1、税务干部在国地税征管体制改革专题组织生活会上的自我剖析 这次国地税征管体制改革，是顺应新时代发展的重要变革，也是提升税收治理能力的制度保障。改革启动以来，我能够认真学习贯彻各级关于推进改革的政策要求，安心稳心尽心，认真履行职责，以实际行动拥护改革、支持改革、投身改革。按照这次组织生活会主题，我围绕思想观念、精神状态、党性修养、作风纪律等方面，结合思想和工作实际，深入查摆不足，深刻剖析根源，制定改进措施。现将相关情况报告如下： 一、存在的主要问题 （一）思想认识虽然能够积极转变，但还存在站位不高的 问题。能够认真学习习总书记关于改革的系列重要讲话，深入领会省市关于改革的决策部署，充分认清国地税征
2、管体制改革的重大意义、路径安排，把思想凝聚到改革大局上来。但还存在一定程度的旁观心理，单纯认为改革是上层的事、领导的事，与自己关系不大，把手头工作干好就行了，聚焦不够、关注不够；存在疑虑心理，有时感到国地税征管体制改革，牵扯面广、涉及利益多，情况复杂，对改革能不能进行到底、红利能不能释放出来，还存有一定程度的怀疑；存在从众心理，有时对改革形势、上级要求，随大流、跟着走，虽然有清醒认识，但还缺少自我的分析判断。但 与此同时，对改革将会给单位、给个人带来什么样的影响，也有一些担扰。一忧岗位被精简，涉及机构重组，有可能会减员，自己能不能留得下来不好说，怕重新定岗，受不到重用，一切重新开始。二忧空间被
3、挤压，将来干部出口会收紧，空缺岗位会减少，提升使用的比例会降低；三忧发展被限制，自己任职时间较长的，担心下步形势有变化、政策有调整提不了。 （二）对待改革虽然能够内心拥护，但还存在利益牵挂的问题。虽然认识到国地税征管体制改革是大势所趋，能够坚决支持拥护、充满信心期待。 1制度指导和执行程序欠规范。国家税务局 地方税务局合作 工作规范（ 3.0 版）规定了具体事项，但是具体落实部门和岗责不明确，多数事项以联席会议来解决，在合作事项操作层面，具体合作事项分别由不同内设部门完成，如征管具体事项在征管部门，政策事项在税政部门等，这些合作事项如果仅凭各职能部门牵头，没有固定的制度指导和规范的执行程序规范
4、，难以形成统一的整体合力并取得实效。 2合作事项存在差异。国地税共同执行统一的税收法律法规，面对共同的纳税人，税收征管的流程也基本一致。但是国地税内部机构设置不一致，专注业务各有偏重，就存在合作事项上既有相同之处，也有差异性的现实状况，可 借鉴可复制的合作示范模板少，双方合作事项理解和合作程度不好把握。同时精通国地税业务的复合型人才极度缺乏、人力投入不足，经费保障、设备投入、软件应用等方面也需要进一步加强。 （三）对口协作待优化 虽然国地税工作职能、运行方式基本相同，但属于两个独立的行政执法主体，没有隶属关系，在管理机制和税收职能上处于完全的平行化，有着各自的工作职责和工作范围，且双方在机构设
5、置及职能配置上并不对应或对称，给进一步联合调查的实施、资料的传递等合作项目带来很大困难，缺乏机构职能化支持和监督，导致全面合作机制的运转存在不稳定性和无 可比性，为全面合作增加了难度。例如，银川市国税局、地税局在税务稽查合作方面，由于国地税各自的管理模式不一致，无法进行联合稽查，但实际工作的确需要双方共同进行检查。 （四）税收管理要协同 1基础管理合作薄弱。对非正常户、登记失效户认定与管理，尚未形成统一的后续管理协作新机制。对未达起征点的纳税人，存在地税部门确认的实际销售额与国税部门核定额差异较大，出现税基核定不一致的现象。 2联合税收评估和检查有漏洞。在开展税收评估和税收检查工作过程中，由于
6、双方检查范围、关注重点以及业务侧重不一致，难以建立真正意义上的 联合评估和检查机制。对于共同管理的重点税源企业，也因关注税种以及工作要求、工作步骤不尽相同，国地税工作人员难以全程“无缝”合作。 3风险防范与应对的沟通有障碍。国税局、地税局都是按照上级部门下发的风险指标开展风险应对工作，各个风险指标的统计口径不一致，所以风险应对过程中，只注重对各自的任务完成，而无法做到通报对方税务机关。 4缺乏考核激励机制。国地税合作的内容、方式和措施较多，但对合作的成效关注较少，何时考核、何人考核、考核什么、如何考核等不够明确，缺乏有效的督查考核配套措施。 （五）平台建设待健全 目 前，国地税合作大多停留在纸
7、质的、手工的阶段，全面合作范围尚未覆盖到征收管理的全过程。随着信息化建设逐步深入和宁夏国地税全面推行金税三期工程，极大地方便税务管理人员及时准确的掌握纳税人的各类动态数据。但是由于国地税的共享信息尚未全部在金税三期系统中完善，数据难以完全实现互通互联，国地税双方数据库信息不能自动形成比对结果，国地税征管信息不能够实时共享，对于共管户主管税务机关不能及时、准确掌握，难以形成管理合力。例如，在金税三期中注销税务登记、五证合一、定期定额、超定额补税等都没有实现共享，造成了征管阻塞，势必影 响征管质效，造成信息资源的极大浪费。同时，基层税务机关很难与工商、质检、房产、国土、银行等部门建立日常沟通协调机
8、制，采集的第三方涉税信息不全面，数据可运用性较差。 三、加强国地税合作的建议 2016 年 7 月 1 日起实施了国家税务局地方税务局合作工作规范 (3.0 版 )，合作事项总数为 51 个。 3.0 版的实施，将有利于进一步统筹国税、地税双方资源，充分调动两个积极性，推动国税、地税服务融合、征管协同、信息共享、经验互鉴，实现国税、地税合作全面升级，对深化国税、地税合作提出了新任务新要求。 （一）完善制度机制，构建国 地税合作保障 按照国地税征管体制改革的时间表、路线图要求，加强联系密切沟通，统一部署标准、统一宣传口径、统一政策解答，早研究、早部署、早落实，各部门协同配合、系统内外合力，为改革
9、有效推进、全面落地提供政策保障。 1建立有效沟通机制。建立各成员单位分管领导、牵头部门负责人、联络员三级沟通机制，主要进行以下工作。一是专题研讨。针对税收征管中出现的新情况、新问题，定期组织专题研讨活动，研究制定相关措施，减少国地税在执行政策口径上的差异，促进税负公平。二是政策沟通。国地税统一明确双方业务政策的宣传与解答，避免纳税 人在国地税大厅两头跑的问题，对纳税人反映的问题，双方应及时进行反馈。三是业务学习。对各项合作事项，要分阶段、分专题、分级分类进行学习，了解新政策，明确新目标。四是人员交流。按照宁夏税务系统干部跨部门交流工作实施方案（ 2017-2020 年），加强全区税务系统干部跨
10、部门交流，拓宽税务干部培养锻炼渠道，提高干部队伍建设和人才队伍建设水平。 2构建部门协作机制。一是争取构建协税护税保障体系，拓展税收管理范围，破解征纳信息不对称难题，变税务部门“单兵作战”为社会力量的“联合作战”，使大量隐蔽、易于 流失的税源变得可管可控，有效增加地方财税收入。二是通过税收共治，发挥纳税信用在社会信用体系中的基础性作用，构建守信联合激励和失信联合惩戒协同机制，提高市场主体的税收遵从度和信用水平，为优化营商环境、净化经济秩序提供保障。三是发挥行业协会、涉税中介等自我管理约束能力和纽带作用，形成税收多元共治格局。 3开展政策效应分析。各级税务机关，立项开展政策效应分析，建立联合课题
11、组，深入挖掘税务部门政策、数据、信息等资源，发掘税收、税负、产业、经济之间的内在依存关系，强化税收深度分析，加快推进税收综合性指标体系建立，推 动经济社会管理。加大对反映居民收入、企业效益、经济结构等情况的税收数据分析研判，立足全局，建言献策，为各级党政决策提供参考依据。 （二）打通协作壁垒，推进国地税合作融合 1建立以“家”为单位的合署办公环境。建立国地税以“家”为单位的概念，深度融合办公环境。针对有上级下达的有关文件、会议、培训精神指示，双方统筹安排时间统一部署，避免双方因合作而合作，重复部署安排，浪费人力物力。协商统一制定岗位练兵培训计划，相互掌握国地税业务知识，共同开展工作；纳税人申请
12、税务登记变更、注销、停复业、开具外出经营管理证明、非正 常户认定、注销等业务，可由国地税任一办税人员受理办理；由双方联合开展税源管理的调查核实工作，出具报告和结论，例如，联合开展个体户纳税定额核定工作，做到共同调查、共同评估、共同定税、共同出具定额核定通知书，实现一次调查核定，双方核定的税基一致；建立统一的微信公众平台和税企 QQ 群，对外公布国家实施的最新税收政策。 2一人一窗一机双系统。金税三期系统的互联互通互访互用，为实现“一窗一人一机双系统”提供了技术支撑 ,青铜峡市国税局地税局联合制定“一窗一人一机双系统”联合办税服务厅国地税通办试点工作方案，确保工作 统筹推进，顺利开展。双方可抽调
13、业务骨干组成专门小组，梳理国地税系统操作流程，确定业务清单，梳理常用业务，编写包括业务描述、报送资料、操作说明及步骤、注意事项等在内的业务操作指南，为前台人员同时办理国地税业务提供业务保障。 3共建电子档案室。在实现国地税共建办税服务厅及“一人一窗一机双系统”的基础上，将部分征管档案职能前移至办税服务厅，在办税服务厅建立国地税征管档案管理室，明确专人专职负责征管档案收集、整理、立卷、归档工作，国地税对征管档案管理实现一个机构、一套人马管理；国地税联合使用征管档案管理系统，税务 机关只需按照业务类别或纳税人识别号在系统内检索，就可一键查询、提取纳税人档案，提升征管档案使用效率；创新档案管理模式
14、,按照征管规范分为税务登记、认定管理、申报纳税、税收优惠、税额确认等类别，实现征管档案资料与新规范、新制度的同步匹配；办税服务厅窗口人员根据征管档案管理系统操作指引，在纳税人办理业务时同步收集涉税资料，解决纳税人多头报送资料和国地税征管档案资料互通不畅、信息传递不及时的问题，实现纳税人涉税信息互通、共享。 （三）提升管税力度 , 引领国地税合作深入 1强化基础管理的合作。相互交换国地税非正常 户籍信息，协同管理非正常户，确定对比信息，共同核查督促企业到国地税部门做非正常信息解除；针对税基核定不一致的现象，开展定期定额户的定额核定工作，如国地税双方定期将个体户定税情况互相传递，对原有已定额的纳税
15、户双方进行定额比对，将比对结果中定额不一致的，开展调查，提出调整方案，确保国地税定额的一致性。 2联合实施评估和检查。围绕着联合确定评估和检查对象、联合实施检查、协同案件审理、协同案件执行的工作要求，开展联合检查工作。在合作工作中采用统一部署企业自查、统一确定检查对象、统一入户执法检查、统一处罚标准的做法 。在联合检查中，对确有税收违法行为的，在事实、情节、性质及社会危害程度等因素基本相同或相似情况下，执行相同的处罚标准。对确需单方面开展检查工作的，检查报告单独审理，独立做出税务处理决定，互相抄送副本留存使用。 3协同开展风险防范与应对。在规范和整顿税收秩序方面，共同联合公安等部门加大对制售假
16、发票犯罪活动的打击力度，实施对重点税源企业的联合检查；在联合纳税信用等级评定中着力加强纳税信用评价结果应用等。 4健全督查绩效考核制度。逐项对接方案改革要求，逐项细化落实措施，逐项明确职责分工，在落实各项规定执行 的基础上，应结合实际情况，共同制定督查考核办法，对重点工作和专项工作实施“双重督办”，明确责任追究的具体形式，将改革推进落实质效纳入绩效管理，作为衡量组织和个人年度绩效的硬性指标，确保各级国地税干部切实执行联合办税各项规定，使国地税合作事项落实到位。 （四）搭建多方平台，拓展国地税合作领域 1构建合作体系。建立银税合作机制，由国税局、地税局、银监局及各商业银行沟通协调，本着平等、协商
17、、发展、创新的原则，建立“银税互动”横向联系体系，签订“税联贷”“税易贷”合作框架性协议，推动银税企共赢发展和社会诚信体 系建设。 2搭建管理员平台。共建交换信息平台、开放访问权限、互访系统、提取信息，比对分析，深化信息共享。与此同时，扩大外部涉税信息的获取、利用和协作，加强与工商、建设、统计、房管、社保等部门的信息共享，搭建联合综合治税数据平台，保障外部涉税数据及时准确获取，加强对纳税户及其税源的控管，切实解决零申报企业、非正常企业、未依法登记的纳税人等应当纳入征管范畴依法行使纳税义务的问题。 3共建电子税务局。一是联合设立网上办税服务厅。开发同时办理国地税业务的手机 APP。加快税收信息化建设步伐，整合国地税现有网上办税 服务厅，升级为应用方便快捷、便于纳税人操作的网上联合办税平台，逐步拓展网上咨询、网上登记、网上申报、网上涉税审批、网上下载表证单书等功能，为纳税人提供更加方便快捷的服务，特别是解决边远地区和专业市场的涉税事项实行统一征管等问题。二是
