1、“大众创业 万众创新” 税收优惠政策指引（二）企业成长期税收优惠长汀县地方税务局为营造良好的科技创新税收环境，促进企业快速健康成长，国家出台了一系列税收优惠政策帮助企业不断增强转型升级的动力。对研发费用实施所得税加计扣除政策。对企业固定资产实行加速折旧，尤其是生物药品制造业、软件和信息技术服务业等6个行业、4个领域重点行业的企业用于研发活动的仪器设备不超过100万元的，可以一次性税前扣除。企业购买用于科学研究、科技开发和教学的设备享受进口环节增值税、消费税免税和国内增值税 税等税收优惠。帮助企业和科研 创新 ， 创新 为企业 的 力 和 。 一、企业成长期税收优惠第1项.科研机构、高等学校股权
2、奖励延期缴纳个人所得税【享受主体】获得科研机构、高等学校转化职务科技成果以股份或出资比例等股权形式给予奖励的个人【优惠内容】自1999年7月1日起，科研机构、高等学校转化职务科技成果以股份或出资比例等股权形式给予个人奖励，获奖人在取得股份、出资比例时，暂不缴纳个人所得税；取得按股份、出资比例分红或转让股权、出资比例所得时，应依法缴纳个人所得税。【政策依据】1.关于促进科技成果转化有关税收政策的通知（财税字199945号）2.国家税务总局关于促进科技成果转化有关个人所得税问题的通知（国税发1999125号）（一）科研机构创新人才税收优惠 第2项.高新技术企业技术人员股权奖励分期缴纳个人所得税【享
3、受主体】高新技术企业的技术人员【优惠内容】高新技术企业转化科技成果，给予本企业相关技术人员的股权奖励，个人一次缴纳税款有困难的，可根据实际情况自行制定分期缴税计划，在不超过5个公 年内（ ）分期缴纳。【政策依据】1.财政 国家税务总局关于 国家自主 新 有关税收 政策 国 实 的通知（财税2015116号）2.国家税务总局关于股权奖励 转 股本个人所得税 问题的公 （国家税务总局公 2015年第80号 ） （一）科研机构创新人才税收优惠 第3项. 高新技术企业个人股 分期缴纳个人所得税【享受主体】高新技术企业的个人股 【优惠内容】高新技术企业以 分 、 公 、资本公 个人股 转 股本时，个人股
4、 一次缴纳个人所得税有困难的，可根据实际情况自行制定分期缴税计划，在不超过5个公 年 内（ ）分期缴纳。【政策依据】1.财政 国家税务总局关于 国家自主 新 有关税收 政策 国 实 的通知（财税2015116号）2.国家税务总局关于股权奖励 转 股本个人所得税 问题的公 （国家税务总局公 2015年第80号 ）（一）科研机构创新人才税收优惠 第4项.获得公股期权、股权期权、currency1制股 股权奖励“延缴纳个人所得税【享受主体】获得fi的公的股期权、股权期权、currency1制股 股权奖励的员fl【优惠内容】实行“延纳税政策， 员fl在取得股权励时可暂不纳税，“延转让股权时纳税；股权转
5、让时，按股权转让收 股权取得成本以税”的， 财转让所得项，按20%的税计缴纳个人所得税。【享受fi】1.于内 企业的股权励计划；2.股权励计划公 、股 （）通过。 股 （）的国有 ， 主 。股权励计划应 励的、 、 的、有 期、 的定法、励 获取权 的fi、 等；3.励 的应 内 企业的本公股权。股权奖励的 的可以技术成果资 股 内 企业所取得的股权。励 的股（权） 通过 发、股 让 以法法 的式予励 的股（权）；4.励 应 公 或股 （） 定的技术 高 人员，励 人计不得超过本公 6个月在职职fl 人的30%；（一）科研机构创新人才税收优惠 第5项.获得公股期权、股权期权、currency1
6、制股 股权奖励“延缴纳个人所得税【享受fi】5.股（权）期权自予日起应 有满3年，且自行权日起 有满1年；currency1制股自予日起应 有满3年，且解禁 有满1年；股权奖励自获得奖励之日起应 有满3年。述时间fi须在股权励计划 ；6.股（权）期权自予日行权日的时间不得超过10年；7.实 股权奖励的公奖励股权 的公所行业 不于股权奖励税收优惠政策currency1制行业录 （见附fi）。公所行业按公一纳税年 主营业务收 占比高的行业定。【政策依据】1.财政 国家税务总局关于完善股权励 技术 股有关所得税政策的通知（财税2016101号）2.国家税务总局关于股权励 技术 股所得税 问题的公 （
7、国家税务总局公 2016年第62号）（一）科研机构创新人才税收优惠 第6项.获得公股期权、currency1制股 股权奖励 当延长纳税期currency1【享受主体】获得公予股期权、currency1制股 股权奖励的个人【优惠内容】可自股期权行权、currency1制股解禁或取得股权奖励之日起，在不超过12个月的期currency1内缴纳个人所得税。【享受fi】获得公予股期权、currency1制股 股权奖励。【政策依据】1.财政 国家税务总局关于完善股权励 技术 股有关所得税政策的通知（财税2016101号）2.国家税务总局关于股权励 技术 股所得税 问题的公 （国家税务总局公 2016年第62号）（一）科研机构创新人才税收优惠 第7项.由国家 、省 以国际组织 科技人员颁发的科技奖金免 个人所得税【享受主体】科技人员【优惠内容】免 个人所得税【享受fi】科技奖金由国家 、省 、解放军军以 以外国组织、国际组织颁发。【政策依据】 华人 共 国个人所得税法（ 华人 共 国主席令第48号）（一）科研机构创新人才税收优惠 附件：1.“大众创业、万众创新”税收优惠政策指引汇编2.“大众创业、万众创新”税收优惠政策文件汇编
