1、毕业论文开题报告工商管理上市公司非经常性损益盈余管理的实证研究一、选题的背景与意义选题背景自1990年12月上海证券交易所和1991年6月深圳证券交易所成立以来，我国证券市场蓬勃发展，证券发行规模逐渐扩大，产品品种和结构日趋合理，投资者队伍也逐渐壮大。我国深沪两地的证券交易所在股票上市规定中规定如果上市公司连续两年出现亏损或者一年的股东权益低于注册资本，公司将被视为财务状况异常而被处以特别处理如果上市公司连续三年亏损，公司将被处以暂停股票上市，之后如果在12个月内仍无法扭亏为盈，不再具备上市条件的，上市公司将受到终止股票上市的处罚。这一规定使得上市公司特别是微利或被特别处理（ST）、暂停上市（
2、PT）、甚至终止上市的上市公司有强烈的进行盈余管理的动机。长期以来，我国上市公司出于“扭亏增盈”、“保牌”、“增发、配股”等再融资的需要，调节利润粉饰报表的手段屡见不鲜、层出不穷，而刻意操纵非经常性损益的行为可谓是首当其冲，据统计，2000年以来，非经常性损益对三成多的上市公司有超过10的影响，对一成多的上市公司有超过50的影响，该项指标已经成为上市公司业绩的“魔法棒”，成为粉饰利润的重要手段。选题意义近几年来，上市公司盈余管理的行为无论在国外还是国内都受到了广泛的关注。中国的股票市场虽然已经经历了将近20年的发展，上市公司无论是在规模还是业绩方面都取得了很大的成绩，但与国外成熟资本市场相比，
3、在盈余管理尤其是非经常性损益盈余管理方面的研究还很不健全。而上市公司是证券市场的重要主体之一，其经营行为和经营状况会直接影响到广大投资者、尤其是中小投资者的利益，进而影响证券市场乃至宏观经济的正常、健康运行。在这样一种背景下，加快上市公司盈余管理特别是非经常性损益盈余管理的研究，了解上市公司盈余管理的概念、客观条件、动机、和常用手段，对上市公司非经常性损益盈余管理进行实证研究，并提出上市公司非经常性损益盈余管理的防范措施就具有十分重要的理论和现实意义。二、研究的基本内容与拟解决的主要问题研究的基本内容一、盈余管理概述（一）什么是盈余管理1、盈余管理概念及特征2、盈余管理与盈余操纵、盈余造假（二
4、）产生盈余管理的客观条件（三）盈余管理的动机（四）盈余管理的方法1、关联交易2、运用会计政策（固定资产折旧政策的改变、利用合并会计报表范围的变动、利用收入确认进行盈余调节、利用费用的确认进行盈余调节、利用非经常性收益）3、地方性政策二、上市公司非经常性损益盈余管理实证研究（一）研究设计1、现行规定及研究假设2、研究样本及变量构造3、研究方法（二）上市公司非经常性损益盈余管理实证研究1、统计分析结果（描述性统计、单变量分析、非经常性损益盈余管理的主要项目）2、研究结论三、上市公司非经常性损益盈余管理的防范措施（一）完善会计规范（二）加强审计监控（三）完善上市公司会计政策变更的披露制度（四）加大监
5、管力度四、结论拟解决主要问题本文在前人关于上市公司非经常性损益盈余管理研究的基础上，通过数据的收集和分析寻找微利、亏损和扭亏公司通过非经常性损益进行盈余管理粉饰报表的证据，验证目前上市公司非经常性损益盈余管理行为的存在，探索上市公司利用非经常性损益各项目进行盈余管理的分布和程度，并提出上市公司非经常性损益盈余管理的防范建议。三、研究的方法与技术路线研究方法1、文献查阅法。通过图书馆的书刊杂志和网络两种资源，查阅大量的文献以及最新的信息资讯，为论文撰写提供了大量丰富的材料。2、样本分析法。本文以A股沪深上市公司为研究样本，寻找微利（净资产收益率介于015）、亏损、扭亏公司利用非经常性损益进行盈余
6、管理的证据。3、对比法。本文将除微利、亏损、扭亏公司以外的A股沪深上市公司为对照样本，与研究样本进行对比。4、实证分析法。通过建立和运用上市公司非经常性损益与利润的数学模型，来证明上市公司存在利用非经常性损益进行盈余管理的行为。技术路线当前上市公司盈余管理现象严重确定研究方向概念、产生盈余管理的客观条件、动机、常用手段分析上市公司非经常性损益盈余管理实证研究上市公司非经常性损益盈余管理防范建议四、研究的总体安排与进度【2010920111第1学期】毕业论文写作进度与要求第45周2010年9月27日2010年10月10日毕业论文指导老师和学生首次见面，讨论毕业论文选题和资料的收集与论文初步提纲的
7、构思。第6周2010年10月11日2010年10月15日指导教师下达毕业论文任务书；学生提交论文初步提纲；指导教师对学生进行论文构思和写作方面的指导。第7周2010年10月18日2010年10月22日学生提交论文详细提纲。指导老师对学生填写的“选题申报表”进行审核并签署意见，交专业负责人审核。专业负责人负责初审，待学院审核完毕后交教务办妥善保管（以备接受学校毕业论文中期检查）第8周2010年10月25日2010年10月学院教学指导委员会审核“选题申报表”。27日第811周2010年10月25日2010年11月19日学生完成文献检索、资料搜集；撰写文献综述、开题报告第12周周一前2010年11月
8、22日前在学校毕业论文管理系统中上传文献综述及开题报告（内网用户请访问BYSJNBUEDUCN，外网用户请访问WWWBYSJNET）并上交开题材料纸质材料（份数听通知）。第12周2010年11月22日2010年11月28日分组进行开题认证（分为二至三组）第13周2010年11月29日2010年12月3日对文献综述和开题报告进行修改，修改后的开题报告上传至网上，指导老师在网上审第14周2010年12月6日2010年12月10日初期检查（内容选题、指导教师、任务书、文献综述、开题报告、开题论证结果等）第1417周2010年12月6日2010年12月31日学生进行毕业论文初稿的写作。指导老师在学生毕
9、业论文写作过程中要了解和检查学生毕业论文的写作情况。学生完成毕业论文初稿并按时交给指导老师或上传至网上。在此过程中，指导教师检查答疑。指导教师和学生适时填写过程记录卡第18周周一前2011年1月3日前在截止日期前将初稿上传至网上第1819周2011年1月4日2011年1月14日导师完成对初稿的审阅（审核包括毕业论文的格式和内容），提出修改意见寒假利用寒假按照指导老师提出的意见进行修改。【2011220117第2学期】第12周2011年2月21日2011年3月4日学生向指导老师提交毕业论文第二稿。指导老师对此再次进行批阅并提出相关修改意见。第3周2011年3月7日2011年3月11日毕业论文中期
10、检查。学院依据此时间表的安排以及论文指导工作中的各项具体要求对所有指导教师的工作情况以及学生的进度、出勤情况、翻译文章的原文来源、过程记录卡，论文的完成情况和反馈意见等进行检查或调查。第46周2011年3月14日2011年4月1日学生向指导老师提交毕业论文正式文稿，并准备参加毕业论文答辩。指导老师在收到学生毕业论文正式文本后，要填写学生“指导教师评阅书”，写出评语，做出成绩评定等级和签署是否同意参加答辩的意见；专业负责人分配交叉评阅，评阅教师填写学生“评阅教师评阅书”，写出评语，做出成绩评定等级和签署是否同意参加答辩的意见；学院教学委员会启动毕业论文答辩准备工作。第7周2011年4月6日201
11、1年4月9日学院教学指导委员会公布毕业论文答辩分组名单、毕业论文答辩时间和地点安排。2011年4月8日（周四）为毕业论文上传截止日。凡因各种原因于2011年4月8日前不能按时提交定稿的同学，其毕业论文的答辩一律安排在二辩时间内进行。第8周2011年4月11日2011年4月15日答辩时间、地点和小组名单确定；毕业论文答辩老师审阅毕业论文,填写与毕业论文答辩相关的各类表格，准备答辩提问。第910周（2011年4月日2011年5月1日）毕业论文答辩。学院成立答辩领导小组，下设各答辩小组。每组由3名讲师（含）以上职称或硕士以上学历教师组成，指导教师应回避自己指导的学生所在的答辩小组。答辩时间原则上每位
12、学生20分钟，其中个人简要报告58分钟左右，答辩约10分钟。由学院毕业论文领导小组评定毕业论文最终成绩，并向学校推荐本届毕业优秀论文。第11周（2011年5月2日2011年5月6按答辩意见进行修改后装订交教务办日）第12周（2011年5月9日2011年5月15日）二辩。（二辩最高分为及格）第13周（2011年5月16日2011年5月20日）终期检查。内容答辩过程、成绩评判、各类评语表、答辩记录表等检查结果毕业论文资料整理、归档按学校要求成绩统计表、综合情况汇总表报学校教务处按学校要求检查论文、过程材料、档案材料等情况，所有学生的论文、过程材料，档案材料存档。按学校要求基本信息汇总与工作总结五、
13、主要参考文献1DECHOW,PSLOAN,RANDSWEENEY,ADETECTINGEARNINGSMANAGEMENTJ,THEACCOUNTINGREVIEW,1995,7021932252MYUNGSEOKPARK,TAEWOOPARK,2004INSIDERSALESANDEARNINGSMANAGEMENTJJOURNALOFACCOUNTINGANDPUBLICPOLICY23,3814113YUNWPARK,HYUNHANSHIN2004BOARDCOMPOSITIONANDEARNINGSMANAGEMENTINCANADAJJOURNALOFCORPORATEFINANCE
14、104314574于小霞上市公司盈余管理实证研究D厦门厦门大学，20065张少岩我国亏损上市公司盈余管理实证研究D兰州兰州商学院，20076何勇我国上市公司关联交易盈余管理研究D北京对外经济贸易大学，20077周寓中国上市公司盈余管理诱因分析及实证研究D长沙中南大学，20058王艳我国上市公司非经常性损益影响利润质量研究D北京中国农业大学，20069王俊秋，唐加威上市公司非经常性损益盈余管理的实证研究J中国管理信息化，2008,11（2）818310孟焰，王伟上市公司非经常性损益扭亏盈余管理案例研究J当代财经2010,212312811刘力房地产行业上市公司盈余管理的实证研究D成都西南财经大学，200812龚超国内上市公司盈余管理的实证研究D成都西南交通大学，200813周运兰如何辨别上市公司盈余管理与不合理财务行为J科技创新月刊，2006，9495114鄢志娟上市公司盈余管理的手段和识别方法J财会月刊（综合），2005,36364
