2019财政部新闻办公室财政部等五部委联合发布企业内部控制配套指引J国际商务财会，2011（05141510中美内部控制概念比较与现状分析J福建商业高等专科学校学报,200510505111张一飞萨班斯法案404条款对我国上市公司内控的影响J商业会计,2007,02111212晓芳,张军美国内部控制评价制度体系的研究及启示J未来与发展,201003808413胡静萨班斯法案对我
9、国企业财务报告内控的启示J冶金财会,200711333414吴水澎萨班斯法案、COSO风险管理综合框架及其启示J财会学习，200701232715陈建昌基于萨班斯法案的我国企业内部控制问题研究J科技经济市场,201004848516周佳琦萨班斯法案对我国上市公司内部控制的影响研究J现代商业,20100223623717HOLLISASHBAUGHSKAIFE,DANIELWCOLLIN,WILLIANRKINNEY,RYANLAFONDTHEEFFECTOFSOXINTERNALCONTROLDEFICIENCIESANDTHEIRREMEDIATIONONACCRUALQUALITYACCO
10、UNTINGREVIEW,JAN2008,VOL8318MICHAELLETTREDGE,CHANLI,ANDLILISUNTHEIMPACTOFSOXSECTION404INTERNALCONTROLQUALITYASSESSMENTONAUDITDELAYINTHESOXERAAUDITING,NOV2006,VOL2512319HUAWEIHUANGSARBANESOXLEYSECTION404COMPLIANCERECENTCHANGESINUSTRADEDFOREIGNFIRMSINTERNALCONTROLREPORTINGJMANAGERIALAUDITINGJOURNAL,JUNE2009,VOL2458459820GE,W,ANDSMCVAY2005THEDISCLOSUREOFMATERIALWEAKNESSININTERNALCONTROLAFTERTHESARBANESOXLEYACTJACCOUNTINGHORIZONS1931371580048485
