1、1 附件 2： 2017 年度 行政事业单位 国有 资产报表编制说明 第一部分：总体要求 一、编报范围 本套报表编报范围包括： 2017 年 12 月 31 日以前经机构编制管理部门批准成立的，执行行政、事业 (包括 ： 科学事业单位、中小学校、高等学校、医院、基层医疗卫生机构、测绘事业单位、地质勘查事业 单位、 彩票机构等 )单位财务和会计制度的各级各类行政事业单位、社会团体；执行民间非营利组织会计制度、并同财政部门有经费缴拨关系的社会团体等单位（以下简称行政事业单位）。 执行企业会计制度的事业单位、行政单位附属的未脱钩经济实体，事业单位兴办、具有法人资格的企业，不列入此次填报范围。 解放军
2、、武警部队不纳入本套报表填报范围。 涉密单位按照有关保密规定，报送汇总表有关数据。 二、报表构成 本套 2017 年 度 行政事业单位 国有 资产报表包括单户表和汇总表两部分，其中： （一）单户表由各行政事业单位编报，包括封面 、 12 张主表 和 1 张 附表 ，分别为：财资 01 资产负债简表、财资 02 机构人员情况表、财资 03 固定资产情况表、财资 04 无形资产情况表、财资 05 土地情况表、财资 06 房屋情况表、财资 07 车辆情况表、2 财资 08 大型设备情况表、财资 09 在建工程情况表、财资 10 资产出租出借情况表、财资 11 资产处置情况表、财资 12 对外投资情况
3、表 、 财资 附 01 行政事业单位使用其他单位房屋土地情况表 。 （二）汇总表由单户表汇总 生成 ，由 各行政事业单位 、 各级主管部门、财政部门按照 财务隶属关系 （行政区划） 逐级 汇总编报，包括封面 、 12 张主表 和 1 张 附表 ，分别为：财资综 01 资产负债简表、财资综 02 机构人员情况表、财资综 03 固定资产情况汇总表、财资综 04 无形资产情况汇总表、财资综 05 土地情况汇总表、财资综 06 房屋情况汇总表、财资综 07 车辆情况汇总表、财资综 08大型设备情况汇总表、财资综 09 在建工程情况汇总表、财资综 10 资产出租出借情况汇总表、财资综 11资产处置情况
4、汇总 表、财资综 12 对外投资情况 汇总 表 、财资综附 01 行政事业单位使用其他单位房屋土地情况 汇总 表 。 三、编报要求 （一）各行政事业单位应当按照财务隶属关系或预算管理级次，逐级汇总上报 2017年度 国有 资产数据。 （二）各行政事业单位应结合编报年度决算有关工作，在对各项资产进行全面盘点的基础上，真实、准确的填报和编制本套报表，并按要求编写 填报说明和 分析报告。 （三）本套报表的单户录入金额单位为“元”（保留两位小数），汇总打印报表以“万元”为单位（保留两位小数）。 第二部分 ： 2017 年度 行政事业单位 国有 资产报表 编制说明 封面编制说明 1.单位名称：填列单位全
5、称，并加盖单位法人公章。行政事3 业单位主管部门填报本级报表时，应在单位名称后加注“（本级）”。 2.单位负责人、资产管理负责人、填表人、电话号码、单位地址，均按单位实际情况如实、完整填报，其中资产管理负责人是指承担资产管理职责部门的负责人。 3.报送日期：填列单位实际编报报表的日期。 4.统一社会信用代码（组织机构代码）：依据登记管理部门发放的 18 位代码填写。未实行统一社会信用代码的，依据各级技术监督部门核发的机关、团体、事业单位代码证书规定的 9 位代码填列。尚未领取统一社会信用代码（组织机构代码）的单位，应主动与当地相关登记管理部门联系办理核发手续，并编报临时代码。 5.财政预算代码
6、：指单位在财政预算部门的编码，该代码应与部门预算代码一致。 6.单位所在地区：指单位实际所在地，依据国家标准中华人民共和国行政区划代码 （ GB/T2260-2007） 填列。 7.隶属关系：本代码 由 “ 行政 隶属关系代码 ” 和 “ 部门 标识代码 ” 两部分 组成 。具体 填报方法如下： （ 1）中央 单位 （不论级次 和所在地区 ） ： “行政隶属 关系 代码”均 填零， “部门 标识代码 ” 根据国家标准 中央 党政机关、人民团体及其他机构代码 （ GB/T 4657 - 2009）编制 。 （ 2）地方 单位： “行政隶属 关系 代码” 根据国家标准 中华 人民共和国行政区划代码
7、 （ GB/T 2206 - 2007）编制 。具体 编制 方法：省级单4 位以行政区划代码的前两位数字后加 4 个 零表示，如湖北省省属单位一律 填列 “ 420000” ； 地市级 单位 以行政区划代码的前四位数字后加 2 个 零表示，如湖北省黄冈市市属单位一律 填列“ 421100”；县级 （ 含 乡镇） 所属 单位以行政区划代码的本身 6位 数表示，如湖北省黄冈市红安县县级及乡镇级单位一律填列“ 421122” 。 “部门 标识代码 ”按照 单位财务或归口管理的部门、机构，比照国家标准 中央 党政机关、人民团体及其他机构代码 （ GB/T 4657 - 2009）填报 。各级 政府 财
8、政部门汇总本级预算单位 或者下级财政报送 资产 数据时建立的汇总报表，一律选择 “ 999” （财政 汇总 ）填列 。 8.单位执行会计制度：指单位现执行的会计制度，分为行政单位会计制度、事业单位会计制度、科学事业单位会计制度、中小学校会计制度、高等学校会计制度、医院会计制度、基层医疗卫生机构会计制度、测绘事业单位会计制度、地质勘查单位会计制度、彩票 机构会计制度、 民间非营利组织会计制度 、 其他 。主管部门、各级财政部门编报汇总报表时不填列本项。 9.报表类型：按单位具体填报的报表类型选择填列。其中：“ 0”表示单户表，由独立核算行政事业单位编制报表时使用。“ 1”表示汇总表，由各主管部门
9、或地方各级财政部门编报汇总表时使用。 10.上报因素： 根据单位实际报送情况选择填列。 主管部门、各级财政部门编报汇总报表时不填列本项。 “ 0”表示连续上报，由连续编报资产报表且报表类型未改5 变的单位使用。如单位只是组织机构代码发生改变，仍选择连续上报。 “ 1”表示新增单位，由新设立的单位（包括因机构改革进行合并、分立的单位）和同财政部门新建立经费缴拨关系的社会团体。 “ 2” 表示上年应报未报，由上一年度应编未编资产报表的单位使用。 “ 3”表示隶属关系改变，由当年因机构改革等原因改变隶属关系的单位使用。 11.单位基本性质：依据政府编制管理部门确定的单位性质，根据共产党机关、政府机关
10、、人大机关、政协机关、群众团体、民主党派、政法机关、参照公务员法管理的事业单位、财政补助事业单位、经费自理事业单位、社会 团体 及其他填列。主管部门、各级财政部门编报汇总报表时不填列本项。 12.机构行业类型：依据国家标准国民经济行业分类（ GB/T4754-2011）填列。单位应当根据 实际从事 经济活动 的性质选择行业 类型 ，而不应直接按照主管部门所在 行业分类进行选择填列 。 13.预算管理级次：依据单位归属中央、省、地（市）、县、乡镇五级政府填列。 14.是否编报部门决算：依据单位编报部门决算的实际情况选择是、否填列。 15.备用码（六位）：各主管部门可根据需要自行编制代码，下发基层
11、单位填报。 6 审核公式： 单位名称应不少于三个汉字； 单位负责人应不少于两个汉字； 资产管理负责人应不少于两个汉字； 填表人应不少于两个汉字； 电话号码不应为空且应为数字； 单位地址应大于 10 字符的长度； 单位所在地区不应为空； 预算管理级次不应为空； 财务隶属关系不应为空； 单户表单位基本性质不应为空； 单户表单位执行会计制度不应为空； 机构 行业类型不应为空； 上报因素不应为空； 是否编报部门决算不应为空； 统一社会信用代码（组织机构代码）应为 18 位或 9 位，且编码符合强制性国家标准 GB 32100-2015法人和其他组织统一社会信用代码编码规则、 IDC 规则要求。 一、资
12、产负债简表（ 财资 01 表） 本表反映行政单位、事业单位、民间非营利组织 期初 、 期末资产和 负债的 账面数及 实有数 情况。其中：账面数是以 财务会计报表和 资产 管理信息 系统 相关数据为基础 进行 填报 ；实有数是以盘点 结果数据为基础 进行 填报。 主要指标 说明： 7 1.短期 投资：反映 持有 时间不超过 1年（含 1年） 的投 资。短期投资 期末 账面数 应与 财资 12 表事业（行政）单位对外投资情况表中投资 性质 为 “ 短期 投资 ” 的 第 2列“ 对外投资期末账面数 ”合计数 保持 一致 。 2.长期 投资： 反映 持有时间超过 1 年 （ 不含 1年 ） 的 股权
13、和债权性质的投资。 长期投资 期末 账面数 应与 财资 12 表事业（行政）单位对外投资情况表中投资 性质 为 “ 长期债券 投资 ” 、 “ 长期 股权投资 ” 的 第 2列“ 对外投资期末账面数 ”合计数 保持 一致 。 3.固定资产原价：固定 资产 原价 账面数取自资产管理信息系统 期末 固定资产卡片合计数 ； 固定资产 原价 实有数 按照 盘点结果如实填列。固定 资产原价 的账面数与实有数应与 财资 03 表 固定资产情况表中的期末账面数 原值 和实有数 原值保持一致 。 4累计 折旧 ：累计 折旧账面数取自资产管理信息系统 期末固定资产卡片 中 累计折旧 的 合计数 ； 累计折旧 实
14、有数按照 盘点结果如实填列。 累计折旧 的账面数应与 财资 03 表 固定资产情况表中 第 1 行“合计”的第 15 列“累计折旧”数保持一致；累计折旧 的 实有 数应与 财资 03 表 固定资产情况表中 第 1 行“合计”的第 19 列“累计折旧”数保持一致 。 5.无形资产原价：无形资产原价 账面数取自资产管理信息系统 期末 无形 资产卡片合计数 ；无形 资产 原价 实有数 按照 盘点结果如实填列。 无形资产原价的 账面数与实有数应与 财资 04 表无形资产情况表中的期末账面数 原值 和实有数 原值 保持 一致 。 6.累计 摊销 :累计摊销 账面数取自资产管理信息系统 期末 无形 资产卡
15、片 中 累计 摊销的 合计数 ； 累计 摊销实有数按照 盘点结果8 如实填列。 累计摊销 的账面数应与 财资 04 表无形 资产情况表中第 1 行“合计”的第 15 列“累计摊销”数保持一致；累计摊销的 实有 数应与 财资 04 表无形 资产情况表中 第 1 行“合计”的第19 列“累计摊销”数保持一致 。 7.待处理财产损溢（待处置 资产损溢 ） :本表中 的 待处理财产损溢（待处置 资产损溢 ）的 账面数和实有数不得填列。 财务 会计报表中的 待处理财产损溢（待处置 资产损溢 ）中 的 相关 数据应还原到 原 转入科目中。 8.其他 科目指标 的 账面数 应 依据财务会计报表相关数据 为基
16、础 进行 手工 填列。 其他 科目指标 的实有 数 应以 盘点结果为基础进行 手工 填列。 审核公式： 表内 公式： 1 行 1-3 栏 (2+10+13+14+18+19+22+23)行 1-3 栏； 2 行 1-3 栏（ 3+4+5+6+7+8+9）行 1-3栏； 10 行 1-3栏（ 11-12）行 1-3 栏； 14 行 1-3栏（ 15-16）行 1-3 栏； 19 行 1-3栏（ 20-21）行 1-3 栏； 24 行 1-3栏 (25+33+34)行 1-3 栏； 25 行 1-3栏 (26+27+28+29+30+31+32)行 1-3 栏； 38行 1-3栏 (1-24)行
17、1-3 栏； 39 行 4-6栏 (40+51+52+55+56+60)行 4-6栏； 40行 4-6栏 (41+42+43+44+45+46+47+48+49+50)行 4-6栏； 52 行 4-6栏（ 53-54）行 4-6 栏； 9 56 行 4-6栏（ 57-58）行 4-6 栏； 62 行 4-6栏 (63+74+75)行 4-6 栏； 63行 4-6栏 (64+65+66+67+68+69+70+71+72+73)行 4-6栏； 76行 4-6栏 （ 39-62） 行 4-6 栏； 77 行 7-9栏 (78+85+88+89+90+91+92+93+94)行 7-9 栏； 78
18、行 7-9栏 (79+80+81+82+83+84)行 7-9栏； 88 行 7-9栏（ 86-87）行 7-9 栏； 100行 7-9 栏 (101+107+111)行 7-9 栏； 101行 7-9 栏 (102+103+104+105+106)行 7-9 栏； 107行 7-9 栏 (108+109+110)行 7-9 栏； 114行 7-9 栏 （ 77-100） 行 7-9栏； 1-38 行 2栏 1-38 行 3栏 ； 39-76 行 5 栏 39-76 行 6 栏； 77-114 行 8栏 77-114 行 9 栏； 除 24 行 1-3栏 ， 27 行 1-3栏 ， 38 行
19、1-3 栏 ， 62 行 4-6 栏 ，65 行 4-6 栏 ， 76 行 4-6 栏 ， 100 行 7-9 栏， 105行 7-9栏 ， 114行 7-9 栏 允许小于零，其他指标均必须大于等于零 。 表间公式： 10 行 1、 2 栏； 52 行 4、 5 栏； 88 行 7、 8 栏 =财资 03 表 1行 4、 16 栏； 10 行 3 栏； 52 行 6 栏； 88 行 9 栏 =财资 03表 1 行 20 栏 ； 11 行 1 栏； 53 行 4 栏； 86 行 7 栏 =财资 03表 1 行 2 栏 ； 11 行 2 栏； 53 行 5 栏； 86 行 8 栏 =财资 03表
20、1 行 14 栏 ； 11 行 3 栏； 53 行 6 栏； 86 行 9 栏 =财资 03表 1 行 18 栏 ； 10 12 行 1 栏； 54 行 4 栏； 87 行 7 栏 =财资 03表 1 行 3 栏 ； 12 行 2 栏； 54 行 5 栏； 87 行 8 栏 =财资 03表 1 行 15 栏 ； 12 行 3 栏； 54 行 6 栏； 87 行 9 栏 =财资 03表 1 行 19 栏 ； 14 行 1 栏； 56 行 4 栏 =财资 04表 1 行 4 栏 ； 14 行 2 栏； 56 行 5 栏 =财资 04表 1 行 16 栏 ； 14 行 3 栏； 56 行 6 栏 =
21、财资 04表 1 行 20 栏 ； 16 行 1 栏； 58 行 4 栏 =财资 04表 1 行 3 栏 ； 16 行 2 栏； 58 行 5 栏 =财资 04表 1 行 15 栏 ； 16 行 3 栏； 58 行 6 栏 =财资 04表 1 行 19 栏 ； 15 行 1 栏 ； 53行 4 栏 ； 91行 7 栏 =财资 04表 1 行 2 栏； 15 行 2 栏 ； 53行 5 栏 ； 91行 8 栏 =财资 04表 1 行 14 栏； 15 行 3 栏 ； 53行 6 栏 ； 91行 9 栏 =财资 04表 1 行 18 栏 ； 13行 2 栏 ； 55 行 5 栏 ； 89 行 8 栏 =财资 09表 1 行 5 栏 ； 43 行 5 栏 ； 80 行 8 栏 =财资 12 表 1 行 2栏（投资 性质 =短期投资 ）； 51 行 5 栏 ； 85 行 8 栏 =财资 12 表 1 行 2栏（投资 性质 =“ 长期债券 投资 ” 或 “ 长期 股权投资 ” ） 。 二、机构人员情况表（财资 02 表） 本表反映 行政事业 单位年末机构设置、人员编制及实有情况等 。 主要 指标说明： （一）人员情况 1.在职人员 （ 1）共产党机关人员：填列各级共产党机关人员。
